中國注冊會計師協會關于開展2019年證券資格會計師事務所執業質量檢查工作的通知

會協〔2019〕16號

各相關證券資格會計師事務所：

根據中注協2019年工作要點和《中國注冊會計師協會關于開展2019年全國會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協〔2019〕15號）精神，現就開展2019年證券資格會計師事務所（簡稱證券所）執業質量檢查工作通知如下：

一、檢查對象和檢查時間

（一）檢查對象

中注協以隨機抽取方式，確定2019年被檢查證券所如下：

立信會計師事務所（特殊普通合伙）

瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）

中天運會計師事務所（特殊普通合伙）

希格瑪會計師事務所（特殊普通合伙）

山東和信會計師事務所（特殊普通合伙）

（二）檢查時間

7月上旬至8月上旬，開展證券所執業質量現場檢查。

8月下旬，對現場檢查結果進行論證。

12月底前，完成檢查結果處理工作。

二、檢查人員

中注協將隨機選派專兼職檢查人員，組建5個現場檢查組，每組13至16人，其中，來自各級注協和證券所的人員比例分別約為20%和80%。檢查組長為檢查組工作質量的第一責任人。每個檢查組配備1名檢查總監，負責各組檢查質量整體把握。

為切實做好2019年證券所檢查工作的現場督導，中注協將聘請訪問研究員對檢查組現場檢查進行跟蹤督導，了解檢查過程和檢查結果，促使檢查工作保質保量完成。

三、重點檢查領域

2019年，證券所執業質量檢查工作繼續聚焦整改落實情況，充分利用系統風險導向執業質量檢查的成果，重點關注證券所質量控制體系自上一次檢查以來在設計和執行方面的變化，以及發現問題的整改（或改進）情況，評估證券所質量控制體系設計的適當性和運行的有效性，并根據檢查結果指導業務項目檢查。在開展業務項目檢查時，遵循風險導向檢查思路，關注高風險公眾利益實體的審計業務、境外審計業務、地方政府舉債融資和對外投融資基金的相關審計業務，重點檢查風險評估、舞弊、信息系統審計、集團審計和重大資產減值（含商譽減值）等重點領域和重大事項，評估證券所的質量控制政策與程序是否真正得到有效執行，指導證券所查找存在執業質量問題的根源。

四、檢查紀律

相關省級注協和證券所要監督并配合檢查人員執行《會計師事務所執業質量檢查工作廉政規定（修訂）》（會協〔2013〕42號），維護檢查工作的獨立、權威與公正。

五、現場檢查開始前的有關工作要求

一是及時歸整業務檔案。按照審計準則的要求，在審計報告日后60天內完成審計工作底稿的歸檔工作。在檢查組進駐檢查現場時確認業務檔案歸整完畢，并提交被檢查證券所聲明書。

二是做好自查工作。按照會計師事務所質量控制準則的要求，查找和改進質量控制方面存在的缺陷、問題與不足，并于6月26日前向中注協提交自查報告電子版（模板見附件）。

三是積極配合檢查組開展工作。指派1名合伙人負責統籌相關事宜，按照檢查組要求及時提交檢查所需的全部資料，為檢查組提供必要的工作條件。同時，配合檢查組到分所開展工作。

請于2019年6月13日前，將本所負責配合中注協檢查組工作的合伙人姓名及聯系方式報中注協。

聯系人：中注協業務監管部 周萍

電話：（010）88250184

傳真：（010）88250055

郵箱：zhouping@cicpa.org.cn

附件：證券資格會計師事務所執業質量自查報告（模板）（略）