稅收籌劃在企業會計核算中的應用研究

文/竇宇恒，大興安嶺興隆建筑有限責任公司

企業在其發展中十分重視經濟效，并且企業發展中也需要通過開展高水平的內部控制工作來實現企業各項費用支出的降低，讓企業發展中的經濟收益增加。而在這一階段中，稅收籌劃工作也就城市關鍵內容，通過高質量的稅收籌劃工作也就能實現合理避稅，讓企業在發展中獲得更高經濟收益以及良好發展。

1 稅收籌劃以及會計核算之間關系分析

企業發展中的每一個環節都和稅收管理有較大關系，比如企業發展經濟階段的生產原材料采購后、產品生產、各種產品銷售等等環節中，無論是費用支出還是銷售帶來經濟收入，都和稅收有著巨大聯系，需要企業完成相應的稅務繳納。而在企業發展中，其核心目標就是創造更大的經濟收益，降低企業發展中的成本投入，讓企業在發展中獲得的利潤更大，因此在企業發展中也就需要采用多種措施來達到降低繳稅支出的目標，而降低稅務支出也就相當于增加了企業收入，由此可見，稅收籌劃工作已經完全滲透到了企業發展的各個層面，也成為了企業發展管理的核心工作內容。

在落實稅收籌劃方面工作的時候，需要有高質量的會計核算工作作為支撐，只有這樣才能對企業發展中的各項費用支出進行管理，對各項支出的合理性、核算工作是否處在良好的控制范圍進行判斷。

稅收籌劃是建立的會計核算基礎上的，企業沒有規范的，嚴密的會計核算，就不會有在法律法規允許的范圍內的稅收籌劃，而脫離財務管理，沒有會計核算作基礎的稅收籌劃是無法實現的；同時，在會計核算中如果對應繳稅款，增值稅中的進項稅額、銷項稅額、應抵扣稅額，應納所得稅等等不能夠通過會計核算準確的反映出來，那么不但不能夠進行稅收籌劃，而且還會出現偷稅、漏稅現象，影響企業健康發展，因此稅收籌劃與會計核算是分不開的。

2 稅收籌劃落實到企業發展階段的原則分析

2.1 合理性原則分析

企業當中稅收籌劃工作的開展需要建立在合理使用納稅方法、了解社會中的各項稅務優惠政策，并在了解了各項稅務相關信息之后能采取有效、合理的避稅方式，讓各項財務政策得到有效落實，通過有效的計稅方式來達到良好的節稅效果。稅收籌劃管理工作和偷稅、漏稅行為有著根本性的差別，稅收籌劃在開展工作的時候必須要有良好的合理性，這樣才能通過節稅實現企業具有較高經濟效益的同時讓企業特有穩定、高效的發展。其次，在經濟體系逐漸完善、各項管理政策不斷出現之后，稅收管理體系也得到了良好的發展。因此企業在開展稅收籌劃管理工作的時候，也需要對稅務管理體系有更清晰的了解，這樣才能精準的掌握稅務政策發展、變化，結合稅務發展情況制定出最為合適的稅收籌劃方案。

2.2 成本效益管理原則

在企業追求更高經濟效益的階段中，企業將稅收籌劃管理看做提升企業經濟效益的關鍵手段之一，而在實際開展稅收籌劃工作階段中也需要企業承擔相應的成本。并且隨著稅務體系發展越發完善、多元之后，對稅收籌劃管理方面工作人員的要求也在提升，需要工作人員具備更高的專業技能，而這也無形中增加了人員成本。因此在實際開展會計管理工作的時候，企業也要注意對稅收籌劃管理方面的經濟效益進行管理，避免出現稅收籌劃方面投入的資金大于企業通過稅收籌劃創造的收益，這樣才能實現稅收籌劃管理工作的良性循環。

3 稅收籌劃管理在企業核算方面的運用

3.1 企業收入階段方面的稅收籌劃

企業在開展各種貿易交易的時候，相應的結算方式較多，而在不同類型結算方式在具體繳稅規定方面也存在差異，管理工作人員也就可以將這些條件作為基礎來制定稅收籌劃方案。由于不同交易方式在稅務結算時間以及其他細節方面存在差異，因此在開展稅收籌劃管理工作的時候也就可以利用這些差異來有效的節省稅務繳納資金。

3.2 會計開展核算列支工作時候稅收籌劃的運用

企業在會計核算中要應用好稅收籌劃還要從各項費用列支上入手，盡可能地列支當期費用，會計核算主要采取的方法有：第一對已發生的費用要及時入賬，而且最好藥有可以抵稅的稅收憑證，對存貨中出現的損毀、盤虧等要及時進行壞賬沖賬，以費用列支進行會計核算，對企業生產經營過程中將要出現的各項費用開支進行預提費用，及時進行會計核算等等。

3.3 加速折舊核算方面稅收籌劃的應用

目前稅收籌劃管理工作涉及面較廣，在工作中還要做好企業當中固定類型資產折舊方面的工作。當稅務體系當中稅率要求不變的時候，企業通過在管理工作中落實折舊計算工作，一方面能對企業發展中的固定資產類型投資成本進行有效回收，讓企業當中資金管理工作更加的高效科學。另一方面，當企業開展了高效的稅收籌劃管理工作之后，企業中眾多物品的折舊也就相當于降低了企業發展的經濟收益以及利潤，這樣也就能達到降低企業需要繳納稅金總量的效果，發揮出了稅收籌劃工作的價值。

3.4 存貨會計核算方面稅收籌劃管理的應用

在企業向前發展的階段必然會出現大量存貨，而在開展會計核算方面管理工作的時候，所采取的計價方式對于稅收籌劃的合理性以及有效性十分重要，關系著企業盈利效果。尤其是在開展期末存階段存貨會計審計的時候，如果所采取的計價方式存在差別，那么最終在期末階段獲得的成本也就存在較大差異，這種差異也就會直接導致企業應繳納的稅金額度出現差異。

4 結束語

創造更高的經濟收益是保證企業有良好發展的基礎也是企業發展的核心目標，因此在企業發展中也需要做好稅收籌劃工作，通過合理避稅來讓企業獲得更高利潤低。而在企業發展中還積極的了解稅收體系發展效果，使稅收籌劃方案更為合理，促進企業競爭能力的提升。