企業資金集中管理與預算管控措施研究

文/可偉華，孟州市投資開發有限公司

各個企業對財務管理中資金管理工作開展給予了高度重視，并且結合企業自身的發展特點落實相應的資金集中管理模式，通過資金集中管理的優勢將資金應用價值進一步發揮出來，消除了企業運營階段資金不必要的損耗，加強了企業運營成本控制力度，對企業發展帶來了積極影響。企業只有做好預算工作，根據預算開展企業各項工作，才能提升企業管理水平，強化企業財務管理力度。

1 企業資金集中管理

企業資金集中化管理模式應用雖然可以加強企業對資金的控制力度，但不可否認的是這種財務管理模式也存在一定的短板，詳細闡述就是不能將財務管理工作人員工作的積極性和主動性充分調動起來。企業在運營資金管理集權化的基礎上也落實了資金分權化管理制度，，無論是從企業運營資金總規模還是從資金預算層面都嚴格保證了企業資金集中化管理的戰略性和方向性。通過分權化的處理方式，將各個部門工作人員工作的積極性和主動性調動了起來，要求部門管理人員工作也要參與到運營資金管理工作中去，保證每一分運營資金可以落實到實處，部門管理人員定期性的向財務管理工作人員匯報資金應用情況，保證運營資金管理目標的實現。

企業財務管理工作人員工作開展階段一定要妥善化的處理資金集中管理帶來的風險，結合企業目前發展的實際情況，深入分析企業資金流動帶來的風險，根據資金管理目標制定預警模型，使得企業財務管理工作質量可以得到進一步的提升。要對資金流動進行實時化的監控，定期性的對資金流轉進行檢查，要及時發現運營資金流轉中存在的不良問題，對資金集中中心的定位要明確，嚴格遵守國家相關法律法規進行財務管理體系的架構，以此來保證企業財務管理工作以及資金集中控制的科學性、有效性。

2 企業預算管控模式的有效開展

2.1 做好資金應用的審核，從源頭進行把控

企業資金集中管理工作者以及企業領導人員一定要根據企業各項業務開展的類型對運營資金投入進行嚴格審批，部門結合業務開展需要向財務管理中心進行資金應用申請。財務管理部門對資金應用風險進行評估，在確定沒有任何問題后在有領導人員批準，一定要保證各部門業務工作開展與國家發展戰略目標以及企業可持續發展目標相契合，只有經過審批之后才能開展后續的支付審批工作流程。

2.2 對資金應用審批流程進行完善，加強事中控制

隨著科學技術不斷發展，企業信息化建設水平也在不斷提升，企業建立了以信息系統為基礎的審批支付流程。具體闡述就是企業各個部門將申請報告通過計算機終端遞交給信息系統，財務管理部門在信息系統上對申請報告進行查看，深入了解業務開展類型、資金應用額度、資金應用周期以及收款對象。企業內部各領導部門逐級的進行審批，并且將各個部門的資金需求進行匯總，將資金需求額度納入到企業日常預算中去。企業的財務信息平臺會與銀行金融機構進行鏈接，以此對企業運營自己資金的實際流向進行監控，一旦發現資金流動存在異常，可以及時進行調整，將企業資金流動風險控制在最小范圍內。

2.3 做好企業運營資金的反饋工作，加強事后監督檢查

企業財務管理工作開展中一定要積極落實考核制度，這也是加強財務預算管控工作的基礎所企業在應用資金集中管理制度，對部門運營資金進行支付后，企業部門負責人以及企業財務管理工作人員需要對資金應用情況進行調查，并且將資金應用情況整理成報告向監督管理部門遞交，對企業運營資金的實際應用情況進行深入監督和審核。企業存在的賒銷業務需要嚴格依照預警系統的要求在周期內進行回收，避免企業壞賬、爛賬增加。

2.4 發揮信息技術的優勢，進一步加強預算管理水平

企業預算管控工作開展中一定要借用信息技術的優勢，不斷的對企業信息系統進行健全和完善，利用信息系統強化預算管控力度。將企業運營資金的流動走向，賬目支付情況以及結算情況都納入到企業信息系統管理模塊中，使得財務管理工作人員可以對資金應用情況有全面化的了解，降低企業財務管理工作開展承擔的風險。除此之外，財務管理工作人員也要根據預算管控目標將信息系統與其它管理模塊進行有效對接，加強企業內部信息的流動性。資金調渡是企業財務管理以及預算管控的重中之重，企業財務管理工作者需要對資金余缺調劑制度進行完善，充分激發企業運營資金的應用價值，對企業運營資金進行逐級劃分，可以將企業運營資金概括性的分成三種類型，分別為波動性資金、安全備付金以及基本備付金。要對企業運營資金的調渡進行統一化處理，結合企業現階段以及長遠發展戰略對融投資活動進行嚴格控制。財務管理工作者要對企業運營資金流轉進行考核，避免企業內部人員因自己的私心挪用企業運營資金。要對銀行賬戶金額、資金流向以及金融機構的票據進行嚴格查處，如果在審查過程中發現不良問題，需要及時采取風險預警措施進行處理，保證企業運營的安全性和穩定性。

現階段，企業承擔的市場競爭壓力不斷增加，企業如果想要在激烈的市場競爭中不斷前行，就必須要做好資金集中控制以及財務預算管控工作。通過有效的手段和措施不斷提升資金集中控制水平，對財務預算管理體系進行完善，保證企業運營資金的價值可以充分發揮出來，降低企業承擔的財務風險，保障企業走可持續發展道路。

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