電網(wǎng)企業(yè)工程建設(shè)基建財務(wù)管理研究

文/張磊，國網(wǎng)福建省電力有限公司常山華僑經(jīng)濟開發(fā)區(qū)供電公司

1 引言

盡管現(xiàn)有的效能基本能夠保障經(jīng)濟社會發(fā)展和人民生活需求，但電網(wǎng)結(jié)構(gòu)仍存在不合理等問題。健全電力基建項目全過程財務(wù)管理，體現(xiàn)了財務(wù)集約化管理的重要意義，如何在電力基建項目全過程財務(wù)管理中有效使用建設(shè)資金、控制和降低基建項目成本、提高投資效益，是電力企業(yè)所面臨的重要課題。

2 基建財務(wù)管理概述

基建財務(wù)人員是確保企業(yè)基建財務(wù)管理工作安全、合理的主體人員，需要嚴格貫徹與落實財務(wù)核算、管理以及決策等方面的工作內(nèi)容，以達到優(yōu)化財務(wù)管理體系的目的。為了進一步落實此項目標，國家要求從事于基建財務(wù)管理工作的人員必須全面掌握專業(yè)化的會計知識，熟知現(xiàn)行的會計準則，并在此基礎(chǔ)上結(jié)合本企業(yè)或者工程的實際特點，明確概預(yù)算的界定范圍、標準以及主要內(nèi)容等。最重要的是，財務(wù)人員需要結(jié)合基建財務(wù)管理要求，分析現(xiàn)階段資金成本的大體走向，確保財務(wù)管理的安全、合理，避免出現(xiàn)嚴重的虧損問題。基建財務(wù)管理在大體上可以分為三個管理階段，分別為：預(yù)測管理階段、控制管理階段、分析管理階段。預(yù)測管理階段主要是指在投資前期針對具體的工程項目進行合理的科學(xué)決策。

3 電網(wǎng)企業(yè)工程建設(shè)基建財務(wù)管理

3.1 建立完善的電網(wǎng)企業(yè)基建工程管理體系

有效確保電網(wǎng)基建財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作就是要加強企業(yè)的工程管理，核心內(nèi)容包含電網(wǎng)規(guī)劃、招標管理、設(shè)計管理、施工結(jié)算和竣工決算等，各個過程都與財務(wù)密切相關(guān)。所以，基建財務(wù)管理工作在進行時，要健全基建工程管理體系，明確各職能部門的具體職責(zé)，還要進行及時的監(jiān)督，部門之間要相互配合，有效控制各個過程和相關(guān)費用的結(jié)算，保證工程投資效益的不斷提升。

3.2 基建財務(wù)風(fēng)險控制分析

市場發(fā)展具有很多不穩(wěn)定的因素，加之市場企業(yè)之間的競爭越來越激烈，電網(wǎng)企業(yè)的運行及發(fā)展需要面臨更多挑戰(zhàn)，這些都會給工程項目資金帶來損失。為規(guī)避這些不利因素對企業(yè)的影響，企業(yè)應(yīng)當對可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，例如項目投資決策的風(fēng)險、項目概算的風(fēng)險及項目合同風(fēng)險等進行風(fēng)險預(yù)測及評估，并針對風(fēng)險的特征做好相關(guān)的防范措施。在項目投資風(fēng)險中，企業(yè)可以在項目開展之初根據(jù)項目的具體情況、建議書及可行性報告等進行立項的評估，只有在立項資料通過審核之后方可進行，嚴格杜絕弄虛作假的現(xiàn)象損害企業(yè)的利益；同時企業(yè)相關(guān)負責(zé)人在進行合同談判中沒有就合同的各項條例逐一進行分析，沒有提出其中存在的問題則是造成這一類風(fēng)險出現(xiàn)的關(guān)鍵，都會給企業(yè)的發(fā)展帶倆極大的損失。

