關于加強國有企業財務資金管理的思考

張顯才

（中國石油天然氣股份有限公司貴州黔西南銷售分公司，貴州 興義 562400）

一、國有企業財務資金管理存在的問題

（一）財務資金管理理念落后

財務資金管理作為市場經濟背景下國有企業實施內部管控的重要組成部分，是企業實現健康發展的重要手段。但當前多數國有企業管理層受傳統思想影響，認為自身的資金充足，相應的財務資金管理意識淡薄，財務管理中仍沿用傳統的管理手段，對成本支出的授權審批等管理寬松，國有資產閑置、浪費嚴重，不僅影響了國有企業財務資金的安全性，同時也降低了資金使用效率。例如，S公司作為國有企業，企業領導層的資金管控意識較弱，項目投資與建設中的資金多為劃撥資金，項目建設初期企業資金管理寬松，后期經常出現超支現象，為滿足自身投資需求，公司往往在銀行政策寬松時大量申請融資額度，賬面存有大量資金，資金閑置嚴重，周轉速率較低，融資成本較高，財務資金管理問題重重。

（二）資金管理制度建設不完善

國有企業作為政府直接投資或參與控制的企業，特殊的企業性質使得部分領導層及管理人員錯誤認為企業資產雄厚，未意識到資金閑置以及流失的嚴重性，忽視資金的時間價值成本，相應的資金管理機制也缺乏完善性，具體表現為：在日常資金使用中，缺乏事前預算及事中控制，資金使用隨意性較大，資金配置不合理或調配不及時。同時當前多數國有企業為集團企業，其在資金管理中往往對下屬公司資金缺乏統籌安排，致使資金使用效率低下。此外，內部控制管理制度設置不完善也影響了資金管理的有效執行，各部門及崗位的協作能力較弱，存在不相容崗位由一人兼管現象，資金預算管理及審計監督等執行不到位。

（三）資金安全管理制度缺位

在市場經濟背景下，國有企業在發展中也面臨著各項內部及外部風險，但由于企業的特殊性質使得多數管理層的風險防范意識淡薄，資金安全措施制定不到位，如風險識別機制不完善，銀行賬戶開設過多，資金存放及支出審批隨意，資金回籠慢，呆賬壞賬較多，授權審批體系和審批權限制度建設不足，網上銀行匯款的網絡安全問題嚴峻等，各類管理制度的不完善使得國有企業在財務資金管理中面臨各項風險。

（四）資金監管機制流于形式

在現階段財務資金管理中，雖然多數國有企業認識到資金監管的重要性，并制定了監管制度，但由于基層員工的資金監管意識淡薄，再加上人員綜合素質不足，內控機制建設不到位等，導致其資金監管力度薄弱。如S國有企業在項目建設初期，未對其進行實地考察與調研，部門間的協作能力較弱，財務信息缺乏精準性，預算編制缺乏可行性，在項目開展中，企業的審計監管缺乏獨立性與權威性，預算執行不到位，項目結束后企業未設置統一的評估標準，審計部門未對項目結果進行有效評價，在一定程度上降低了資金的使用效率。

二、加強國有企業財務資金管理的對策

（一）樹立資金管理理念

在新經濟形態下，S企業要提升自身的財務資金管理能力，管理層要正確認識資金管理的重要性，樹立正確的財務資金管理意識，并結合市場環境、國家政策、企業現狀，借鑒先進國有企業的資金管理制度等制定健全的管理體系，完善管理組織機構，構建先進的企業文化。同時在企業內部加強企業文化的宣傳，積極組織各部門員工參與資金管理及相關制度的教育大會，加強資金管理等專業培訓活動的開展。在人力資源政策方面，管理層需以業務水平和職業道德素養為標準面向社會選聘高素質專業化人才，設置關鍵崗位定期輪崗制度等，為財務資金管理營造良好的環境。

