高速公路單位財務內部控制管理的優化策略

文/劉論鋒，河南省收費還貸高速公路管理有限公司洛陽分公司

1 前言

我國的交通運輸系統中有很多的運輸方式，例如鐵路運輸方式、公路運輸方式、水路運輸方式等等，其中公路運輸方式在我國的交通中承擔了很重要的作用，對于我國的經濟發展也起到了關鍵的作用。高速公路的建設和運營一直都存在著財務活動，因此高速公路單位的管理工作中財務工作很重要，應當重視財務的內部控制管理，要結合自身的運營情況，做好財務的管理工作，確保高速公路單位能夠平穩的運營。但是當前，很多的高速公路單位的財務內部控制管理工作存在著很多的不足，甚至嚴重的影響到高速公路單位的運營。

2 高速公路單位財務內部控制中存在的問題

2.1 內部控制環境存在問題

高速公路單位在落實運營的過程中，高速公路的財務內部控制管理工作做得是否到位嚴重的影響到財務內部的管理水平，甚至對高速公路單位的經濟運營有著嚴重的影響。當前我國很多的高速公路單位對于財務內部控制管理都不夠重視，沒有營造一個良好的內部控制管理環境，導致財務內部工作缺乏好的環境，就無法順利的開展。高速公路單位的員工們有很多都認為財務內部控制工作就是對單位的財務內容進行管理，應當是由財務部門負責的，而其他的部門就不需要參與了，導致財務內部控制的參與度過低。同時在財務內部控制管理工作中沒有規范的治理方法，每個崗位的職責分配都不合理，很多職責沒有細化，導致財務內部控制水平受到影響。財務管理工作做得不到位，員工沒有較高的管理水平，很多崗位沒有發揮其應有的作用，導致財務內部管理工作的開展受到限制，進而對高速公路單位的運營發展造成不好的影響。

2.2 缺乏完善的風險評估體系

從財務風險評估的角度出發，如果高速公路單位的運營中只是注重高速公路單位的自身效益，卻對于高速公路單位的財務風險管理不重視，同時也沒有意識到風險管理的重要性，那么就會導致高速公路單位管理過程中容易產生財務風險。如果高速公路單位中沒有完善的風險評估體系的化，沒有重視到風險管理的作用，那就會導致高速公路單位面臨巨大的風險，產生無法挽回的經濟損失。另外，就算有很多的高速公路單位已經制定了風險評估機制，但是卻不夠重視或是不夠完善，而只是為了應對上級部門的核查，就導致高速公路單位中的風險評估體系無法發揮真正的作用，無法做到規避風險提高效益的目標。高速公路單位在運營的過程中會遇到很多的風險，但是卻沒有完善的風險評估體系，遇到風險的時候只能措手不及，導致產生極大的經濟損失。

2.3 內部崗位設置不規范，管理體系不完善

在高速公路單位中有些對于各個崗位的設置都存在著不規范的現象，部分高速公路單位會削減財務管理職責，財務內部控制管理體系也過于的形式化，存在了超支的現象，尤其是在基礎支出和項目支出方面，都會存在著項目資金被占用或是被挪用的現象，但是卻沒有實現?？顚Ｓ?。這就導致高速公路單位無法形成良好的管理體系，導致單位開展的財務內部控制管理工作無法起到作用。由于高速公路單位沒有完善的管理體系，工作崗位的配置也不合理，就導致高速公路單位的財務內部控制管理工作無法正常的開展。高速公路單位的管理工作中有很多的部門和崗位，其中財務管理部門占有著很重要的作用。但是在財務管理部門中的崗位職責分配的不合理，員工職責劃分不到位，當遇到相關問題的時候，員工們容易因為責任劃分不到位，出現互相推卸的現象，導致財務管理工作做得一塌糊涂，對高速公路單位的起到阻礙作用。

2.4 缺乏完善的內部信息溝通機制

隨著信息化的發展，高速公路單位的管理工作也開始運用了先進的信息網絡技術，并且信息成為了高速公路單位運營發展的核心要素。從目前情況來看，在高速公路單位中信息化體現的方面有很多，例如在數學分析方面、分析決策方面等，但是在內部信息溝通體系的建立中，大部分的高速公路單位的關注力卻不高，對信息化的作用認識也不足，并且還沒有規范的維護系統，對相關數據的管理核查也不夠重視，導致信息應用的程度偏低。在高速公路單位的很多管理工作中都需要用到信息數據，但是高速公路單位中應用信息的力度卻不夠，雖然已經部分管理工作應用了信息數據，但是仍不夠重視，只是簡單的應用而已，沒有充分的發揮出信息的作用。

