論中國企業的合規經營問題

摘 要：歐美日英等發達國家的企業成長史就是合規體系建設的歷史。中國企業在跨國經營的時要充分借鑒他們的經驗教訓，逐步完善合規體系，并以此作為陽光經營、健康經營和持續經營的基石。企業應通過文化建設、組織保障、健全運營支撐體系并完善監督機制，不斷增強企業的合規經營的能力，為實現“中國制造2025”建設作出應有的貢獻。

關鍵詞：合規經營;合規責任;企業風險

中圖分類號：D9 文獻標識碼：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.19.067

1 引言

改革開放40年以來，我們的經濟總量已經超過10萬億美元，穩居世界第二，在習總書記提出的有特色大國外交和“一帶一路”發展策略引領下，“中國制造”已經走出國門，在海外市場大顯身手。

2017年中興通訊因為違反美國出口管制法而被美國商務部處以高額罰款等，觸痛了國人的神經，引起廣泛的關注與思考。除了警醒我們要高度重視關鍵技術的自主創新以外，合規體系建設也引起政府和企業的廣泛關注。縱觀歐美日英等主要經濟體的企業的成長歷史，我們不難看到，企業發展的過程必然伴隨著合規經營的不斷完善，很多大型跨國公司在合規經營上都有過慘痛的教訓。如1987日本東芝公司，違反了美國為首制定的“巴統條約”而對前蘇聯出口精密機床;2007年西門子公司行賄事件違反了德國、歐盟以及經營業務所在國的法律;2013年英國的葛蘭素史克公司在中國大肆行賄抬高藥價等，這些企業觸犯了相關的法規，受到了很嚴厲的處罰，企業的品牌和經營一度非常困難。

2 企業面臨的合規新形勢

“合規”一詞最多出現在商業銀行的活動中，要求商業銀行的經營活動要與法律、規則和準則一致，目前已經得到越來越多的企業的重視，已經從銀行業擴展到其他行業。它通常有如下三個含義：

第一，遵守國內和經營活動相關的國際法律和監管要求，即遵守公司總部所在國、相關國際組織和分公司所在國、相關國際組織的法律法規及監管規定。

第二，遵守行業或者企業內規則規章，包括但是不限于企業和行業的商業行為準則，這些商業行為準則一般包括反賄賂、反腐敗、出口管制要求遵循、環境保護和職業健康要求等。

第三，遵守道德規范或職業操守，如忠于職守、客戶導向、誠信經營、數據安全和隱私保護等等。

在我國的《合規管理體系指南》中提出企業在經營管理中所有適用規范的普遍遵循，主要包括法律法規、黨內法規、監管要求、商業慣例、行為準則、道德規范等外部法規和企業內部規章制度。合規是一個企業從初生走向成熟的系統性工程，是企業的自身的“修行”。在日益復雜的國際形勢下，中國企業，尤其是跨國公司，要熟悉國內法、國際法并健全內部規章制度，學會生存和自我保護，對合規經營要引起足夠的重視。

2.1 跨國企業會受到國內和國際法律法規的雙重監管

對隨著經濟的全球化，聯合國（UN）、世界貿易組織（WTO）、經合組織（OECD）、國際清算銀行等組織一致致力于旨在推進成員國經濟及社會的發展，推動世界經濟的穩定增長，完善相關法規體系建設是成員國經營和社會發展的前提。經合組織在1976年就出臺了《跨國公司行為準則》，近年來，該組織積極推進轄區各企業從事“負責任的商業行為”。所謂“負責任的商業行為”，不僅包括經濟、社會和環境等“重大”責任，而且包括反對商業賄賂以及遵守企業道德等方面的“細微”要求。

OECD理事會于2009年12月26日通過了《關于進一步打擊國際商業交往中賄賂外國官員的建議》;2010年2月18日，通過了《內控、道德與合規最佳行為指南》;2011年5月底，又推出新修訂版OECD《跨國公司行為準則》，此次最重要的修改就是強化供應鏈合規管理。

各國際組織內還會圍繞一些熱點問題進行談判或辯論，如歐盟最近發布的《通用數據保護條例》（GDPR），要求歐盟經濟區各成員國就國際數據安全合作的游戲規則達成一致。國際組織制定的法律法規也是跨國公司在地區合規經營活動開展的建議和指導綱要。

2.2 國際上的合規執法力度越來越大

隨著跨國企業不斷暴露合規事件，各國際組織已經充分認識到“執法”和“立法”同等重要，在相關領域的執法力度不斷加大。美、英、日、德等發達國家以及聯合國、經合組織等國際組織正在全球范圍加大企業合規反腐的力度。聯合國全球契約組織發表了一套在人權、勞工標準、環境及反貪污方面十項原則，并成立了反腐敗專家組，每年組織兩次會議來推進全球企業合規反腐。

一些政府加大了執法力度。如德國檢查機關曾經主導追查轟動一時的西門子案件。2010年英國頒布了新的反腐敗法，英國政府承諾要嚴厲執行該法。

美國1997年制定了《反海外腐敗法》（Foreign Corrupt Practices Act，以下簡稱FCPA），該法一直被視為全球反海外腐敗的先驅和標桿，近些年來美國通過創新執法理論和執法手段，加大了反腐的查處力度。

