企業財務內控制度相關問題思考

【摘 要】近年來，很多企業認識到了財務內部控制的重要性，對于財務工作人員的管理也越來越規范化，但是不可否認，我國很多企業在財務內控制度管理中仍存在一些問題，例如數據信息保障力度不足，監管制度缺失等。文章對齊國企業財務內控制度的常見問題做簡要分析，并針對性的提出管理建議。

【關鍵詞】財務管理;內部控制;問題與建議

我國財務內控管理起步相對較晚，隨著近年來市場經濟的進一步發展，企業間的競爭日趨激烈，很多企業為了提高會計信息質量，保護資產的完整性、可靠性、準確性，對于財務內控管理方面開始重視。可以說， 財務內控管理對于企業財務會計管理的規范化、科學化實施起到了重要作用。當前企業業務越來越復雜，分工越來越細，環節越來越多，造成企業管理難度不斷增大，尤其是財務人員要想做好財務核算工作，僅利用各部門提供的數據，進行核算是不能真正完成財務監督管理的職能，而應該借助內部控制制度，全面了解企業的運行狀況，才能保證財務數據的準確性和合理性。

一、企業財務內控制度中存在的問題

（一）企業對財務內控管理的認識不夠

企業的財務會計工作直接對外反映著企業的經濟效益，大部分企業都非常重視如何開展財務會計工作，但這并不意味著企業在財務內容管理工作的觀念科學、合理、全面。從企業現狀來看，許多企業過于追求眼前的利益和利潤，而忽視了企業長遠發展規劃，使得企業缺少發展后勁，只是機械地應用傳統方式，對財務管理的內部控制工作嚴格生硬，不懂變通，未做到根據外部環境的變化結合部門或系統的財務制度規定，重新構建適合本企業業務特點和管理要求的內部會計控制制度。

（二）財務管理存在漏洞，數據信息缺乏有效保障

在企業財務管理中，企業財務數據信息對企業財務內控管理起著至關重要的作用，只有高效的財務信息數據才能分析企業運營的狀況，企業經營過程中需要注意的問題以及企業未來的發展趨勢。但在目前企業財務管理中，由于財務預算不完善，沒有專業的財務預算管理制度，大部分企業沒有采用現代化的預算機制，依然采用手工預算制度，不能跟上信息現代化的財務發展步伐，這就容易造成數據信息不健全，財務管理漏洞，這樣不僅會引起不必要的財務管理麻煩，無法對財務管理進行有效監控，而且會造成企業財務信息的不通暢，導致企業經營決策的失效。

（三）企業財務內控管理人員素質不高

在企業財務管理中，企業財務人員整體素質水平的高低直接影響著企業財務內控管理的優劣，企業財務人員的整體素質在企業內控制度管理中起著重要作用。目前，我國企業財務人員整體素質參差不齊，財務人員的業務素質和職業道德也各不相同，部門財務內控人員不具備專業的財務技能和職業素質，甚至部分財務人員沒有相應的從業資格證，沒有經過系列的財務內控培訓。另外，由于我國財務人員選拔機制尚不健全，因此在選擇財務人員方面也存在很大漏洞，這就造成財務人員整體素質偏低，業務技能大部分不達標。

（四）企業財務內控管理信息程度不高

財務內控管理涉及到不僅僅是財務部門或者是一個環節，而是貫穿于企業的日常經營管理的方方面面，和企業的所有的運營都緊密聯系在一起。目前部分企業因結構過于復雜，使得溝通效率過于低下，信息化程度不高，造成信息溝通不暢，使得信息無法共享，導致很多隱患難以及時地發現和處理，從而大大降低了企業財務內控的效率。

（五）審計監管制度缺失

部分中小型企業，特別是家族式企業，所有權和經營權界限不清晰。雖然建立了財務的相關制度，但審計監管制度缺失，缺少內部審計制度及相關專職的內審人員。許多財務人員身兼數職，職責權限的劃分不合理，未能做到不相容職務相互分離。因財務監管薄弱，缺少內審人員的監督，信息不透明，工作效率低下，甚至會滋生貪污腐敗。

二、加強企業財務內控管理的建議

（一）提高企業對財務內控管理的認識

企業應加強對財務內控管理的認識，增強創新思維能力。企業不能夠墨守成規，在財務內控管理工作中以提高企業競爭力，降低成本，增加收益為目的，根據經濟發展變化的情況，借鑒國內外先進技術，不斷創新，結合本單位的實際情況，制定出適合本單位的特點的財務內控管理制度，并組織實施，在實踐中不斷改進創新。

（二）完善企業財務內部控制管理制度建設

系統的財務內控管理制度體系是財務內控管理發揮作用的前提條件，針對目前企業財務內控管理制度體系普遍不健全的現象，應從以下幾個方面加強財務內控制度建設：一是針對企業的實際情況，高屋建瓴的開展系統的財務內控制度建設，避免實際工作中，頭痛醫頭腳痛醫腳的現象發生;二是針對財務內控的重點方面，有的放矢的強化制度建設，如建立全面預算管理制度、資金管理制度、往來賬款管理制度、資產管理制度等，并強化監督實施;三是加強監督制度建設，指定或建立內部控制部門，嚴格落實“不相容職務分離”原則，并加強審計監督。

（三）加強企業財務內控管理人員的培訓

財務人員對企業的財務內控管理工作起著決定性的作用，因此企業應注重提高財務管理人員的綜合素質及專業管理水平。企業應經常舉辦關于財務內控管理相關知識的培訓和講座，定期或不定期培訓財務內控管理人員，使得員工對財務內控管理相關知識的基礎知識進行全面了解和掌握，以提高企業財務內控管理人員的業務素質。同時，要加強管理人員與業務部門的溝通。以使得財務內控管理人員加深對業務知識的理解與學習。財務內控管理人員要深入到業務之中，了解業務處理過程中關鍵控制點，將財務內控制度落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節，以使得財務內控制度得到有效的執行，達到預期的效果。

（四）加強企業財務內控管理信息建設

加強企業財務內控的信息化建設工作，企業應充分理解通暢的信息渠道對企業管理的重要性，企業應借助現代化手段來加強財務內控的信息化建設，利用信息管理系統，不斷地完善其功能，使其與企業的財務系統、人力資源管理系統、物流系統等系統相連接，提高信息的傳遞效率，使得信息能夠及時傳遞，及時發現問題與解決問題。

（五）建立審計監管機制

一方面，企業應當建立一個相對獨立的內部審計機構，對企業的財務活動情況進行專門監督，對財務內控執行情況進行定期或不定期的評價，并出具內審報告，及時發現企業在財務內控中存在的問題和隱患，將問題消滅在萌芽中。另一方面，企業應給予內審部門足夠的權限，讓內審人員能夠深度參與企業的經營管理中，對企業的各項業務經營進行監督檢查，為企業的長久健康發展保駕護航。

【參考文獻】

[1]郭亮亮.構建企業財務內控管理創新模式的思路分析[J].中國商論，2019， （1） ：145-146.

[2]溫立輝.企業財務內控工作中存在的問題探究[J].商場現代化，2018， （11） ：130-132.

作者簡介：武喬喬（1996—），男，漢族，陜西國際商貿學院，本科學歷，財務管理B1607班。