國有商貿(mào)型企業(yè)不良債權(quán)清收措施思考

羅超英

（廣西鐵投商貿(mào)集團有限公司，廣西 南寧 530000）

一、逾期不良債權(quán)對企業(yè)的不利影響

國有商貿(mào)型企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）開展貿(mào)易業(yè)務，存在資金占用量大、毛利率低等特點，這就對貿(mào)易鏈條管理提出了更高的要求，鏈條上的每一個風險點，都可能直接導致本金無法收回。正是基于這樣的特點，不少國有商貿(mào)企業(yè)在管控不到位時產(chǎn)生了大量逾期應收款項，且呈現(xiàn)單筆逾期數(shù)額大、逾期時間長、清收難度高清收成效低等特點，企業(yè)嚴重虧損。

（一）使資金沉淀無法產(chǎn)生效益。由于資金沉淀在不良債權(quán)上，企業(yè)背負沉重的包袱：一是壞賬準備的計提影響報表質(zhì)量，且容易出現(xiàn)壞賬。對于逾期時間在一年以上的應收賬款，追賬的成功率比較低，一般在50%以下。二是部分經(jīng)營收益用于滾動覆蓋不良債權(quán)利息支出，不產(chǎn)生效益的不良項目占用大額資金使得公司整體資金使用效率低、成本高，借款利息增加。三是費用成本增加。特別是容易導致管理的費用成本增加，比如，在訴訟方面、壞賬方面以及催收方面會增加成本支出。

（二）造成企業(yè)現(xiàn)金流入流出失衡。賒銷行為無法提供現(xiàn)金流入，還會造成大量資金沉淀在逾期款項上無法周轉(zhuǎn)。按照財務全責發(fā)生制原則確認的收入會產(chǎn)生計提稅費，企業(yè)為了解決稅費問題不得不占用其他有限的流動資金，這樣更容易導致企業(yè)出現(xiàn)資金赤字。

二、逾期不良債權(quán)清收存在的幾類問題

（一）催收人員頻繁變換導致催收鏈條不完整。出現(xiàn)不良債權(quán)的企業(yè)往往領(lǐng)導人員更換頻繁、離職率高甚至相關(guān)經(jīng)辦人或責任人被處分調(diào)離或被迫辭職，容易導致新接手人員責任人不強，抱著事不關(guān)己的心態(tài)被動應付工作，出現(xiàn)清收不積極的情況，清收工作難以延續(xù)。

（二）催收方法不當導致清收賬款回收不力。有的企業(yè)雖然指定專人負責清收工作或者成立專門的清收部門，但是催收是一項長期工作，短期難出成效。一些人員或者新成立的催收部門缺乏經(jīng)驗，沒有開展催收方式、傕收技巧等技能培訓，也沒有對賬款、催款客戶進行認真分析，簡單采取一兩個人去面訪的方式進行催收，收賬效果微乎其微。

（三）催收責任落實不到位導致清收成效差。“化不良，促清收”重點在于將不良清收任務責任落實到人，措施落實到行動，動態(tài)調(diào)整清收方案，以“扭螺絲”精神有序推進。

三、逾期應收款項的清收措施

企業(yè)要結(jié)合欠款客商實際情況，因時因勢制宜，多渠道、多途徑向債務人進行追討。通過建立健全清收、獎勵制度辦法來充分調(diào)動人員參與清收的工作積極性。

（一）分類管理，區(qū)分對待。全面詳盡的梳理不良債權(quán)，按照工作的難易程度及擔保措施的可實現(xiàn)性等將不良債權(quán)分類：一是擔保措施理想，法律關(guān)系清晰，實現(xiàn)可能性較大的應收賬款；二是存在抵押，清收有困難，可能出現(xiàn)部分損失的應收賬款；三是抵押不足或有較大風險，可能出現(xiàn)較大損失的應收賬款；四是難以收回的應收賬款。并指派專人專職負責，定期匯報，動態(tài)監(jiān)控項目清收進展，確保清收工作信息暢通及督促落實推進。加強與業(yè)務部門及責任單位的溝通，對于在清收過程中出現(xiàn)的問題，多方聽取意見，通過多途徑、多措施，促使應收賬款清收工作取得一定成效。在債務人還款能力差時，一些資產(chǎn)打折變現(xiàn)及債權(quán)打折轉(zhuǎn)讓的情況上，給予一定的支持，盡快收回流動資金，才能更好地盤活公司板結(jié)資金。

（二）登門追討。當債務人始終像牛皮糖，無論怎樣拿捏都不肯還款時，為了給債務人造成巨大的心理壓力，可直接登門討債，更真實的了解企業(yè)的實際情況和財務狀況，同時，可以參考追債企業(yè)的做法，請人二十四小時緊盯債務人，在無法直接向債務人追債的情形下，廣泛發(fā)動各方社會關(guān)系，集眾人之力去追債，集中追繳。

（三）協(xié)助討債。很多債務人逾期不能付款是因為他們也有逾期賬款在外沒有及時收回，這就是通常所說的“三角債”。對于“三角債”。可以與債務人協(xié)商，在條件成熟及法律允許范圍內(nèi)，企業(yè)利用既有人脈、關(guān)系等資源，幫助債務人追討在外債務，從而有助于自身逾期賬款的回收。具體方式有：協(xié)助追收方式、直接轉(zhuǎn)讓債權(quán)方式、代位行使債權(quán)方式、債務重組方式。