（二）規范資金管理流程

資金管理中S企業需實施銀行陽光評價，構建權責統一及安全第一的資金存放管理制度，利用集體決策方式使用綜合評分法，以增強賬戶管理。在這一環節中，銀行開戶時需由總經理辦公會進行集體決議，并制定外派財務總監、總經理和董事長聯簽背書制度，結合銀行服務評價結果管理銀行賬戶并開展業務。例如，以三月為期限，每三月定期核查除定期存款賬戶及特定用途賬戶之外的所有賬戶，資金余額較小或三月內無銀行流水的賬戶需及時清理。

同時還需拓寬資金融資渠道，縮減融資成本。在這一環節中，企業要全面了解國家政策，加大國家中央專項建設貸款等成本較低的融資項目，具備條件企業及時發行債券、項目收益債等，利用上市、配股等方式實現多途徑融資。

在資金運營管理中，S企業要及時分析國家經濟政策及銀行利率的變動，結合市場環境及國家政策調整運營管理方案，以強化現金流管理。同時企業要依據自身的財務現狀，實施多元化的資金存放管理，如在確保風險可控、運營資金充足、收益平穩情況下，將閑置資金投入貨幣基金、銀行理財產品、控股公司發行的融資類金融產品中，以全面提高資金的使用效率，并增加資金收益；針對財務集中管理的企業，企業可組織結算中心進行統籌分配，實現資金的靈活周轉；在應收賬款方面，企業組建催收小組，由其定期對賬款進行整理催收，減少呆賬壞賬規模；同時在應付款項方面，企業要加強預付資金支付審批體系，明確審批權限，強調資金時間價值，確保資金的有效使用[2]。

（三）優化資金管理制度

在資金管理制度制定中，S企業還需將其與內部控制制度相融合，完善投資計策制度、預算管理機制等。如依據企業定位、現狀制定中長期發展戰略，確定投資方向，項目投資前期，組織專業團隊進行實地調研，邀請專家對其可行性、投資回收期等進行論證，以對項目進行全面風險評估；在項目開展中，制定崗位責任制及激勵機制，通過責任到人提高資金的使用效率；在項目結束后，制定科學的評估標準，并組織審計部門進行事后評價，以確保資金的合理運用。在預算管理中，企業要結合自身現狀科學劃定資金預算編制范圍，規范編制流程，并定期制定資金使用規劃，完善審批流程；在資金使用中，委派專業監督人員進行全程動態監督；在資金內控管理中，企業還需完善崗位分離制度、重要崗位定期輪崗制度、合同管理制度等，以實現企業資金的科學使用。

（四）強化資金安全管理

在“互聯網+”背景下，多數企業的業務活動已實現網上交易，其中也包括S國有企業，互聯網雖為各企業及部門的交易提供了便捷性，但電信詐騙等網絡安全問題也逐漸突顯出來。對此，國有企業要加強資金安全管理，制定完善的財務資金風險管理機制，進一步強化印鑒、票據及密鑰管理，確定各部門的管理職責與權限，落實不相容崗位分離制度，提高部門間的制衡能力。完善財務資金支付審批流程，制定審批權限制度，依照企業風險承載力制定資金風險的應對措施，如擔保、資金外借環節，企業要利用網絡信用評估系統了解合作單位的信用程度、還款能力等，以全面降低企業的資金風險[3]。

（五）加大資金監管力度

在資金監管中，S企業要設置系統的監管機構，如內部審計部門等，加強審計人員培訓，聘請高素質專業化的審計師，提高審計的權威性，并明確規定審計人員向審計委員會及董事會負責，明確審計對象及范圍，提高其審計獨立性。同時企業要制定完善的資金監管機制，加強資金使用部門的日常檢查，落實財務部門的風險合規性檢查及審計部門的專項檢查，加大預算支付項目、貸款擔保、貿易融資等高風險項目的動態監管，以確保財務資金的合理使用。

三、結束語

綜上所述，當前我國多數國有企業的財務資金管理存在一系列問題，對此企業需要樹立資金管理理念，規范資金管理流程，優化資金管理制度，強化資金安全管理，加大資金監管力度，以全面提升企業的財務資金管理水平，并推動國有企業的良性發展。