國有商業銀行內控建設中的操作風險及其防范

文/張蒂芳，建行廣西區分行

1 我國國有商業銀行的內部控制建設中操作的風險

1.1 國有商業銀行經營管理者的主觀重視程度不高

現有的國有商業銀行內部控制管理不夠嚴格，一些銀行缺乏行之有效的監督管理措施，制度的落實過于形式化而缺少實際意義上的施行。關于制度的制定和其貫徹執行的情況監督不到位，與之配套的具體實施細則也沒有及時跟進，使其監督管理工作實施起來相對困難。一些國有商業銀行的經營管理者只滿足于應付簡單的日常工作內容，對我國國有商業銀行的內部控制建設認識明顯不足，有時甚至忽視了銀行的內部控制建設，有些時候往往看清了對沒有執行的制度和違規操作的行為造成的影響，總是睜一只眼閉一只眼，造成了銀行內部控制制度發生了變形，不利于我國國有商業銀行良好內部控制環境的形成。

1.2 我國國有商業銀行的內部控制建設手段較為落后

我國國有商業銀行的內部控制建設手段相對滯后，通常會導致銀行風險所帶的損失加大。世界始終處于一個多變的狀態，經營環境也在時刻順應著時代的變化而變化，也就要求其對銀行內部控制的各項指標進行適時的整改，使其內部控制能夠更好地適應新的變化迎接各項挑戰。然而，目前許多國有商業銀行的內部控制建設手段較為落后，始終處于一種較為傳統一成不變的形式，無法除舊迎新，更好地順應大環境。特別是隨著經濟的不斷提高，新的金融業務品種和金融業務工具在不斷的推出，如若不及時更新和整改，必然會加大銀行正常經營活動的風險。

1.3 我國國有商業銀行存在違規操作的行為

現在由于一些國有商業銀行的員工紀律制度觀念不強，在制度的執行方面存在著主觀性和隨意性，在業務的具體操作過程中不能夠嚴格地按制度和流程要求去執行。部分員工未達成工作任務去爭取優良客戶而遷就他們的不合理要求，甚至違反了基本的制度規定，如人為的去調整有關數據，導致數據的不真實。有時為拉攏企業而故意去抬高企業的信用等級而有意的避開了信貸的管制。有些甚至為了一己私利或者私人人情關系而有意的回避制度執行所形成得操作風險讓不法分子趁機鉆了空子。還有部分員工的違規操作不是本人的主觀意圖，有些員工存在業務不熟練或者對制度了解不夠透徹或是在業務辦理時按照上級的要求和暗示而不敢按照制度辦事，以服從領導來代替制度的執行，盲目的操作促使釀成巨大的風險，其中有一些雖然沒有形成大型案件或造成嚴重的經濟損失，但是卻帶來了一些風險。

2 完善我國國有商業銀行的內部控制建設的相應對策

2.1 提高國有商業銀行經營管理者的主觀重視程度

要想提高國有商業銀行經營管理者的主觀重視程度，首先要加強國有商業銀行的內部控制建設，弘揚銀行內部控制管理文化。銀行的內控管理文化主要包括商業銀行員工的管理制度了解情況、風險內部控制意識和基本的管理職業道德等,這些內容主要決定了商業銀行在內部控制管理上行為是否規范和行業道德水準，對銀行的內部控制有著極其重要的作用。為此，各個國有商業銀行要進一步提高管理層對加強銀行內部控制建設的重視程度，通過進行銀行的內部控制相關培訓來提升員工的內部管理意識和行為規范，形成良好的內控建設文化。我們要堅持不懈地開展相關的職業道德教育和風險警示教育，促使全體員工樹立好執行制度的主觀意識，養成嚴格遵守制度、嚴謹敬業的工作態度，形成自覺遵守規章制度的良好內控環境。同時，領導要時刻關注員工的動向，加強與員工之間的交流和溝通，安撫好員工心態和情緒，使其能夠更好地投入到工作當中。其次要加強對員工業務方面的培訓,不斷提高員工的業務水平，能夠更好地應對風險。

2.2 提高我國國有商業銀行的內部控制建設手段

提高我國國有商業銀行的內部控制建設手段首先要健全銀行的內控管理體系，建立和完善風險識別體系、風險控制體系、風險自我評價體系和風險的監測體系操作風險管理總體框架，構筑起全面完整的內部監控管理體系。其次，要進一步完善內控管理制度，各個銀行不僅要建立統一的管理制度體系而且各個分、支行及其相關部門要結合自身實際情況對該體系進行完善和補充。在應對外界變動因素時要加快機構改革，不斷強化內部監控。其上一級銀行要對下級分、支行進行監督管理，定期進行抽查，以確保其機制的有序進行。

2.3 加強我國國有商業銀行違規操作的管理

各個企業的違規行為時有發生，這不僅僅是宣傳教育的不到位，大部分違規行為者普遍認識不高，存在僥幸心理，認為及時違規了也不會有什么后果而變得很隨意。為此，國有商業銀行應加強我國國有商業銀行違規操作的管理，對違規者進行相應的處罰并建立健全的違規處罰制度。以確保各項內控制度能夠認真落實,有效防止各類業務操作違規行為所帶來的風險。

3 結束語

目前，我國國有商業銀行間競爭日趨劇烈，各種金融操作風險也逐漸暴露了出來,為了是國有商業銀行等到更好的發展，根據造成國有商業銀行操作風險的問題，找出相應的解決對策,從而更好地實現業務的持續發展。

[1]張同健；新巴塞爾協議下我國商業銀行風險控制能力測度模型實證研究[J].貴州財經學院學報，2008（2）：13-19.

[2]張同健；張成虎；國有商業銀行內部控制與操作風險控制研究[J].現山東財經大學學報,2008(06):77-82.