探究稅務改革對企業稅務籌劃的影響

文/張莉娜，中建投工程技術有限公司

以現階段的情況來看，稅務改革已被確定為企業管理工作中的關鍵環節，能夠對企業的持續良好展起到明顯促進作用。并且企業要想在行業競爭環境中體現高度的適應能力，并安穩立足，就應當提高對稅務籌劃的重視程度，以此促進企業發展渠道更寬泛。

1 稅務改革對企業稅務籌劃的影響

1.1 內資企業的影響

近階段，國內企業在稅務改革環節結束后，取消了計稅工資制度，建立落實了全新的制度。現階段企業大部分人員的工資都已在稅前扣除，這就說明了國內相關部門對企業發展成本給出了一定的彌補，并且內資企業也對所建立的工資制度和鼓勵政策，逐步進行了優化，在規范性和相應性方面都進一步凸顯。新制度的建立落實，應當對人力資源做出進一步優化，以確保企業中堅力量的增強，逐步強化企業主體人員的整體素質。從而強化企業綜合發展實力。企業創新力的逐步增強。所以企業的稅務改革也能夠對內資企業的持續良好發展和綜合實力發展起到明顯的促進作用。

1.2 外資企業的影響

從一些現實情況中能夠了解到，外資企業的稅務籌劃活動在具體開展中，通常都會從以下幾個方面進行考慮。第一是股息匯出。在新稅法全面落實的條件下，企業為切實減少稅負就應當考慮將股息匯出，倘若股息匯出時間早已越過了有效時間范圍，就勢必會使得企業稅負量的加大。另一方面在新稅法實施的影響下，企業要想實現減少稅負的目的，必須針對相應的股息進行匯出，假如股息匯出超出既定時間的話，那么必然會導致企業稅負的增加。其次，經營部門的轉讓。對于出現經營虧損的企業言，假如企業想要剝離高新技術等核心業務的話。那么在部門轉讓的過程中，針對核心部門的評估必須體現出其特有的獨立性特征。

2 企業稅務籌劃中出現的問題

2.1 稅務籌劃意識較低

截止到目前，國內大部分企業都還不具備完善的、專項的稅務管理工作組，在對稅務籌劃方面所存在風險因素進行分析時，也存在不合理性。使得大部分企業在各項工作進行中，都沒能體現出明顯的稅務籌劃意識。如此不良工作的狀態，如果不能在很短時間內做出改善，就必然會在很大程度上導致企業無法實現階段性的發展目標，也會在很大程度上妨礙企業 持續穩定向更高層次發展。除此之外，還有一些企業在具體發展中，由于也沒能加大對稅務籌劃的重視程度，繼而嚴重妨礙了企業的持續良好發展，因此，下大力度來進行稅務籌劃活動，能夠有效促進企業對發展成本的合理掌控，還能夠切實強化企業在競爭環境中的適應能力，保障企業持續良好發展。

2.2 稅務籌劃形式科學性較差

近階段，企業所進行的稅務籌劃工作，重要是加大對稅收優惠政策的有效執行和會計核算等。多元化稅務籌劃模式的運用，能夠切實減緩企業的稅負，遏制了稅務風險的降臨。然而，截止到目前還是有一些企業還沒能加大對稅務籌劃的重視程度，往往都是在主觀臆斷的條件下進行稅務籌劃，因而使得這些企業的相關工作存在明顯的不合理性。在很大程度上妨礙了稅務籌劃活動的穩定開展和實效的提升。

3 稅務改革中企業稅務籌劃相關策略

3.1 營改增體制要不斷地深入推進

在對營改增政策進行全面執行后，所存在的明顯問題是企業稅負不斷提高。這重點是歸因于營改增試點稅率結構規劃、稅率劃分不詳細，抵扣鏈條不清晰等原因所導致。因而，要想切實避免以上局面的存在，相關單位應當以主動的態度，通過對增值稅率的水平和結構的調整，以促進企業稅負的減緩。并且同時加強營改增財政補貼配 套政策落實的力度，最大限度地縮短補貼資金到達企業所需要 的時間。

3.2 加強固定資產折舊的稅務籌劃

固定資產的出現，主要就是為將由于損耗而計入到發展成本中的價值，也稱之為折舊。那么會計工作在開展中，所進行的折舊需要結合合理的方式，依照固定資產的具體使用期限，現實、科學的進行折舊額的分攤，因此，企業在資產折舊期間，就必須要考慮對年限平均法進行優先運用，計算固定資產的折舊。

3.3 提升企業稅務籌劃風險能力

第一國家稅收法律政策需要牢牢掌握。稅務改革的期間，企業應當把握好這一時機，充分了解相關法律法規，提高依法納稅的意識，促進稅務籌劃活動的穩定開展。并且國內相關標準，全面研討和精準預測過程的會伴隨的風險。有效明確稅負與籌劃間的關聯，切實防止 企業存在不法行為。第二將風險意識納入企業風險管理系統中。企業在各項工作開展中，往往都會伴隨不同程度的風險，稅務籌劃方面也是如此，這就需要企業在下大力風險管理力度的基礎上，逐步提高主體人員的風險防控意識，針對企業發展可能會伴隨的風險，建立落實相應的規避方法，以此從源頭上消除風險。第三有效協調企業與稅務部門的關聯是促進企業持續穩定發展的前提條件。除此之外，企業在建立完善稅務稅務籌劃計劃時，就應當充分遵循成本效益的原則，切實保證稅務籌劃計劃的現實性、完善性，并且融入多個稅種，以實現對稅負的合理把控。

總而言之，企業在具體發展中，加大對稅務籌劃的重視程度，能夠促進企業持續良好發展。因而，企業就需要把握好稅務改革的時機，切實體現稅務改革對于企業向更高層次提升所起到的無可替代的作用，以此促進企業稅負的減緩，防止各種風險因素的出現，促進企業持續良好發展。