商業(yè)銀行理財產(chǎn)品的會計處理問題探討

文/莊艷，江西廣播電視大學(xué)

1 引言

近年來，隨著經(jīng)濟水平的不斷提高，GDP一直保持穩(wěn)步上升的趨勢，由1994年的48637.5億元一直穩(wěn)步上升至2017年的827121.7億元，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，城鎮(zhèn)居民的人均可支配收入從1994年的3496.2元上升到2017年的36396.2元，年均增幅10.79%，隨著財富水平的不斷提高，我國金融資本市場也不斷完善，人們的理財意識逐漸被喚醒，已從過去單純依靠儲蓄存款的增值方式，逐步轉(zhuǎn)向股票、債券、保險、基金等增值方式，在此背景下，我國理財行業(yè)迅速發(fā)展，理財業(yè)務(wù)也成了銀行、證券、保險、基金以及信托等各大金融機構(gòu)的一項主營業(yè)務(wù)，為我國金融行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了良好的機遇。

2 研究背景與意義

個人理財服務(wù)已經(jīng)逐漸成為國際各大主流商業(yè)銀行增強自身競爭力的核心業(yè)務(wù)，而其中的銀行理財產(chǎn)品是其主要的利潤增長點。商業(yè)銀行理財產(chǎn)品在國內(nèi)快速發(fā)展有諸多方面的原因:一是國內(nèi)經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展，國民財富不斷增加，實現(xiàn)財富增值保值成為大眾的迫切需求。二是居民文化水平不斷提高，投資理財意識逐漸增強。三是目前國內(nèi)的股市不景氣，基金凈值縮水，房地產(chǎn)市場遭遇政府調(diào)控，普通投資者都把目光轉(zhuǎn)向了收益率高于定期存款同時風(fēng)險又相對較小的銀行理財產(chǎn)品。四是金融危機之后，銀行業(yè)資本監(jiān)管逐步加強，再加上金融“脫媒”大趨勢帶來的壓力，銀行必然大力開展中間業(yè)務(wù)尋求利潤。伴隨國家經(jīng)濟水平的提高，居民儲蓄存款不斷增加，理財產(chǎn)品的信用水平逐漸被認可，擁有巨大的潛在市場。

3 商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問題

3.1 缺乏健全的風(fēng)險管理體系

隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展水平不斷提升，個人理財產(chǎn)品不管是從數(shù)量還是從金額方面都有了大幅上升。而且在各種金融產(chǎn)品、金融工具、信息技術(shù)不斷出現(xiàn)的基礎(chǔ)上，個人理財產(chǎn)品在功能、期限、結(jié)構(gòu)等方面的設(shè)計更加復(fù)雜，監(jiān)管更為困難，只有構(gòu)建更為健全完善的風(fēng)險監(jiān)管體系，才能夠?qū)ζ溥M行更好地監(jiān)管。而當(dāng)前我國商業(yè)銀行的風(fēng)控系統(tǒng)建設(shè)以及金融監(jiān)管體系建設(shè)等都比較滯后，無法對個人理財領(lǐng)域中的風(fēng)險進行有效監(jiān)控。所以在個人理財業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時，這方面的糾紛也在不斷增多。

3.2 我國商業(yè)銀行個人理財競爭激烈，而分業(yè)經(jīng)營又限制了個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展

我國城鎮(zhèn)居民收入水平不斷增加，理財觀念和理財需求也隨之發(fā)生了改變，在“專業(yè)事情交給專業(yè)人來做”思想的引領(lǐng)下，很多人將自己的金錢交給銀行大理，各個商業(yè)銀行也從中發(fā)掘了新的利潤點，不斷創(chuàng)新理財產(chǎn)品，理財產(chǎn)品逐漸與股票、債券、期貨、房地產(chǎn)、貴金屬等掛鉤，產(chǎn)品種類越來越多，這一方面為商業(yè)銀行吸引了客戶，增強了競爭力；但另一方面也加劇了理財市場的競爭程度。而我國銀行、證券、保險這幾個行業(yè)都是分開經(jīng)營的，業(yè)務(wù)不能交叉，三個市場處于相對分隔狀態(tài)，三者都只能在各自行業(yè)內(nèi)為各自的客戶理財，而無法利用其他兩個市場實現(xiàn)增值。因此個人理財服務(wù)，還只能停留在咨詢、建議或者方案設(shè)計方面，不能真正代理客戶進行組合投資，進一步限制了個人理財?shù)陌l(fā)展。

