芻議新常態下商業銀行內部審計質量與價值提升

文/韓冰冰，阜新銀行股份有限公司

在經濟新常態下，商業銀行發展呈現出新的特征，但現有內部審計的地位、理念、職能作用、審計手段和人才隊伍都難以滿足新常態下商業銀行發展的新要求。本文在分析經濟新常態下商業銀行發展新特征以及目前商業銀行內部審計中存在的主要問題的基礎上，提出內部審計提升商業銀行價值的路徑。

1 經濟新常態下商業銀行發展新特征

1.1 競爭激烈化，高速增長轉向平穩增長

隨著我國宏觀經濟增速告別高速增長進入中高速增長的新常態，加之證券、保險、資管、基金等其他金融業激烈競爭，我國商業銀行經營規模從前期的高速增長轉向平穩增長。2012——2018年均保持在17%以上的增速，2016年以來，增速明顯放緩，2017年和2018年增速降為13%。

1.2 資產投行化，貸款占比下降催生新興資產業務

盡管商業銀行規模增速放緩，貸款仍然是商業銀行主體業務，但貸款增速和占比明顯放緩。同時隨著金融市場的發展，企業融資方式正在發生明顯變化，比較明顯的趨勢是大企業向市場融資、小企業向民間融資、新企業向私募融資，小貸、擔保、第三方支付等越來越多地充當融資中介，使得傳統的銀行信貸受到擠壓。

2 目前商業銀行內部審計中存在的主要問題

在新時期背景下，我國各個領域工作都面臨著新的形勢和挑戰，隨著社會經濟的快速發展，商業銀行內部審計工作質量與價值雖然獲得了一定提升，促進了商業銀行可持續經營發展，然而在實際實施過程中也存在諸多問題，影響了審計效果，難以有效實現審計增值目標，其中存在的主要問題有以下幾方面。

一是內部審計觀念落后，整體來看我國商業銀行經營中普遍存在不夠重視內部審計工作的問題，對審計的概念不夠清晰，導致很多銀行的內部審計工作只是為了上級或有關部門檢查的形式化存在，沒有發揮實際效用。

二是內部審計力量不足，這主要是由于缺乏健全的內部審計機制與完善的內部審計工作隊伍所引起的問題，有些商業行業內部人機工作人員整體素質和業務水平有待提升，加之沒有健全審計機制指導，導致審計工作難以順利開展。

三是內部審計技術手段單一陳舊，審計質量差強人意，有些商業銀行在開展內部審計工作上仍舊沿用傳統單一的審計方式，沒有積極引進現代化電子設備和信息技術提升工作效率和質量，同時審計內容也存在滯后與不夠全面的問題，這也都嚴重影響了內部設計質量，不能很好的掌控銀行潛在風險問題，采取有效措施解決問題，無法充分發揮出內部審計工作的積極作用。

3 新常態下商業銀行內部審計質量與價值的有效提升策略

3.1 更新審計理念，構建現代化內審評價體系

時代在不斷變化，想要有效提升商業銀行內部審計質量與價值，商業銀行在運營發展中就必須要緊跟時代發展腳步，加強對新常態市場環境的了解，掙脫傳統審計理念束縛，樹立起現代化的科學審計理理念，并且以此為指導全面推進銀行內部審計工作的開展，正確意識到內部審計工作對于銀行發展和社會建設的重要性。同時，商業銀行要立足于自身發展之根本，結合實際情況構建現代化內部審計評價體系，不斷完善優化體系建設，和理應用科學的平衡計分卡評價手段，對內控合規、風險管理以及業務經營等多方面進行內部審計覆蓋，設定多元化評價指標與評價維度，從而確保評價體系能夠發揮自身作用，提高內部審計質量，發揮內審價值，保障銀行的良好運營發展。

3.2 加強內部審計隊伍建設

商業銀行內部審計工作人員的業務水平和綜合素質直接影響了審計工作質量與效用。因此，商業銀行要重視對內部審計隊伍的建設與培養工作。一方面通過定期開展對內審人員業務培訓、最新理論知識講解、相關信息技術培訓、思想教育活動等，全面提升內審工作人員責任心、質量意識、工作積極性，端正工作人員對內審工作的態度，從而讓工作人員能夠成為提高內審質量與價值的內在驅動力，促進內審工作創新改革；另一方面，商業銀行要面向社會照片高素質、高水準的專業內部審計工作人才，為內審工作隊伍注入新鮮血液和動力，落實好內審工作所需人才的儲備與培養工作，從而避免內審隊伍構成中出現年齡層次不合理、知識結構不科學等現象，保證內審工作得以有序順利進行。

3.3 嚴格規范審計流程，加快審計信息化建設

健全的內部審計機制是確保商業銀行內審工作能夠科學規范開展的必要保障。因此，商業銀行要根據相關法律法規規定，結合自身運營以及業務實際情況，制定出健全可行的內部審計機制，嚴格按照內審機制開展審計工作，有效規范審計流程，讓審計人員能夠在實際工作中有制度可依，有規章也循，提高工作質量與效果。此外，商業銀行要加快內部審計工作的信息化建設，購置必要的現代化軟硬件設備設施，減少人為因素引起的審計工作失誤或者不合理現象，從而發揮信息技術特征優勢，豐富審計工作內容與手段，減輕審計人員工作負擔，顯著提高工作效率，在完善的數據庫中及時發現銀行運營異常事項和風險隱患問題，利用數據處理軟件采全面分析這些問題，給銀行決策提供可靠有效的依據。

總之，新常態下的商業銀行運營發展中要重視內部審計工作的重要價值和作用。積極更新審計理念，創新審計模式，加強對審計隊伍的建設培養，制定健全審計機制，從而提升內部審計質量與價值，為銀行的可持續運營保駕護航。