淺析中小企業財務管理現存問題

文/蔡文培，重慶師范大學涉外商貿學院

伴著經濟快速發展的腳步，處于發展中的中小企業也有其自身的特點，如生產規模普遍較小、涉及各種領域，生產產品多樣化，效率高，經營模式靈活，還減輕了社會就業壓力。但也因為自身的組織形式、資本不足、生產規模小、市場競爭力弱和融資能力差等諸多因素，導致中小企業所存在的問題也逐漸顯露出來，其中財務管理方面的問題尤為突出。

1 財務管理及其目的

1.1 財務管理的含義

財務管理對于企業來說，是在一定條件下組織企業完成各種財務活動，處理社會經濟關系的一項經濟管理工作，是企業進行投資、籌資、資金運營以及利潤分配的管理。

1.2 中小企業財務管理目標

一般來說財務管理有四個目標，但就其中小企業的組織形式不同，利潤最大化或是企業價值最大化往往被中小企業定義為其財務管理目標。但是如果只是將財務管理目標立足于單一的目標，不結合企業自身的發展狀況，那么這個企業是不可能長遠發展的。所以對于一個企業的發展就應該立足于兩者兼顧，處理好兩者之間的聯系與區別。

1.2.1 完善企業內部控制制度

許多中小企業都存在著內部控制薄弱，設置的管理機構單一，專業性不強等問題。但合理的進行財務管理就可以加強內部管理，完善內部控制。如，中小企業在成本費用管理上的松懈，很多企業無法進行正確的劃分收益性費用與資本性費用、主營業務支出與營業外支出、生產經營性支出與收益分配性支出的區別，也沒有設置相應的成本費用管理機制，只是片面的追求節約成本來提高經濟利潤，不能合理處理生產成本與生產成果、生產技術之間的關系。

1.2.2 幫助企業籌集發展所需資金

企業之所以能夠發展就是離不開資金的推動，中小企業的財務管理也離不開資金，所以也需要進行籌資。

1.2.3 提高抗風險能力，幫助企業生存及長期穩定發展

財務管理就是將獲得的資金進行有效的使用，力求保持企業的收支相抵和較高的償債能力，減少企業的財務風險，使其長期穩定的發展。

1.2.4 合理利用資金，形成良好的資本結構

企業都是將利潤最大化作為最高目標，合理、有效的利用資金，構建一個良好的資本結構，使企業獲利，這就是中小企業財務管理的最高目標。

2 中小企業財務管理現狀

2.1 重視經濟利益而忽視長遠發展

至今，許多中小企業往往只考慮到利潤的最大化，一味地追求產品銷量和占據市場份額，認為只要營業利潤上升了，企業的發展就好，企業的財務管理目標過于短期化因而忽略了財務管理在企業管理中的作用。

2.2 普遍缺乏雄厚的資金基礎，融資難，社會信用較低，資本結構較為單一。

2.3 管理水平低下

中小企業的投資者就是經營者。但是經營者的思想僵化落后，又因為經營權力過大，職權和責任不能明確的分開，導致財務監控不嚴。在經營決策的時候，憑著自己的經驗和直覺，做出一些不符合企業財務管理目標、不利于風險控制的決策，使得企業的定位就僅僅局限于生產管理類型之中。

2.4 缺少人才，員工職業能力素質較低

我國的中小企業的蓬勃發展，雖然緩解了我國的就業壓力，但多為鄉鎮企業，主要集中在農村，從業人員也大多數來自農村，很多人都沒有接受過專業技術的培訓和專業知識的補充，技術人才過于缺乏。而且由于中小企業規模小、薪酬較低、事業成就感低，難以吸收人才。

3 財務管理突出問題及成因

3.1 內部問題

3.1.1 企業的組織形式不同，導致企業忽略財務管理的作用

中小企業經營活動單一，往往專注于生產某一種產品，而且規模較小，所以不可能想大企業那樣設置細化的崗位，通常就是一人身兼數職。由此而知，對財務管理也不可能進行系統而全面、深入而仔細的分析研究。

3.1.2 管理者的思想僵化落后，不重視財務管理在企業管理中的核心地位

許多中小企業的管理者因為疑心病過重，在組織人員任命上，常常會聘用自己信任的或是有親戚關系的，導致管理層的權力過大，權責不分，財務監控上不能真實、完整的記錄管理者資金的運用。同時管理者的管理思想也不能與時俱進，缺乏一定的財務管理觀念，只是單純的追求企業的營業績效，并沒有充分認識到財務管理的重要性。在這種管理模式下，管理者不依靠財務管理的作用，往往僅憑自己的經驗或直覺去把握市場，進行獨斷式決策就對企業的影響過大，甚至可能會使企業往一個錯誤的方向發展。

