電力企業(yè)資金管理的特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管控措施分析

趙德恩 胡妍

（國(guó)網(wǎng)安徽省電力有限公司宣城供電公司，安徽 宣城 242000）

引言

為了能夠企業(yè)管理過(guò)程當(dāng)中針對(duì)資金進(jìn)行合理有效的使用和管理，保證企業(yè)內(nèi)部的正常發(fā)展，需要針對(duì)企業(yè)效益的相關(guān)內(nèi)容方面做好有效提升，對(duì)于企業(yè)資金管控過(guò)程當(dāng)中的精細(xì)化操作能夠保證整體效能，實(shí)現(xiàn)為企業(yè)自身提供良好的服務(wù)，提升電力企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

一、資金管理特點(diǎn)

在社會(huì)發(fā)展的過(guò)程中，由于現(xiàn)代居民生活水平相較于以往已經(jīng)得到了顯著的提升，而電網(wǎng)建設(shè)發(fā)展速度與此同時(shí)也在不斷地配合時(shí)代的腳步。那么為了能夠進(jìn)一步的保證電網(wǎng)建設(shè)與運(yùn)營(yíng)的整體質(zhì)量，就需要對(duì)電網(wǎng)的建設(shè)速度進(jìn)行有效加強(qiáng)，運(yùn)用資金運(yùn)營(yíng)管理方面的綜合優(yōu)勢(shì)，來(lái)對(duì)供電公司的業(yè)務(wù)職能進(jìn)行維護(hù)，其中主要包含電力銷售以及電網(wǎng)的建造與維護(hù)工作。對(duì)于電力銷售來(lái)說(shuō)，其自身的資金運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)則會(huì)與商業(yè)企業(yè)模式相類似，而建造維護(hù)方面的工作一般被視作是生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，這實(shí)際上也可以被看作是資金投資過(guò)程中所實(shí)現(xiàn)的資金管控與升值環(huán)節(jié)。

二、風(fēng)險(xiǎn)管控措施

（一）資金集中管理

在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，由于銀行賬戶數(shù)量眾多而且比較分散，在資金流動(dòng)金額與余額較大的情況下，其中資金大多分布在銀行金融機(jī)構(gòu)。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)要想對(duì)這些資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，就需要對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)做好良好管控[1]。在當(dāng)前形勢(shì)下，要想能夠保證企業(yè)資金內(nèi)部的統(tǒng)一管理，就需要依托于商業(yè)銀行的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，為電力企業(yè)專門搭建“資金池”，過(guò)程中針對(duì)銀行賬戶開(kāi)展規(guī)范性清理，然后運(yùn)用企業(yè)現(xiàn)有賬戶進(jìn)行全面梳理，對(duì)于其中存在的低效無(wú)效賬戶進(jìn)行全面清理，保證銀行賬戶的使用效率。在清理過(guò)程中，重點(diǎn)在于對(duì)游離在銀行財(cái)務(wù)管理之外的賬外賬戶進(jìn)行排查與壓降，從而實(shí)現(xiàn)銀行賬戶數(shù)量與類型本身的精簡(jiǎn)化與集中管理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金池的有效構(gòu)建。一般來(lái)說(shuō)，資金池框架體系，在管理架構(gòu)上主要是與企業(yè)資本紐帶關(guān)系需要保持一致性，將母公司賬戶作為資金池的一級(jí)賬戶，而二級(jí)子公司賬戶則作為資金池二級(jí)賬戶，到了三級(jí)子公司賬戶則作為資金池三級(jí)賬戶，從這些部分開(kāi)始針對(duì)集團(tuán)賬戶管理體系進(jìn)行自上而下的統(tǒng)一管理與層層集中。

（二）資金預(yù)算管理

對(duì)于安全管理內(nèi)容的重要事前防范，需要從企業(yè)內(nèi)部的資金流量預(yù)算管理制度出發(fā)，針對(duì)月度、年度的現(xiàn)金流量預(yù)算控制體系做好控制，將各類收支業(yè)務(wù)納入資金預(yù)算當(dāng)中，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算外收支預(yù)算調(diào)整程序方面的規(guī)范辦理，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行全面的預(yù)算管控，保證沒(méi)有預(yù)算不會(huì)進(jìn)行開(kāi)支。過(guò)程中需要對(duì)資金預(yù)算表單進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范性管理，總公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各個(gè)子公司的業(yè)務(wù)提點(diǎn)來(lái)進(jìn)行分析，并針對(duì)資金預(yù)算工作表進(jìn)行統(tǒng)一設(shè)計(jì)。根據(jù)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作為起點(diǎn)，來(lái)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金的流入流出做好編制與資金預(yù)算的全覆蓋。