3.3 重點加強項目實施階段的財務(wù)管理

第一，規(guī)范合同簽訂與執(zhí)行。在簽訂確認前，重點檢查結(jié)算價格確認合同條件的合法性、合理性、合規(guī)性，合同簽訂雙方履約責(zé)任與義務(wù)、竣工驗收條件等要素是否準確說明，及時修改概念不清、語句存在疑義的地方，進一步加強造價的控制。在項目具體實施過程中，若業(yè)主項目部門提出設(shè)計變更需求時，財務(wù)部門需會同工程管理部門根據(jù)施工現(xiàn)場實際情況對設(shè)計變更進行審核，并按程序和規(guī)定報送相應(yīng)的上級審批機關(guān)批準。第二，強化預(yù)算管理。一是電力基建項目財務(wù)核算人員應(yīng)全程參與預(yù)算編制以提高概算的可行性，針對可能存在的超概算情況進行羅列與分析，并提出應(yīng)對策略。二是在執(zhí)行過程中，若出現(xiàn)建筑工程費、設(shè)備費用、安裝費等超出原定概算分項費用的，需按程序報批后執(zhí)行。三是工程項目預(yù)算管理中的資本性支出預(yù)算原則上是不能進行打包處理，并在編制預(yù)算表時需細化到具體子項目，月度現(xiàn)金預(yù)算在本階段則體現(xiàn)在月度現(xiàn)金預(yù)算表之中，于下階段根據(jù)合同信息進行完善、補充。第三，籌集財務(wù)資金。參與項目工程籌集財務(wù)資金環(huán)節(jié)是財務(wù)部門責(zé)無旁貸的義務(wù)。財務(wù)部門應(yīng)該積極響應(yīng)總公司統(tǒng)一審批的融資計劃，按照“先內(nèi)后外”的原則，在開展財務(wù)部門內(nèi)部資金籌集工作的同時，調(diào)動其他各個部門的積極性，統(tǒng)籌安排融資規(guī)模和結(jié)構(gòu)。

3.4 加強對資金的管理

從資金成本控制的手段來看，牢牢把握好概算、預(yù)算、結(jié)算、決算，這是在工程全過程中重要的四個環(huán)節(jié)，只有明確這四點的環(huán)境，才能夠保障全過程管理的有效實施。采用“偏差”動態(tài)管理，“偏差”就是指在資金使用管理中必然會出現(xiàn)與計劃的不相符的部分，這種偏差是客觀存在的，只要偏差能夠始終保持在合理的范圍內(nèi)即可。

3.5 要把握好財務(wù)審計工作，充分發(fā)揮財務(wù)審計監(jiān)督職能

工程財務(wù)管理是對基建項目進行全過程的管理，從而要求其核算與監(jiān)督職能的充分履行。財務(wù)審計人員要在施工過程中進行實地考察，對于工程項目實際進行情況進行監(jiān)督，特別是對于一些變更的部分要進行跟蹤監(jiān)督，根據(jù)施工的具體實際情況與設(shè)計情況進行比對、核證，嚴禁偷工減料的行為發(fā)生，做到及時發(fā)現(xiàn)，及時處理。對于施工進度要進行把握，以監(jiān)理審批資金手續(xù)為控制手段，監(jiān)督工程進度預(yù)付款的撥付，確保支付的資金與實施的項目進度相同。在結(jié)算階段依據(jù)竣工決算編制工作要求，配合項目部門對施工單位竣工結(jié)算報告進行總結(jié)和分析。

4 結(jié)束語

電網(wǎng)基建財務(wù)工作一項兼?zhèn)浣?jīng)濟性與綜合性的管理工作，需要管理人員具備良好的專業(yè)素質(zhì)，并利用切實可行的財務(wù)管理方法，真正參與到電網(wǎng)基建工程的全過程管理當中，現(xiàn)代化的基建財務(wù)管理必須迎合時代的發(fā)展，做出相應(yīng)的改變，努力拓寬基建財務(wù)管理的界定范圍，達到提高電網(wǎng)基建財務(wù)管理的目的。