3 優化高速公路單位財務內部控制的策略

3.1 營造良好的內部控制環境

好的內部控制環境可以為高速公路單位的財務內部控制提供好的發展土壤，因此高速公路單位對于財務內部控制管理工作加大重視力度，不論是管理領導者還是基層的工作人員都應當重視高速公路單位的財務內部控制工作，共同努力營造一個良好的內部控制環境。高速公路單位可以定期的對員工進行專業的培訓，提高工作人員的專業素養，同時為了讓領導做好帶頭作用，領導人員也可以一起參見培訓，做好帶頭作用，充分的激發出員工的學習熱情。另外，高速公路單位還應當加大內部的宣傳力度，讓所有的員工對于財務內部控制有清晰的了解和認識，保證每個員工都可以參加到高速公路單位的財務內部控制工作中去。財務內部控制工作跟所有的員工息息相關，但是很多時候不是處于財務管理部門的員工卻是覺得該方面的工作跟自己無關，對于高速公路單位的財務管理都是漠不關心的態度，而這顯然是不對的。為了讓所有的員工都對財務管理內部控制工作加強認識和參與度，高速公路單位領導者可以采取相應措施對員工進行宣傳。

3.2 構建完善的風險評估體系

高速公路單位運營的過程中會遇到很多的風險，如果遇到風險就需要及時的進行控制和處理，不然會導致風險越來越大，進而對高速公路單位的運營產生阻礙。而要想能夠做好風險管理控制工作，最好的解決方式就是完善財務風險評估體系。完善財務風險評估體系，首先就?建立一個專業的風險評估機制，并且要配備專門的工作人員，對于高速公路單位運營中將要面臨的各種風險因素進行識別和評估，然后結合評估結果，提出相應的措施，以此能夠減少風險對高速公路單位的影響。另外就是優化風險應急體系。高速公路單位在運營的時候要根據自身的運營情況和需求專門做好風險管理工作，結合風險自身的特性，加強風險預警。在面臨風險的時候，可以根據風險的登記和因素，采用合理的管理方法，并加大管理力度，盡量的減少財務風險給高速公路單位的影響。

3.3 規范內部控制

高速公路單位要完善財務預算體系。從財務內部控制的角度來看，預算是財務管理的第一步，同樣的也是確保財務內部控制管理順利進行的依據。目前我國的高速公路單位的財務內部控制管理體系并不完善，而如果有完善的預算體系的化，就會為我國的高速公路單位的財務內部控制工作提供憑證，進而提高財務內部控制管理的水平。其次就是要加強對單位的資金管控。高速公路單位本身就是一個特殊的存在，在運營發展的時候肯定會投資大量的資金，而資金的獲取通常都是銀行借貸為主，這樣才能夠確保各項活動的順利進行。針對單位的資金統籌方面，如果自身的資金都已經被抵押了，就需要采用和銀行合作的方式，利用應收賬款實現還貸。

3.4 構建科學的信息溝通機制

要想讓高速公路單位的財務內部控制工作可以順利的開展，那么就需要相關的數據去支持。因此，在高速公路單位的運營管理中，就需要對數據的采集和數據的整理工作多加注重。高速公路單位的決策的構建主要還是依靠相關數據的引導才能夠更好的完成。高速公路單位需要根據自己的需求去構建一個完善的財務信息系統，并且可以利用專業的ERP系統做到數據采集、整理和匯總。在ERP系統作用下，可以讓高速公路單位結合自身的狀況進行全面的探究，同時還可以從財務的管理和投資管理方面去做好信息庫的構建，進而為高速公路單位的財務內部控制管理工作提供有效的信息數據。財務部門還要跟其他的部門進行合作，將高速公路單位的業務信息平臺進行完善，做到信息傳遞和共享，從基礎上去防止風險的出現。

4 總結

綜上所述，在高速公路單位的管理工作中，財務內部控制管理工作是高速公路單位運營發展中不可缺少的部分，并且在單位運營中起到了關鍵作用。因此，高速公路單位需要對財務內部控制管理工作進行高度的重視，并且根據自己的真實狀況，去做好財務內部控制管理工作，促進高速公路單位能夠健康平穩的運行。當前我國的高速公路單位中對于財務內部控制工作缺乏重視，在財務內部控制中存在著很多的問題，需要進行解決。