電網(wǎng)企業(yè)電費(fèi)資金管理研究
——以陜西地電公司為例

文/周毅，陜西省地方電力（集團(tuán)）有限公司資金管理中心

供電收入是電網(wǎng)企業(yè)的主要收入來源，電費(fèi)資金管理工作是電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營管理的關(guān)鍵一環(huán)，對(duì)于企業(yè)能否正常生產(chǎn)經(jīng)營有著重要意義。在電力體制改革的大背景下，電網(wǎng)企業(yè)實(shí)施資金集約化管理、著力提升資金運(yùn)作效益，最佳途徑就從資金流入的最前端入手，提高電費(fèi)資金管理的精細(xì)化水平，確保電費(fèi)資金安全，從而提升電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營管理水平，降本增效。陜西地電公司以信息化平臺(tái)建設(shè)為抓手，理順優(yōu)化電費(fèi)資金管理體系，改善客戶繳費(fèi)體驗(yàn)感，不斷提升資金集約化管理水平。

1 電費(fèi)資金管理現(xiàn)狀

陜西地電公司是省屬地方電網(wǎng)企業(yè)，供電營業(yè)區(qū)域廣，用電客戶數(shù)量多。作為地方老國企，長期以來，公司沿襲傳統(tǒng)的電費(fèi)資金管理方式。

1.1 收費(fèi)管理

陜西地電公司的電費(fèi)收費(fèi)方式包括坐收、走收、銀行轉(zhuǎn)賬3種方式。

10Kv大客戶一般根據(jù)發(fā)票金額通過銀行轉(zhuǎn)賬直接將電費(fèi)轉(zhuǎn)入縣級(jí)供電分公司賬戶。對(duì)于0.4Kv客戶，電費(fèi)發(fā)行后，有預(yù)付款的用戶直接預(yù)收轉(zhuǎn)實(shí)收；坐收用戶由營業(yè)員收費(fèi)銷賬后打印發(fā)票；走收用戶先批量銷賬后打印發(fā)票，收費(fèi)員領(lǐng)取發(fā)票并根據(jù)發(fā)票金額按戶收取電費(fèi)。電費(fèi)收取過程中，收費(fèi)員根據(jù)收取電費(fèi)金額的多少，當(dāng)天或間隔幾天時(shí)間上交給供電所。

1.2 資金歸集管理

陜西地電公司在公司總部、市級(jí)分公司、縣級(jí)分公司、鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所設(shè)有四級(jí)銀行賬戶，電費(fèi)資金的一般歸集過程如下：

1）供電所營業(yè)廳收費(fèi)員將收取的電費(fèi)資金存入供電所設(shè)立的銀行賬戶。

2）供電所收費(fèi)員結(jié)清電費(fèi)后，供電所結(jié)算員將供電所銀行賬戶的資金轉(zhuǎn)入縣級(jí)公司財(cái)務(wù)賬戶。一般1個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)賬2至3次。

3）縣級(jí)分公司、市級(jí)分公司和公司總部與銀行簽訂了資金歸集協(xié)議。銀行定期按照縣-市-總部的順序?qū)㈦娰M(fèi)資金逐級(jí)劃轉(zhuǎn)歸集到公司總部銀行賬戶。

1.3 賬務(wù)管理

1.3.1 應(yīng)收電費(fèi)核算

縣級(jí)分公司營銷部每月制作各個(gè)供電所的應(yīng)收?qǐng)?bào)表，并由財(cái)務(wù)部根據(jù)月報(bào)的合計(jì)數(shù)據(jù)制作記賬憑證。財(cái)務(wù)部的應(yīng)收賬款一般按照供電所或電費(fèi)構(gòu)成分類進(jìn)行記賬。

1.3.2 實(shí)收電費(fèi)核算

供電所每天根據(jù)收費(fèi)員的銀行回執(zhí)對(duì)實(shí)收電費(fèi)資金制作記賬憑證。縣級(jí)分公司財(cái)務(wù)部則在供電所上轉(zhuǎn)入電費(fèi)資金后，根據(jù)銀行入賬通知單制作實(shí)收記賬憑證，并不記錄每一個(gè)客戶的明細(xì)信息。大客戶直接轉(zhuǎn)賬到縣級(jí)分公司賬戶時(shí)，財(cái)務(wù)部才設(shè)置輔助賬記錄每一個(gè)大客戶的電量電費(fèi)明細(xì)信息。

