企業財務內部控制體系的建立與完善

李萍

摘要：近些年來，我國經濟發展水平逐漸提升，隨之國家各項發展項目進入穩定發展狀態，國家現代化建設也在積極開展。國家經濟水平的提升有賴于企業的發展與改革，其在國家建設與發展之中發揮著不小的作用。當前，與以往相比較而言企業獲得了極為顯著的進步，但是還有一些不可忽視的問題存在，亟需企業去加強和完善。企業要想獲得長足發展，就必須重視做好財務管理工作，這主要是由于企業經營質量在很大程度上由財務管理成效所決定。因此，企業必須重視財務內部控制體系的建立工作，借此提升財務管理水平，最終使企業獲得長足發展的動力。基于此，對企業開展財務內部控制體系工作方面的話題進行深入分析與，就具有非常重大的現實價值。本篇文章，主要了企業所開展的財務內部控制體系建立工作之中的現狀問題和相應的完善措施。

關鍵詞：民營企業;財務內部控制體系;建立與完善

一、現狀問題

（一）制度方面

制度方面的問題，主要是指財務內部控制制度不完善。一方面，財務內部控制制度之中的工作流程缺乏科學性。眾多企業財務中心的每一個崗位都有崗位職責說明書與之對應，但是在具體崗位職責歸屬的界定上卻不夠清晰，造成實際運營之中推諉扯皮問題出現的幾率大幅度上升[1]。另一方面，財務內部控制制度之中的工作流程缺乏系統性。眾多企業在開展財務內部控制制度的建設工作上存在前瞻性不足這一普遍問題，不重視對自身發展戰略與財務管理現狀等因素產生的影響加以充分考慮，并且在企業的正式文件上也未體現出一部分財務內部控制制度，進而影響到實際的實施工作。

（二）人員方面

人員方面的問題，主要體現在下述兩個方面。一方面，財務內部控制意識太過薄弱。具體是企業之中的領導層缺乏戰略認識，不夠重視財務內部控制體系的建設與實施工作的開展，因而也未意識到這部分工作所具有的重要性，財務內部控制的戰略管理環節與風險控制環節的執行難以取得較為理想的效果。再者，財務管理與新項目等的決策流程缺乏科學性，企業基于經營成果的直接評價和控制機制有著不小的運營風險、隨意性以及盲目性。另一方面，財務內部控制人員素質參差不齊。具體是眾多企業之中的負責財務內部控制工作的人員對于企業內部管理方面內容（理念、方法）的了解不夠積極、主動，觀察其專業素質、業務能力都難以達到相關標準和要求，造成其在各種財務數據、記賬憑證的處理上問題頻出，提供的財會資料不能將企業整體財務狀況全面而客觀的體現出來，這不但使財會信息的真實性被大大削弱，而且阻礙企業現代化發展目標的實現。

（三）監管方面

企業財會監督主要由政府、社會以及企業內部這三個方面的監督構成。但是

在實際當中，這三個監督之間的聯系不夠緊密，這意味著眾多企業的監督體制是不夠完善的，因此難以發揮助力財務內部控制工作的作用。與此同時，眾多企業存在內部審計獨立性缺乏的問題，使企業財務內部控制大為削弱[2]。除此之外，因為監管效力不足，造成企業領導層財務內部控制認識薄弱、監控時效性太差等問題，這會對企業建立財務內部控制體系工作的開展和企業創新型的發展造成嚴重的影響。

（四）信息化方面

當前，很多企業出于更好的控制各項生產經營活動的目的，開展了大規模的現代

化財務管控軟件的購置工作，但是受限于人員操作能力與軟件應用領域等因素，只是起到了緩解財務內部控制工作壓力的輕微作用，并沒有在財務信息化管控方面發揮作用，造成企業之中各個部門之間信息資源共享目標難以實現。