3.1.3 財務會計人員的能力普遍偏低

中小企業的財務工作人員的專業技術能力偏低，大多數財務人員都沒有進行過專業的、系統的、全面的知識教育，也沒有獲得從事財務會計專業的技術資格，導致企業會計記錄混亂，看不懂財務會計報表等財務工作不合格。因為財務會計人員的不合格導致會計信息失真，影響經營者做出正確的財務決策。

3.2 外部問題

3.2.1 資金不足，資金籌集能力較弱

目前，對于我國中小企業財務管理的最大成長瓶頸就是籌資困難。這主要是因為很多中小企業沒有完善的財務管理體系，無法提供給投資方全面的財務信息，信用能力較差。銀行和金融機構一般不愿意借出長期借款給企業，或是以高于其他借款利息借出，增加了中小企業的融資成本。而且沒有條件發行股票和債劵，沒有更多的融資渠道，使中小企業的資金嚴重不足。

3.2.2 相關政策的扶持力度較小，政策不配套

雖然我國目前為中小企業的發展制定了一系列的法律法規，但基層的執行并不到位，無法形成完整的政策體系。而且在現行的經濟環境下，對中小企業的發展有很大的不利影響。

4 改善中小企業財務管理的對策

4.1 完善內部控制制度

中小企業應當強化資金的運營，落實到每一個部門，加強財務控制，完善企業內部控制制度，加強企業的監督制度。深入了解和分析財務管理，要認識到并不是只有財務部門才進行資金管理，資金的運轉是貫穿于企業生存和發展的每一個層次、每一個方面，加強資金周轉管理，減少管理成本，合理利用資金，保持良好的資本結構，最終達到盈利的財務管理目的。同時還可以結合自身的發展，細化財務管理各項業務的分工。例如，有的企業應收賬款周轉緩慢，沒有建立嚴格的賒銷制度，使自身的應收賬款不能兌現或是形成壞賬。該企業就應該加強催收措施，建立嚴格的賒銷制度。其次就是中小企業應該實施有效的財務管理和財產運用監管機制。例如內部財務管理運行所涉及的各個環節都應該實行嚴格的管理和控制，原材料的采購、入庫和領用都應該有完整且真實的記錄。同時，還應該定期的進行盤點和不定期的檢查，形成一個有效而嚴格的控制機制。最后，中小企業還應加強成本費用的管理，做到成本預算和降低成本，制定一個合理的成本費用控制激勵制度，讓企業從上到下做好信息反饋工作。

4.2 改善經營者的思想觀念，重視財務管理的作用

一個企業的的生存及未來發展與其經營者有關。所以提高經營者的思想觀念，做到與時俱進，加強風險管理意識，樹立現代企業財務管理觀念，深刻意識到財務管理在企業生存和發展中是必不可少的，減少錯誤的決策，增強企業的抗風險能力。經營者的眼光還應放的長遠一點，不能追求一時的經濟利益而忽略了企業的長期發展，要懂得珍惜人才，相信人才，堅持以人為本，實行各種獎勵機制，促進員工的工作積極性和創造行，從而促使企業整體的發展。

4.3 提高財務人員的工作能力，引進人才

積極開展財務管理人員管理素質和技能培訓的活動，增強財務管理工作者相應的財務管理觀念、專業素養、職業道德修養和責任監管意識。開展各種法律知識講座，提升員工的法律意識、法制觀念。定期對財務人員進行培訓和考核，使其能熟練的掌握財務管理知識和技能。全企業從上到下建設成一個良好的工作環境，完善企業管理制度，還可以通過校園招聘、網上招聘等多種方式積極引進技術人才和財務管理人才，為企業注入新的活力。還可以加強中小企業財會隊伍的建設，行使財務人員的監督職責，嚴格根據中小企業財務人員崗位設置要求，科學合理的分工，相互監督，職責分明。

4.4 拓寬融資渠道

資金的籌集可以開創新的抵押和擔保方式來優化中小企業的信用等級，例如商標、品牌等無形資產作為抵押的一部分等。同時也需要企業自身改變經營模式，進行技術創新和市場創新，提高信用，加強財務風險控制，提高企業的抗風險能力來獲取更多的融資機會。與此同時也需要銀行與各金融機構建立更加完善細化的融資方法，加強對中小企業的資金扶持。

4.5 政府加強政策保護

政府作為一個監管機構，應當加快完善中小企業制度，為中小企業的發展提供一個保護傘，貫徹深入的執行對中小企業的法律法規。同時政府還應該從中小企業方面著手，培育中小企業經營者的信用意識，完善企業的信用報告。最后積極引導銀行和金融機構對其的金融服務。深化商業銀行改革，促進商業銀行的各類新的金融服務的開展。

5 結語

綜上所訴，中小企業想要改善生存和發展就必須妥善的解決財務管理問題，加強企業的內部管理制度，建立一個適應社會經濟發展的管理模式，樹立現代企業的管理觀念，增強風險管理意識，正確處理好財務管理中的問題，在其自身的不斷完善和外部的經濟環境的支持下，期望中小企業能克服問題，向新的經濟時代大步邁進。