2 電費(fèi)資金管理問題分析

上述電費(fèi)資金管理方式運(yùn)行多年，隨著企業(yè)發(fā)展，逐步暴露出一些問題。

2.1 營銷與財(cái)務(wù)賬務(wù)無法核對(duì)

各級(jí)營銷部門每月統(tǒng)計(jì)的用戶預(yù)付費(fèi)余額、欠費(fèi)數(shù)據(jù)等與財(cái)務(wù)部門記賬的金額無法進(jìn)行對(duì)賬。由于營銷部門系統(tǒng)中對(duì)用電客戶的分戶賬、明細(xì)賬、總賬等設(shè)立不健全，無法按照賬齡和電費(fèi)構(gòu)成區(qū)分用戶的實(shí)收電費(fèi)。為了能夠精確統(tǒng)計(jì)用電客戶實(shí)際的電量電費(fèi)信息，基層供電所每個(gè)月做了大量的紙質(zhì)賬務(wù)管理。

財(cái)務(wù)部門每月根據(jù)營銷提供的電費(fèi)核算月報(bào)的合計(jì)數(shù)據(jù)制作記賬憑證。由于營銷系統(tǒng)缺失賬務(wù)處理模型，營銷只能向財(cái)務(wù)打包提供不分賬齡和電費(fèi)構(gòu)成的總實(shí)收數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)并不掌握大量客戶的明細(xì)信息。

2.2 資金歸集效率較低

陜西地電公司的電費(fèi)資金歸集體系，實(shí)際上是從供電所-縣級(jí)分公司-市級(jí)分公司-公司總部的四級(jí)歸集體系，每一層級(jí)均設(shè)置了用于資金歸集的銀行賬戶。

對(duì)于基層供電所而言，由于設(shè)有銀行賬戶，造成每個(gè)供電所都需要專門的電費(fèi)資金結(jié)算員，每個(gè)月花費(fèi)大量的工作時(shí)間處理電費(fèi)賬務(wù)，造成了人力資源的浪費(fèi)。另一方面，由于各鄉(xiāng)鎮(zhèn)銀行網(wǎng)點(diǎn)分布不均，難以依托銀行建立從供電所到縣級(jí)分公司的電費(fèi)資金自動(dòng)歸集關(guān)系，導(dǎo)致電費(fèi)資金滯留在基層的時(shí)間過長，資金管理效率低下，并帶來種種資金安全隱患。

2.3 電費(fèi)核算不統(tǒng)一

電費(fèi)核算方面，各縣級(jí)分公司應(yīng)收電費(fèi)的財(cái)務(wù)賬套設(shè)置不統(tǒng)一，財(cái)務(wù)部只掌握每月應(yīng)收電費(fèi)、實(shí)收電費(fèi)的合計(jì)數(shù)，并不了解每個(gè)用戶應(yīng)收電費(fèi)、實(shí)收電費(fèi)、預(yù)付款、欠費(fèi)等明細(xì)數(shù)據(jù)，從而也無法核算應(yīng)收電費(fèi)的真實(shí)賬齡、在途資金等數(shù)據(jù)。

此外，財(cái)務(wù)系統(tǒng)的電費(fèi)賬目管理，存在大量的手工二次數(shù)據(jù)處理，財(cái)務(wù)制證手工干預(yù)工作較多。如財(cái)務(wù)系統(tǒng)電費(fèi)應(yīng)收數(shù)據(jù)來源，還需要靠財(cái)務(wù)人員根據(jù)電費(fèi)核算月報(bào)手工輸入，工作效率低，容易出錯(cuò)。

