企業內部控制問題及對策探討

文/王雯琴，云南建設基礎設施投資股份有限公司

隨著市場經濟的不斷發展，企業之間的競爭力日益增強，抓內控強管理成為企業安內攘外的有力抓手，現階段內部控制工作中存在的問題，勢必對企業造成影響，制約其發展，為了改善這一現狀，提高企業的經營管理水平，降低內部控制風險，減少財務損失，提升風險防范能力，需要企業運用互聯網信息技術構建完善的內部流程，發揮出內控管理的實際意義，推動企業穩步發展。

1 企業內部控制存在的問題

1.1 管理意識存在問題

企業內部控制中，存在管理意識淡薄的問題，第一、部分企業管理人員對內部控制管理工作的重視程度不高，存在重視業務、輕管理的問題，過于重視直接創造經濟效益的生產及銷售部門，而乎視內部的管理部門。第二、部分企業的激勵機制、管理方式不完善，經營管理工作中容易出現失誤，對企業運行發展有直接的影響。第三、部分管理者的內部控制管理能力有限，在經營管理中存在調控失誤的問題，影響企業運行發展。第四、部分管理人員缺乏風險管理意識，沒有合理分析企業內部、外部風險防范能力并制定有效的調控策略，企業在運行中容易受到市場環境的影響。

1.2 內部流程存在問題

現階段的企業內部控制中，存在內部流程不完善的問題，第一、部分企業還應用傳統的內部控制管理體系，與現階段的經濟發展形式存在差異，難以適應市場經濟環境，阻礙企業運行發展。第二、部分管理人員對內部控制工作的重視程度不高，構建的內部控制體系不能滿足所有部門的需求，甚至沒有明確各個部門工作重點，難以推動各部門協作能力。第三、由于企業各部門在管理時，需要溝通交流，但部分企業沒有構建高效的信息交流平臺，各部門相互協調處理工作能力較差，并存在集權現象，對企業發展有一定的影響。

1.3 風險評估存在問題

企業經營活動是一項綜合性的經濟管理活動，因此在實際經營的過程中存在各種風險，但是，從目前的風險評估狀態上看，大部分企業缺少風險控制意識，風險預警機制存在漏洞。比如：某企業應收賬款數額巨大，年度欠款高達三百余戶，這其中四年以上的應收賬款占據了25%，大部分已經成為壞賬，是該企業無法彌補的虧損，而且從該企業應收賬款的發展狀態上看，這種情況日益嚴重，而且存在逐年增長的趨勢。存在類似情況的企業還很多，如果這一問題始終得不到解決，那么就會對企業的未來發展造成隱性風險，一旦爆發會帶來嚴重的損失，后果無法估量。

1.4 內部審計存在問題

除了上述幾點內容，縱觀企業內部監督、審計工作的開展情況，可以發現企業的內部監督審計工作也不容樂觀，其中存在很多不完善的地方。比如：一部分企業缺少日常監督考核制度，考核體系不夠完善，企業員工的日常工作缺少固定標準，企業內部監督控制工作沒有得到真正的落實。此外，在內部審計過程中，一部分企業雖然設置了審計監察部門，但是這些部門并不具有權威性，審計工作的開展受到上級部門制約，審計監察流于形式，審計部門和其他部門之間存在較多聯系，給一部分缺少職業道德的員工以可乘之機，對企業的發展造成了嚴重的危害。