2.3 貿易戰背景下的合規問題

近年來，部分國家奉行單邊主義和冷戰思維，打著維護知識產權和國家安全等旗號，通過多種方式試圖阻撓中國經濟的成長，中國企業海外生存面臨著重大考驗。近年來，美國政府出臺了一系列的出口管制政策，不斷加強“長臂”管理。如美國商業部工業和安全局要求美國的產品的出口必須確定ECCN出口分類編號，根據此類編號進行嚴格的管控，對于受控的產品需要申請美國工業和安全部的出口許可;出口管制范圍越來越寬，從高科技產品技術的原廠，延伸到代理商、貿易商和分銷商，從出口到視同出口等等都要進行嚴格出口管制。如果有違反（如改變用途，或再次轉運到禁運國等），會受到美國政府嚴厲的制裁，包括巨額經濟處罰、刑事指控和斷絕供應鏈等。國內的中興通訊、福建晉華等企業都受到美國商業部工業和安全局的禁令，造成企業一度無法正常運營。

3 合規經營工作的推進要點

恪守商業道德，遵守國際公約和法律法規，是跨國公司進行全球化合規運營的基石。總結跨國企業的合規經營的經驗和教訓，可以看出合規工作是一個系統工程，應通過企業合規戰略和頂層設計、領導以身作則、組織建設、運營體系建設和監督機制建設等幾個方面進行落地。

3.1 明確合規工作的戰略地位

企業戰略中應該有明確的合規的要求，如明確合規是企業生存的基石。通過戰略引領企業的一切合規工作，做好戰略層面的統一規劃。建立戰略層面的溝通機制和監督機制，確保戰略統領一切，是一切工作的“綱”，綱舉目張。公司層面要成立合規治理委員會，直接向公司董事會匯報;合規治理委員會下設各專業委員會，要全面負責公司各領域的合規設計，并在公司層面進行跨專業的協同。

3.2 高管以身作則

管理干部以身作則是合規文化建設的重要保證。管理者，特別是高層管理者要牢固樹立“合規是企業經營的底線”的認識，并且通過定期的高層研討來統領整個企業的合規工作。高層管理者在制定公司的發展戰略、業務路徑以及分解業務實現目標的時候要避免引入合規風險，當業務經營目標和合規出現沖突的時候，要敢于放棄，不能有僥幸的心理。公司各界管理者要重視各經營領域相關的合規問題研究，積極學習標桿企業的經驗和教訓，主動擁抱合規變革，不斷宣傳公司的合規策略和主張。

3.3 組織保證

建立一套嚴密的合規組織體系，包括任命各級組織的合規官，并給予合規官必要的團隊來支撐。提高合規官的準入門檻，提高待遇，吸納一流人才加入，和業務部門充分耦合，培養懂業務、懂合規的綜合人才。要明確合規官的發言席位和定期匯報機制和相應的責權利。在各級職能型組織（如各部門）、一定規模的項目型組織（如各級項目組、團隊）中設立專職的合規經理和合規主管負責指導合規工作的開展。

成立專門的知識產權部門，營造尊重他人知識產權的氛圍，以開放、積極友好的態度，遵守和運用國際知識產權規則，通過協商談判、交叉許可、產品合作等多種途徑解決知識產權問題，針對惡意知識產權侵權行為，公司應積極通過司法程序維護自身的權益。

成立獨立的監察和審計部門，開展反行賄、反腐敗等的隊伍建設，在組織建設、政策約定、深入子公司等方面全面推行，嚴管供應商，并通過深入的培訓，周密的風險和評估改進等強化各項工作的落地。

3.4 強化運營管理和監督機制

合規的成功，三分靠戰略，七分要看執行。必須通過嚴密的運營管理體系來確保戰略的落地：

（1）制定面向各級員工的合規手冊。要把公司經營領域的業務活動和公司的總體合規要求結合起來，將復雜抽象的法律術語轉化為廣大員工和管理干部可以具體參考的行為指南。

（2）建立全員的合規培訓和考評機制;完善員工的培訓體系，在新員工入職、干部評聘、半年考核等模塊中耦合合規的要求，通過線上和線下兩種培訓方式，至少做到每季度和全體員工進行一次合規方面的培訓，每半年開展一次合規工作考評。

（3）各級合規主管要深入員工深入一線，協助各級業務主管做好項目日常活動以及項目前期的合規管控。在項目的復盤中增加合規評估，確保公司的主業務流程中一直遵循合規要求。

（4）完善主業務流程和IT流程。在公司的主要業務流程戰略與規劃、客戶需求、營銷、研發以及供應鏈和服務流程等要嵌入合規的模塊，開發專門的合規管理平臺，用于支撐公司的主業務流程以提高合規工作開展的效率。

此外，還要加強企業的內控機制建設，實現群眾監督。具體說來有如下的幾點。

（1）建立符合業界標準并經過第三方審計的合規遵從運作體系，定期開展合規審計。

積極與當地監管機構開展合規交流并通過相關他們的審計，獲得監管機構的認可。還應堅持與其他利益相關方進行例行的合規溝通，增強彼此的理解與信任，共同營造以嚴格遵從為基礎的良性商業環境。通過外部顧問和公司法務部對全球合規體系建設提供法律指導，協助各部門開展合規經營活動，識別、評估、明確遵從要求，并提示內外部法律風險。

（2）實現群眾監督。在公司的官網和顯著位置設立專門的合規熱線、舉報電話，讓合規問題能夠以最快的速度和最便捷的方式通達到公司的管理層。對于舉報人、檢舉人要進行必要的保護和獎勵。

4 結論

一流企業的成長史就是一個合規體系演進史，企業的做大做強必須以合規文化為基石。放棄合規單獨追求企業的增長是非常短視和冒險的，是難以持續的。各企業應該正視經營風險，致力于建立全球一流的合規體系。相信未來的基于合規基石的中國企業一定能保持高質量增長，從而實現基業長青。

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