2.4 大客戶管理職責(zé)不清

各縣級(jí)分公司都存在大客戶直接轉(zhuǎn)賬到縣級(jí)財(cái)務(wù)的情況。財(cái)務(wù)部每月需要根據(jù)用戶的銀行入賬通知單進(jìn)行記賬，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置大客戶輔助賬，記錄每一個(gè)大客戶的電量電費(fèi)明細(xì)信息，并告之營銷部，相當(dāng)于財(cái)務(wù)同時(shí)兼做了營銷收費(fèi)員的角色，工作量大。由于營銷部與財(cái)務(wù)部管理方面的脫節(jié)，造成財(cái)務(wù)已入賬但營銷還未銷賬的情況時(shí)有發(fā)生。

3 電網(wǎng)企業(yè)電費(fèi)資金管理體系建設(shè)改造

針對(duì)陜西地電公司電費(fèi)資金管理方面存在的問題，經(jīng)過業(yè)務(wù)梳理及問題分析，設(shè)計(jì)并實(shí)施多元化電費(fèi)管理平臺(tái)建設(shè)，進(jìn)行應(yīng)收管理、實(shí)收管理、賬務(wù)管理、報(bào)表管理、繳費(fèi)渠道管理等5大管理流程再造，從而提升電費(fèi)資金管理效率及水平。

3.1 應(yīng)收管理流程再造

在多元化電費(fèi)管理平臺(tái)中將應(yīng)收管理分為兩條線：一是營銷系統(tǒng)正常電費(fèi)發(fā)行后，產(chǎn)生的應(yīng)收數(shù)據(jù)傳遞給多元化電費(fèi)管理平臺(tái)；二是營銷系統(tǒng)電費(fèi)發(fā)行后出現(xiàn)的電費(fèi)差錯(cuò)以及產(chǎn)生的差錯(cuò)沖正處理記錄傳遞給多元化電費(fèi)管理平臺(tái)。多元化電費(fèi)管理平臺(tái)接收數(shù)據(jù)后，對(duì)應(yīng)收數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)。如果數(shù)據(jù)無誤，則多元化電費(fèi)管理平臺(tái)自動(dòng)生成用戶賬、明細(xì)賬數(shù)據(jù)。

為了解決應(yīng)收數(shù)據(jù)“后發(fā)先至”的問題，多元化電費(fèi)管理平臺(tái)設(shè)計(jì)規(guī)定，營銷部每天都必須將應(yīng)收數(shù)據(jù)和電費(fèi)數(shù)據(jù)推送給給財(cái)務(wù)部做日結(jié)，財(cái)務(wù)記賬的依據(jù)不再是根據(jù)原有的電費(fèi)核算月報(bào)，而是根據(jù)多元化電費(fèi)管理平臺(tái)出具的電費(fèi)日結(jié)單。此外，多元化電費(fèi)管理平臺(tái)接收的所有應(yīng)收數(shù)據(jù)，確認(rèn)后直接傳遞給財(cái)務(wù)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)人員不需要手工記賬。

3.2 實(shí)收管理流程再造

多元化電費(fèi)管理平臺(tái)不再按照走收、坐收、自助繳費(fèi)機(jī)、代收點(diǎn)等傳統(tǒng)收費(fèi)模式區(qū)分電費(fèi)，而是分為三種：自收、代收、客戶自繳，并均借助互聯(lián)網(wǎng)途徑一步收繳電費(fèi)，各分公司不再單設(shè)電費(fèi)收費(fèi)賬戶。收費(fèi)員或客戶通過登錄多元化電費(fèi)管理平臺(tái)，可以查詢應(yīng)收電費(fèi)數(shù)據(jù)等信息，選擇繳費(fèi)方式、繳費(fèi)途徑以及支付方式。支付方式包括現(xiàn)金、票據(jù)、銀行卡、微信、支付寶等。電費(fèi)繳納成功后，多元化電費(fèi)管理平臺(tái)自動(dòng)形成實(shí)收用戶賬、明細(xì)賬。其中實(shí)收賬又可細(xì)分為現(xiàn)金賬和電子賬。