2 企業內部控制策略

2.1 優化內部控制環境

對于企業而言，想要進一步提高內部控制的有效性，就需要提升內部控制工作的重視程度，對企業內部實現優化治理。第一、管理人員為了能夠發揮出其自身的主導作用，要提高自主學習積極性，了解內部控制形式，找到現階段內部控制工作中存在的問題并優化，推動企業運行發展。例如：企業管理人員需要了解行業發展趨勢、相關制度等內容，之后按照企業的發展情況、發展趨勢等構建規范制度，提高企業內部控制有效性。第二、為了能夠進一步提高內部控制有效性，需要管理人員發揮自身的引導能力，落實內部控制工作，保障企業能夠穩定前行。第三、為了保障員工能夠嚴格按照內部控制制度要求自己，需要管理人員提高管理力度，對不符合標準的員工進行處罰，提高企業內部控制有效性。第四、企業可以從股權結構上進行改變，將傳統單一的持股結構，改變為多元化的股權投資方式，引進戰略投資者，從而優化內部控制方式。第五、對各部門的職能權利進行優化，強化審批程序，嚴格按流程執行。

2.2 優化內部流程

企業內部控制管理中，需要優化內部流程。第一、內部控制管理工作量較大，應用傳統方法進行內部流程調控容易出現疏漏，為了避免出現這一問題，需要將流程構建工作分為幾個部分，例如：將內部控制管理工作分為組織架構、管理目標調控、管理風險整理、流程調控等部分，并明確各部分工作的管理目標，保障內部控制管理工作具有全面性，發揮出內部流程調控的實際意義。另外，通過互聯網構建內部信息交流平臺，增強各部門協作能力，加快信息流動，避免集權 現象產生。在內部流程調控之后，管理人員需要落實總結內部流程中存在的問題，并有針對性的進行調整，發揮出內部控制管理的實際意義。第二、由于現階段構建的內部流程與之前應用的流程存在較大差異，為了能夠保障這一制度能夠得到合理落實，需要開展培訓工作，為員工講解風險判斷方式，提高員工對內部控制管理的重視程度。在這一過程中，為了避免出現員工重視程度不高的問題，需要在培訓之后，進行綜合能力考核工作，提高員工對內部控制管理的了解程度，并積極提高自身綜合素養。

2.3 構建監督機制

在企業內部控制管理時，為了提高控制管理的有效性，需要構建監督機制，在對這一內容進行分析時，可以從以下兩個方面進行整理。第一、適當的監督管理工作能夠幫助員工形成正確的工作態度，進而在構建監督機制時，為了提高員工的工作積極性，可以構建自查自糾制度、激勵制度，鼓勵員工糾正自身工作中存在的問題，提高員工的自我檢測能力。第二、為了提高管理有效性，設立獨立的審計部門，引進專業的審計人員，對各部門工作進行監督，定期不定期的開展審計檢查，并針對性的組織管理工作會議，總結內部控制管理工作中存在的問題，構建優化措施，達到規范業務形式的目的。

2.4 構建完善的風險評估體系

現如今，很多企業在進行內部控制活動過程中還存在諸多問題，這就需要企業內部人員樹立形成風險控制意識，企業也要構建形成完善的風險評估體系、機制，從而保證內部控制工作穩定有效的開展。比如，企業可以建立起信用風險評估、合作風險評估等體系，從而提高應收賬款的管理力度。不僅如此，還要加強信息溝通，提高信息的有效性實現資源共享，保證企業內部員工之間的溝通更加通暢。要及時發現風險、控制風險，以此達到降低風險、規避風險的目的，企業不但要構建形成完善的風險評估體系，提高財務審計人員的專業素養和職業道德素養，而且要加強對財務人員和審計人員的培訓工作，從而營造出良好的工作氛圍。

3 結語

綜上所述，為了企業內部控制管理工作能夠穩定運行，提高企業的市場競爭力，需要先了解企業內部控制工作中存在的問題，并有針對性的按照企業需求進行調控，發揮出監督管理的意義，促進企業運行發展。另外，為了能夠進一步提高內部控制有效性，在推動企業經濟效益穩定提升的同時，為其帶來新的發展機遇，提升企業品牌效益、社會效益建設，需要從政策風險、法律風險、財務風險、投資政策風險等方面進行準確評估，按政策導向優化內控流程，明確各部門工作的管理目標，保障管理工作能夠準確落實，幫助企業提高市場競爭力。