二、完善措施

（一）做好財務內部控制制度優化工作

從制度方面來講，存在的漏洞是相當多的，因此企業應該在堅持內部控制五大原則的基礎上，做好財務內部控制管理機制的優化工作。第一，企業應該重視決策的貫徹落實，不忽視薄弱點，把握項目的安全性與風險性等工作重點;第二，堅持制約與平衡原則，分配各個關鍵權利給各個部門及相關人員，用制度的籠子去關住權力，最大限度地避免出現一方獨大的狀況，令本企業的制度更具科學性和民主性，避免推諉扯皮等問題的發生;第三，企業還應該從本企業的實際情況出發，進行優化方案的制定工作，將財務內部控制工作提升至戰略角度，并在實際工作中予以落實，對于西方國家有關方面的先進經驗持借鑒態度，不能一味的照搬，應該堅持實事求是的原則，以更具前瞻性的眼光，做好優化方案的制定工作[3]。

（二）做好人員認知與素質提升工作

一方面，做好人員認知提升工作。企業之中的領導層起著榜樣作用，如果其不具備戰略意識，不重視財務內部控制工作的開展，也會使企業員工在引領之下產生消極心理，這就會使企業財務管理內部控制工作寸步難行;加之企業領導層作出的決策影響著企業的現實生存與后續發展，因為存在流程不夠規范的問題，導致作出的決策也難免缺乏科學性。所以企業領導應該發揮帶頭示范的積極作用，在企業中形成一種重財務內部控制的氛圍，使員工的工作熱情得到激發，全身心投入到工作之中去，為財務內部控制工作的開展貢獻自己的一份力量[4]。另一方面，做好人員素質提升工作。其一，企業出于財務內部控制工作實施更加順利的目的，必須重視財務內部控制人員素質提升工作。具體是開展定期性的財務內部控制人員專業化培訓活動，著力促進其業務素質與專業技能的提升，使其財務內部控制意識得到進一步的強化，對于新出現的知識、理念、模式以及方法有著更深的了解與掌握，達成整個內部控制團隊壯大與充實的目的;其二，企業之中的監督與審計之所以問題頻出，就是因為負責內部審計工作的人員專業素質不足，由此導致了一系列工作問題，所以應該重視人員專業素質的培養與專業知識學習熱情的激發，使人員在成長為復合型人才的同時，做好內部審計工作質量與服務水平的提升工作，為企業的穩步發展提供助力。

（三）做好監督強化與內部審計完善工作

一方面，內部審計設置應該具有較強的獨立性，重視內部審計報告的制定和完善，

以便提出的審計建議更具合理性，對于監督監督管理過程的規范變得更有效力。另一方面，緊密結合事前、事中、事后這三個方面的審計工作。當前，企業所開展審計工作主要是事后審計這一類型，其難以對企業內部控制的各個環節加以綜合監督及有效評價。因此，只有做好集事前審計、事中審計以及事后審計為一體的審計制度的構建工作，才能夠及時發現存在于內部控制各個環節之中的問題，并加以措施予以有效規避，以免企業遭受不必要的風險。

（四）做好財務內部控制管理信息化平臺構建工作

現如今是信息時代，各種科學技術飛速發展，對于企業來講，只有借助這一技

術優勢，才能使本企業的財務內部控制信息化進程得以飛速前進。具體是在企業各個部門業務信息系統這一數據庫基礎之上，開展信息化平臺的系統化、完善化構建工作，注重這一平臺科學管理、自動搜索等功能的發揮，以便對企業人員方面、財務方面以及業務方面等的信息加以及時而全面的記錄，使后續查詢變得更加便捷，也有助于促進企業財務內部控制管理信息化水平更上一層樓。

結語：本篇文章首先從制度、人員、監管、信息化這四個方面出發，對企業所開展的財務內部控制體系建立工作之中的現狀問題進行了深入分析與，隨后提出了做好財務內部控制制度優化工作、做好人員認知與素質提升工作、做好監督強化與內部審計完善工作、做好財務內部控制管理信息化平臺構建工作這三個完善措施，以期給企業及時、有效解決財務內部控制體系建立工作之中的現狀問題提供切實而有力的借鑒與依據，為本企業的現代化、創新型發展奠定堅實的基礎。

參考文獻：

[1]周禹，賈春雷.當前時期下軌道交通企業財務內控體系構建[J].現代經濟信息，2018（21）：171+173.

[2]唐國祥.新形勢下企業財務內控體系構建策略的若干思考[J].今日財富（中國知識產權），2018（5）.

[3]張國卿.企業財務內控體系的現狀分析及建設措施[J].現代經濟信息，2017（05）：229.

[4]張波.企業財務內控體系的優化[J].管理觀察，2017（26）：128-129.