企業稅務會計與財務會計分離的必要性以及對策

馬寶紅

（金堆城鉬業集團有限公司，陜西 西安 710000）

引言

財務管理是企業經營的重要組成部分，通過財務管理可以掌握企業的經營狀況。按其功能分稅務會計、財務會計兩部分。稅務會計主要面向稅務方面的工作，財務會計以企業會計為主。兩者之間有所區別，同時又有著千絲萬縷的聯系，將兩者進行分離對企業的管理經營有著重要意義。

一、分離的重要性分析

新時代背景下，企業經營結構有了很大的改變，給企業財務會計工作帶來了困難。為了滿足經濟發展的步伐，財務和稅務法律法規也在不斷進行變革，細化了財務管理工作，提高了財務管理狀況。細分管理有利于財務工作的專項管理，稅收會計與財務會計的分離對企業發展必不可少。

（一）促進稅收制度改革

通過對行業法規的優化和革新，財務工作服務于企業，使財務工作有章可循，做好會計管理工作，提高了企業的經濟效益，將稅務會計與財務會計分離，做到依法納稅，完善了稅收體系建設，將稅務工作與財務工作融合在一起，沒有對稅務工作進行系統的專項管理，因此對企業稅務管理的內容不明確，達不到企業發展的要求，造成企業稅務管理混亂，不能滿足企業稅務工作的實際需求，影響了企業的經營。因此財稅分離促進了稅務制度的優化，提高了稅務工作水平，實現了企業合理納稅，減少違規和浪費現象，利用稅收方面的扶持項目，可以減少企業繳稅額度，從而促進企業的可持續發展。

（二）會計體制改革的客觀需求

伴隨著全球經濟一體化，我國經濟向著多元化國際化發展，復雜的經濟形勢，對財務管理提出了更高的要求，因此相關的財務、稅收法律法規都結合企業經營的實際，進行了較為深入的改革，以適應多元化的經濟結構。會計工作得到了企業的高度重視，對財務管理進行了細化管理，按財務會計與稅法管理目標劃分，對這兩項進行了分離管理，明確了各自的管理范圍和內容，使兩者既有獨立性，又有一定的聯系，提高了財務管理工作的效率。這種模式實現了對財務管理的精細化，保證了財務數據的準確性和專業性，有利于企業的可持續發展。

（三）會計學發展的方向

經過不斷的優化發展，財稅分離已經建立了完整的教學課程，稅務會計也成為一項獨立的課程，是會計學重要的組成部分。稅務會計立足于稅收工作，通過對行業稅收法規的深度解析，緊密聯系我國企業的實際，提高了稅收工作的效率，是會計學發展的大勢所趨。

（四）企業國際化發展的重要舉措

全球經濟框架下，我國經濟多元化日趨明顯，我國企業把握機遇，完善財務管理制度。國際貿易對我國經濟形成了較大的沖擊，企業要想壯大，必須建立滿足國際化的財務管理體系，以便財務管理模式與國際對接，提高財務管理水平，增強企業在國際市場的競爭力，健全稅務會計體系，是財務工作與國際對接的重要工作。

（五）提升企業信息管理質量

財務會計是企業管理的重要組成部分，對企業的運營狀況進行核算。從而為企業發展做好財務數據信息服務，為企業的發展決策，提供可靠的數據。為了滿足經濟發展的需要，結合各行業的特點，稅法體系也在不斷地優化，我國經濟經過多年的發展，同時受到國際環境的影響，多元化的特征日益明顯。傳統的財稅一體化體系，已經不能準確提供企業的經營狀況信息。因此必須創新財務管理模式，采取財稅會計分離模式，確保財務數據的準確性、專業性。

二、稅務會計與財務會計分離優化策略

（一）完善稅務會計機制

稅務會計是企業財務管理的主要組成部分，優化稅務會計管理制度是保障稅務會計工作有效開展的基本條件，為其工作的開展提供規范要求。稅務會計管理體系不完善，導致相關財務數據管理存在誤差，最終影響企業的經效益。因此企業應該高度重視稅務會計，結合實際工作中的問題，通過優化稅務會計管理制度完善管理體系，主動與各部門溝通相關信息，發揮稅務會計的作用。企業需要對稅務會計管理進行深入的研究，提高工作規范性。針對稅務會計中的不足之處，結合企業的實際情況進行優化整合，融合相關的稅收法規，完善會務會計管理體系，為企業創造更大的利潤。

（二）提高會計人才的綜合素質

會計人員的自身素質是影響企業財務管理狀況的原因之一，與會計人員的專業水平有很大的關系。所以需要加強相關會計人員的專業水平和財務觀念。針對相關會計人員稅務管理意識薄弱的情況，必須加強人員的業務培訓，通過案例，采用相關的數據對比分析，加強學習的效果，給相關人員留下較為深刻的印象，使其認識到稅務會計管理的重要性。

（三）優化稅務會計監督管理機制

監督管理工作是推進稅務會計有序高效開展的有力手段。在稅務會計管理過程中，稅務會計人員必須掌握稅務會計制度，分析其稅法發揮的作用，制定合理的繳稅方案。完善監管制度，對稅務會計工作進行監管，保證稅務會計工作的正常開展，確保財務數據的準確性。

（四）促進稅務制度的深化改革

稅務制度的深化改革順應我國經濟發展的要求，對稅務會計管理具有重要意義。在多元化、國際化的經濟體系下，為了更好地發揮稅務制度的作用，必須對其進行優化。一是所得稅，整合企業的實際情況，統一的所得稅制度，二是流轉稅，從而實現依法納稅。三是優化稅收法規，結合行業的實際需求，改善相關的條款，實現財稅分離，從而滿足企業發展的要求。

三、結語

綜上所述，企業稅務會計和財務會計的分離，是提高企業經濟效益的主要手段。在多元化經濟環境下，對企業稅務會計進行創新管理，可以提高企業的實力。結合各行業發展的實際情況，我國優化了相關的稅收法規，為稅務會計工作提供了理論依據，稅務會計和財務會計的分離成為大勢所趨，符合我國多元化、國際化經濟體系，對我國經濟的可持續發展有著深遠意義。