4 我國個人理財市場可持續(xù)發(fā)展的對策建議

4.1 建立健全國家金融政策和法規(guī)

首先，應(yīng)盡快建立完善銀行法律體系，實現(xiàn)銀行業(yè)監(jiān)督管理的法制化，借鑒國外在金融創(chuàng)新和風(fēng)險控制方面的相關(guān)法律，加快立法的腳步。其次，應(yīng)不斷健全金融業(yè)法律體系，以規(guī)范銀行的跨行業(yè)投資活動，降低風(fēng)險。最后，還應(yīng)注重金融政策和法規(guī)的透明度問題，及時披露相關(guān)信息，這樣才能有效地作用于市場。

4.2 構(gòu)建科學(xué)化的風(fēng)險監(jiān)控體系

首先，要對投資者開展風(fēng)險評估和教育，讓投資者對個人理財產(chǎn)品的風(fēng)險和收益有一個良好的認識，并推動投資者在投資之前開展相對應(yīng)的風(fēng)險評估。其次，要對風(fēng)險監(jiān)控和管理機制進行健全和完善。如此能夠?qū)︼L(fēng)險進行更好地識別，投資者能夠?qū)ν顿Y風(fēng)險進行更全面地了解，從而更好地進行投資產(chǎn)品或者投資服務(wù)的選擇。再次，要提升個人理財產(chǎn)品信息披露的力度，提升披露的全面性，讓投資者及時進行相關(guān)信息的獲取，如此促進其更好地對投資決策進行調(diào)整，避免其因為信息披露不完全而與銀行產(chǎn)生糾紛。最后，可以科學(xué)化對大數(shù)據(jù)技術(shù)進行運用，構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警體系。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠?qū)Ω鱾€方面的數(shù)據(jù)信息進行搜集與分類，這就能夠?qū)︼L(fēng)險進行探索，從而能夠及時了解和應(yīng)對風(fēng)險，促進個人理財業(yè)務(wù)實現(xiàn)良好發(fā)展。

4.3 塑造品牌理財產(chǎn)品，開發(fā)個性化理財產(chǎn)品

綜合運用個人理財?shù)睦碚摶A(chǔ)包括投資組合理論、資本資產(chǎn)定價理論、家庭生命周期理論及多目標(biāo)投資組合理論等，做好個人理財業(yè)務(wù)服務(wù)內(nèi)容的研究，樹立自己特有的品牌理財產(chǎn)品，形成差異化競爭，才能占領(lǐng)市場。此外，還應(yīng)及時追蹤客戶對市場需求的變化，根據(jù)客戶不同的風(fēng)險偏好、不同的個人財務(wù)狀況、不同的個性化需求，進行多種產(chǎn)品設(shè)計。開展個人理財業(yè)務(wù)，必須滿足不同層次客戶的需要，才能贏得市場。

5 結(jié)束語

商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)當(dāng)前已經(jīng)成為商業(yè)銀行產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新的重要領(lǐng)域，其發(fā)展前景十分好。不過由于當(dāng)前我國還存在該方面法律規(guī)范不健全，從業(yè)者綜合素質(zhì)欠缺等方面的問題，導(dǎo)致商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展面臨著較大的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行只有積極對自身的發(fā)展模式進行改變，并做好準備，構(gòu)建科學(xué)化的個人理財業(yè)務(wù)管理體系，對當(dāng)前所存在的問題進行應(yīng)對，才能夠促進自身健全發(fā)展。