（四）謹慎使用訴訟手段。訴訟是很多國有商貿(mào)企業(yè)采取的清收手段，采取訴訟需考慮時間成本及訴訟費用，不一定是最優(yōu)方式，對于一時資金緊張、未來具備還款能力且確有還款意愿的債務人，不能一味以訴訟方式解決，避免因訴訟導致債權(quán)人集體追索導致債務人徹底喪失還款能力，應拓展思路多渠道清收。一是可以采用個人擔保函或債務人連帶擔保方式。在企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)無法償還債務時，由擔保者提供另外的還款保障。二是律師介入的方式。通過律師專業(yè)的法律知識，讓債務人清晰了解不償還債務需面臨的法律責任。

（五）失信公開。將債務人信息向上級單位、行業(yè)進行反映。例如，可以把失信人員的相關(guān)信息數(shù)據(jù)信息向政府的有關(guān)部門、有關(guān)的金融機構(gòu)或者是企事業(yè)等單位和行業(yè)協(xié)會等等進行“一對一”的通報；也可以根據(jù)《關(guān)于公布失信被執(zhí)行人名單信息的若干規(guī)定》對外公布，這樣可以讓失信被執(zhí)行人在從事相關(guān)金融活動時受到限制，比如在招標投標融資信貸方面、資質(zhì)認定和市場準入等方面進行限制，迫使債務人及時付款。

四、關(guān)于清收不良債權(quán)的幾點啟示

為提升不良債權(quán)的清收效果，筆者有幾點體會：

（一）從源頭上避免逾期不良債權(quán)的發(fā)生。縱觀不良債權(quán)發(fā)生的原因，存在事先論證調(diào)查不足、未對合作單位做全面風險評估、未做盡職調(diào)查以及內(nèi)控制度不健全或雖健全但未嚴格執(zhí)行各項內(nèi)部控制制度等問題，應根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制指引完善內(nèi)控制度并落到實處，嚴控貿(mào)易、投資過程各階段風險、加強監(jiān)管；按照上級主管部門的批復意見，做好各項落實工作。源頭上避免不良債權(quán)的發(fā)生。

（二）建立債務人財務信息大數(shù)據(jù)分析機制。訂立賒銷合同時，要對債務人開展財務信息搜集工作。一是充分利用外部評估的信息。可以從公示的企業(yè)信用信息中進行查詢、可以查詢最高人民法院的信息公開平臺、中國人民銀行的企業(yè)信息記錄等平臺來了解債務人拖欠債務的情況。二是充分利用內(nèi)部監(jiān)督獲取信息。新客戶要執(zhí)行嚴格的審批流程制度，特別是對前三筆交易要做到不賒銷；老客戶要采取定期走訪的方式來掌握了解異常信息，比如重要崗位、職務的人員變動情況，采購數(shù)量的變化巨大等情況，排查潛在的風險因素問題；建立完善好客戶檔案、信息，對客戶的資金、財務和業(yè)務量情況以及企業(yè)付款記錄、后期購買力、債務償還的能力等重要信息詳細調(diào)查，杜絕風險隱患。

（三）加強對賒銷合同簽訂及審核管理、回款管理。賒銷合同內(nèi)容要完整，根據(jù)謹慎性原則，登記債務人的開戶行名稱、賬號等信息時要清晰規(guī)范，乙方后期一旦發(fā)生經(jīng)濟糾紛時能申請法院準確凍結(jié)對方賬戶。同時，逾期還款違約金要在合同中進行明確規(guī)定，設置較高的違約金能夠?qū)鶆杖诵纬赏兀瑢ζ浜笃谶€款有制約作用。

（四）及時清收，避免錯失良機。出現(xiàn)風險時，應快、狠、準的采取清收或保全措施，避免錯失良機。對合作多年老客戶，不宜“步步緊逼”追討以免影響雙方關(guān)系；不要對債務人抱有幻想，就算對方企業(yè)規(guī)模再大，還款能力再強，也有不還錢的可能，企業(yè)的規(guī)模不能作為收回逾期賬款的保證。據(jù)統(tǒng)計，逾期的賬款拖欠的時間越長，追回的可能性就越低。

（五）部門間各司其職，密切合作。企業(yè)應組織專人結(jié)合賬齡分析表編制可收回性分析表，做到對逾期款項實時預警，使得各個相關(guān)部門隨時了解動態(tài)。同時，建立完善考核機制，將業(yè)績考核修改為款到提成考核，將銷售業(yè)績和回款比例掛鉤，這樣可以提升銷售部門管理質(zhì)量和銷售人員的責任心，降低壞賬以及逾期收款發(fā)生的概率。

總之，國有商貿(mào)型企業(yè)要從制度上、源頭上進行規(guī)范和預防，一旦出現(xiàn)逾期，及時預警，迅速制定行之有效的對策，盡量避免無人監(jiān)管催收，切實做好預防及事后管理。