多元化電費(fèi)管理平臺(tái)支持收費(fèi)員采用手機(jī)APP收費(fèi)模式，實(shí)現(xiàn)了走收的在線交易，相當(dāng)于移動(dòng)的坐收模式。如果手機(jī)APP因?yàn)樾盘?hào)原因?qū)е码x線，手機(jī)APP自動(dòng)緩存記錄已繳費(fèi)的用戶信息，信號(hào)連通之后，再通過手機(jī)APP對(duì)系統(tǒng)用戶進(jìn)行批量銷賬，從而最大限度減少了現(xiàn)金的支付方式,降低了資金的管控風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)日結(jié)日清。

3.3 賬務(wù)管理流程再造

多元化電費(fèi)管理平臺(tái)賬務(wù)管理的主線分為實(shí)收、軋賬、結(jié)賬三個(gè)階段。

扎賬完成前，表明資金還在收費(fèi)員處；扎賬完成后，即說明資金已經(jīng)從收費(fèi)員處到達(dá)了銀行賬戶中。多元化電費(fèi)管理平臺(tái)中應(yīng)收數(shù)據(jù)與電子賬實(shí)收數(shù)據(jù)和從收費(fèi)員手里轉(zhuǎn)入到銀行的現(xiàn)金數(shù)據(jù)（銀行回單）之和核對(duì)無誤后，系統(tǒng)才能順利完成扎賬。結(jié)賬過程是財(cái)務(wù)根據(jù)多元化電費(fèi)管理平臺(tái)扎賬數(shù)據(jù)和應(yīng)收數(shù)據(jù)與到達(dá)銀行賬戶的資金數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)核對(duì)后在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中記賬，并由多元化電費(fèi)管理平臺(tái)自動(dòng)完成結(jié)賬。通過軋賬、結(jié)賬操作，控制電費(fèi)資金流的時(shí)點(diǎn)狀態(tài)，保證營銷財(cái)務(wù)賬實(shí)一致。

3.4 報(bào)表管理流程再造

多元化電費(fèi)管理平臺(tái)加強(qiáng)優(yōu)化了報(bào)表統(tǒng)計(jì)功能，報(bào)表生成不需像之前一樣需要逐級(jí)生成上報(bào)后，公司總部才能查看最終匯總的報(bào)表數(shù)據(jù)。多元化電費(fèi)管理平臺(tái)的各類報(bào)表直接通過用戶總賬數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，用戶總賬數(shù)據(jù)是營銷與財(cái)務(wù)每日結(jié)賬后生成的賬務(wù)數(shù)據(jù)，因此不同口徑的各類報(bào)表可隨時(shí)隨地根據(jù)管理需要生成，公司各級(jí)報(bào)表管理人員可隨時(shí)查看報(bào)表數(shù)據(jù)。

3.5 繳費(fèi)渠道管理流程再造

多元化電費(fèi)管理平臺(tái)支持多渠道電費(fèi)繳費(fèi)管理，第三方渠道需要進(jìn)行繳費(fèi)渠道接入申請(qǐng)。公司營銷部門對(duì)各分公司提出的終端渠道接入申請(qǐng)進(jìn)行審批，評(píng)估多元化繳費(fèi)渠道開通的條件是否成熟。繳費(fèi)渠道接入申請(qǐng)通過審批之后，營銷部門向第三方渠道提供接口技術(shù)文檔。第三方渠道根據(jù)接口技術(shù)文檔的要求進(jìn)行接口開發(fā)。接口開發(fā)完畢后，由營銷部門組織各方對(duì)接口功能進(jìn)行聯(lián)調(diào)測試。接口聯(lián)調(diào)測試通過之后才能接入多元化電費(fèi)管理平臺(tái)。

4 結(jié)語

根據(jù)電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，陜西地電公司結(jié)合信息化技術(shù)手段，通過規(guī)劃建設(shè)合理的電費(fèi)資金管理體系，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)資金管理的精細(xì)化，保障電費(fèi)資金收繳安全及效率，降低電費(fèi)資金安全風(fēng)險(xiǎn)，減少了資金在基層的沉淀量，提高了資金的歸集比率，提升了資金使用效益，企業(yè)的發(fā)展更為平穩(wěn)與健康。