過(guò)程中還需要針對(duì)資金預(yù)算的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行明確，確保各個(gè)業(yè)務(wù)部門以及管理層級(jí)之間職責(zé)權(quán)限能夠得到合理的編制審核。對(duì)于現(xiàn)金流量的預(yù)算審批與控制要保證沒(méi)有預(yù)算不進(jìn)行開(kāi)支，有預(yù)算則確保不會(huì)超支。對(duì)于資金集中支付機(jī)制的建立，則要考慮到本部公司以及分部公司的現(xiàn)金流量預(yù)算來(lái)進(jìn)行分析，設(shè)立相應(yīng)的統(tǒng)一結(jié)算平臺(tái)，運(yùn)用具有獨(dú)立法人資格的本部銀行賬戶來(lái)針對(duì)分公司限額以上的支付管理模式去進(jìn)行支付。最終應(yīng)當(dāng)要能夠?qū)⒎止敬笞谖镔Y采購(gòu)大額資金結(jié)算等支付權(quán)限方式進(jìn)行有效集中，從而保證公司內(nèi)部的支付效率，實(shí)現(xiàn)支付風(fēng)險(xiǎn)的綜合防范，保證集團(tuán)化運(yùn)作與集約化管理方面的水平提升[2]。

（三）資金支付審批流程

對(duì)于資金結(jié)算業(yè)務(wù)的管控，應(yīng)當(dāng)建立起有效的內(nèi)部牽制機(jī)制與資金安全管理方面的內(nèi)容，對(duì)于電力企業(yè)來(lái)說(shuō)則應(yīng)當(dāng)針對(duì)資金支付授權(quán)審批制度進(jìn)行超權(quán)限審批，確定相互之間的崗位能夠?qū)崿F(xiàn)權(quán)責(zé)分離的效果，禁止出現(xiàn)由一個(gè)人全程進(jìn)行資金支付辦理的業(yè)務(wù)，針對(duì)資金支付業(yè)務(wù)流程方面做好良好的管控[3]。

在資金支付審批流程當(dāng)中主要分為四個(gè)部分，分別是支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核以及對(duì)外支付四個(gè)方面，首先，支付申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)由專門的用款部門來(lái)進(jìn)行發(fā)起，在支付申請(qǐng)當(dāng)中需要注明所有的相關(guān)信息內(nèi)容、證明以及合同等內(nèi)容，然后由專門的部負(fù)責(zé)人來(lái)進(jìn)行審核簽字，從而能夠針對(duì)所提交的資金支出申請(qǐng)材料和內(nèi)容的真實(shí)性、合法性進(jìn)行負(fù)責(zé)[4]。而對(duì)于支付審批，每個(gè)層級(jí)授權(quán)審批人則需要根據(jù)規(guī)定權(quán)限來(lái)對(duì)付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性以及有效性進(jìn)行審批。再次，針對(duì)審批復(fù)核方面的內(nèi)容，就需要針對(duì)財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)審核崗，由負(fù)責(zé)人針對(duì)資金支付申請(qǐng)來(lái)進(jìn)行相關(guān)工作，對(duì)其中的資金支付審批權(quán)限與預(yù)算來(lái)源進(jìn)行重點(diǎn)檢查，從而保證資金的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，具體程序是否完全正確，并且在手續(xù)與相關(guān)單據(jù)方面保證材料證件的齊備性，確保相應(yīng)的收款單位、金額以及支付方式能夠完全符合規(guī)定，在審核沒(méi)有差錯(cuò)的情況下，將其交給出納人員進(jìn)行支付手續(xù)的辦理。最后，在對(duì)外支付方面，對(duì)外出納人員則需要按照審核毫無(wú)差錯(cuò)的情況下進(jìn)行資金支付的申請(qǐng)辦理。而運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行結(jié)算，則需要完全按照資金支付審批權(quán)限，并且經(jīng)過(guò)審核與復(fù)核之后完成支付，過(guò)程中需要保證支付流程方面的合理性與規(guī)范性。

結(jié)束語(yǔ)

電力企業(yè)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的資金動(dòng)向應(yīng)當(dāng)做到充分的把握與了解，對(duì)于資金管理的相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)針對(duì)企業(yè)資金規(guī)劃進(jìn)行詳細(xì)掌握，從而能夠在充分理解自身問(wèn)題的基礎(chǔ)上制定出科學(xué)合理的管理控制規(guī)范，針對(duì)預(yù)算控制風(fēng)向進(jìn)行良好評(píng)估。針對(duì)實(shí)際生產(chǎn)過(guò)程當(dāng)中的運(yùn)行情況做好調(diào)控，從而實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的資金管理效率進(jìn)步。