中小科技創新企業稅收籌劃研究

文/金治茂，浙江朗詩德健康飲水設備股份有限公司

作為中小科技創新企業來說，其不僅要做好自身科學技術研發、生產與運營工作，同時還要將稅收籌劃作為一個關鍵的課題，積極加強相關研究、探討與實踐，認識到稅收籌劃的重要性，客觀分析自身稅收籌劃中存在的問題與不足，并針對性的采取改進、完善對策，以提高自身稅收籌劃工作的質量，促進自身的發展。

1 中小科技創新企業稅收籌劃存在的問題

1.1 稅收籌劃意識較低

客觀來講，我國當前的中小科技創新企業都具有較強的市場意識、競爭意識，發展目光也較為長遠，但是其工作重心，基本上都投放在了科學技術的研發、創新與生產上，對其他方面的工作重視力度明顯不夠，尤其是在稅收籌劃方面，還沒有認識到稅收籌劃的重要性及對自身的影響，所以稅收籌劃意識較低。

1.2 對稅收政策了解不透徹

我國當前正處在全面推進依法治國的進程下，各方面的法律、政策制度都越來越健全，尤其是在稅收這一塊更是如此。不過我國的稅收政策制定，考慮到了對市場的調整和引導，簡單來說就是具有特定的優惠，或是通過不同的策略應用，可以合法的減少稅務支出，達到節約成本的效果。但是當前很多的中小科技創新企業，對于稅收政策的了解并不透徹，因此沒能夠將這些政策用活。

1.3 稅收籌劃風險控制不科學

稅收籌劃也是具有風險性的，而且風險后果往往非常的嚴重，可能觸及稅收政策乃至相關法律的底線。因為任何的企業都會想辦法減少自身的稅務支出，其中有的辦法是合法的、合規的，因此受國家的認可和保護，但是如果沒有把握好這個界限，采用了非合法、合規的辦法，就會使得企業面臨極大的稅務風險，承擔法律后果責任，如數額巨大的罰款，甚至是查封。而當前的中小科技創新企業，在稅收籌劃風險控制方面，就還做得不是非常科學，風險發生系數較高。

2 中小科技創新企業稅收籌劃對策

2.1 提高稅收籌劃意識

首先，作為中小科技創新企業的領導和管理人員，必須要開闊自身的思想、理念和認識，要知道在當前的市場與社會環境條件下，除了科研能力、生產能力等之外，影響企業生存與發展的因素還有很多，其中稅收籌劃便是其中之一，提高稅收籌劃工作意識，加大對稅收籌劃工作的重視及投入力度，在稅收籌劃工作環境、工作人員、工作管理制度上，予以強化，為稅收籌劃工作的推進，創造良好的條件、氛圍。

2.2 合理應用稅收政策

其次，在實際的中小科技創新企業稅收籌劃工作當中，企業自身必須要對各項稅收法律、稅收政策等，具有全面、深入的了解，更為重要的是要能夠合理的應用好這些稅收政策，達到合法避稅的目的，減少稅務方面的財務經濟支出。例如，國家重點扶持的高新技術企業可以享受減按15%所得稅優惠稅率，創業投資企業股權投資于未上市中小高新技術企業2（24個月）年以上的可以按照其投資額的70%抵扣應納稅所得額，軟件產品、集成電路產品生產企業的增值稅實際稅負超過3%部分實行即征即退政策等等。對于中小科技創新企業來說，應該根據企業自身的實際情況，對照分析相應的所得稅稅收優惠政策，在法律法規允許范圍內享受相應的稅收優惠政策。另外，稅收籌劃中納稅人身份的選擇也有相關的技巧和注意事項，同樣關系著企業的負稅水平。企業納稅人身份主要分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人享有使用增值稅專用發票的權利，并可以進行進項稅額的抵扣；小規模納稅人則無法使用增值稅專用發票，且不享受進項稅額抵扣，但是稅負相對較低。對于中小科技創新企業來說，應該綜合這些方面的實際情況，來科學的選擇納稅人的身份。一般來說，由于中小科技創新企業產品多為高附加值產品，而且增值率非常高，但是由于企業的消耗相對較少，因此用于抵扣的進項稅額也非常少。所以企業在規模有限的情況下，應該盡可能地選擇為小規模納稅人，對于規模相對較大的中小科技創新企業一般納稅人，則應該積極探索分立等措施來降低銷售額，變為小規模納稅人進而取得節稅利益。

2.3 科學推進稅收籌劃風險控制

除了上面提到的兩點之外，中小科技創新企業在其稅收籌劃工作當中，還應當科學推進稅收籌劃風險控制，這對于企業的合法經營、長遠發展來說，是具有決定性影響的。例如，首先企業必須要對國家和地方上有關稅收的法律、政策、制度等，具有全面的了解，而且要隨時關注其變化。再者便是要基于這些法律、政策、制度，結合企業自身的負稅情況、特點，構建稅收籌劃風險預警體系。由于稅收籌劃本身存在的特殊性，而中小科技創新企業當前面臨的環境本身為“多邊形”，任何稅收籌劃方案的制定均會面臨不同的風險，再加上政策、財稅以及市場等諸多方面的變化，風險也在不斷變化。因此，中小科技創新企業基于管理層面，構建一套便捷、科學、有效的稅收籌劃風險預警體系，基于稅收籌劃全程從多個層面來針對潛在的風險構建實時監控的系統，保障稅收籌劃能夠達成快速相應的管理模式，防止可能發生的涉稅風險發生，確保企業經營的合法性。

3 結語

最后，考慮到稅收籌劃是一項具有高度重要性、專業性的工作，所以中小科技創新企業還必須要做好對稅收籌劃人員的教育培訓工作，一方面要提高他們的職業道德、責任意識，另一方面還要增強他們在專業方面的知識與技能，這樣才能使其更好的履行自身職能，開展好企業的稅收籌劃工作，保證工作質量。