試論現金流量管理在企業財務管理中的運用

張永華

摘要：隨著社會經濟的高速進步與發展，企業管理的內容也趨于多樣化。新的形勢下對企業的發展也有了新的要求，需要企業不斷地進行管理體系的改革與創新。而現金流量管理作為企業財務管理中的重要組成部分，在企業整體的財務管理工作中占據著至關重要的地位。然而事實證明，當前的企業現金流量管理仍存在著諸多的問題，給企業經濟效益的長期發展造成了極大的阻礙。為此，本文將將從現金流量管理的定義及特征出發，深入分析現金流量管理運用的價值，并結合其存在的問題，提出行之有效的優化措施，僅供相關人士參考。

關鍵詞：現金流量管理；企業財務管理；問題；措施

當前市場經濟發展、企業間競爭壓力逐漸增大的情況下，企業管理模式的更新與升級將成為不可或缺的必然趨勢。而企業的現金流量管理是為企業經營、把控市場風險，以及提高企業整體管理質量的重要環節和關鍵性保障。因此，務必要積極主動地采用強有力的有效措施，不斷地完善和優化企業現金流量管理與運用，以此提高企業財務管理的質量與水平，從而促進企業的全面發展。

一、現金流量管理的定義及特征

現金流量管理，主要是指在當下或是將來的一定時期內，在企業的經營、投資或籌資等經濟活動中，對企業資金流入與流出等方面進行系統化地分析、預測等研究，以獲取有效、真實的數據依據，從而促進企業長期發展的戰略與經營管理目標的科學性與合理性。其中現金流入包含：產品銷售、服務等發生的資金收入；現金流出則是諸如固定資產、現有庫存、償還債務、稅金等各方面的資金支出。基于此，現金流量管理的特征可劃分為：綜合性、風險性和預測性。其管理質量的好壞直接影響著企業經營的長期穩定發展，具有著十分重要的作用[1]。

二、現金流量管理應用的具體價值

（一）促進企業的籌資活動運營

企業發生現金流量的活動是需要結合當下的資金成本、財務安全等因素才能夠展開的。所以想要促進企業的籌資活動的運營，首先就是要加強對企業年度資金運作的統籌安排，以此規劃出月度、季度、年度的預算情況，達到提高現金流量管理的運用效率、降低財務危險隱患的目的[2]。同時，也能夠一定程度地避免盲目籌資活動的展開。

（二）優化企業資金的使用效益

企業的發展需要以市場為指向，不斷地適應多元化的市場需求。為實現其目的，就必須要以充足且可靠的資金供應與周轉為基礎，有效地更新與提升企業產品性能與服務的品質。同時還需要在一定程度成本內盡力地擴大企業的規模，從而形成特有的市場競爭優勢。故而，優化企業資金的使用效益的重要性就十分顯著了，只有促進企業資金呈現良性的發展，并不斷的提升資金的使用效益，才能為其創造更多的有用價值[3]。

三、現金流量管理運用的問題

（一）缺乏現金流量管理重要性的認知

企業現金流量管理的實際操作中，企業財務工作人員往往只會將其當成一項單純的數據統計工作來完成，而未能結合其根本的屬性與性質進行現金流通相關問題的研究。造成這一問題的根本原因在于，企業領導層或相關財務人員缺乏對現金流量管理重要性的認知，以致于現金流量管理無法發揮出真正的效益作用，也就無法促進企業財務管理的全面性與科學合理性。

（二）管理方式不完善

單就理論上而言，現金流量管理大致可劃分為：前期管理、中期管理和后期管理，這三個階段互相作用，又緊密聯系，其涉及到的預算、控制與分析一定程度的形成了現金流量管理的完整性持續發展。但事實上，諸多的企業在管理現金流量時卻只注重后期管理的數據分析，而忽略了前期預算和中期控制的重要性。這種不完善的管理方式，不僅限制了財務管理的效率，也不利于發揮現金流量管理的應用價值[4]。

（三）管理手段實效性較低

現階段的企業發展往往以自身的經濟利益作為發展的主要核心，而輕視了內部現金流量管理的導向性作用，使得企業現金流量管理的運用無法跟上時代發展的進程，長此以往則極容易導致現金流量管理手段的實效性較低，無法符合新時期發展的需求，最終造成企業財務管理的效率和質量水平低下的嚴重問題。

四、優化企業現金流量管理的應用措施

（一）強化現金流量管理意識

隨著社會市場經濟環境的不斷變化和發展，企業的發展也需要積極地轉變傳統的財務管理理念，盡可能的避免“老舊”的程式化的工作觀念，樹立新時期下的先進的管理理念。在企業展開財務管理工作的過程中，不斷地強化現金流量管理的意識，加強對其重視性的認知，以此為基礎嚴格把控企業各經營環節上的資金運轉活動，從而真正發揮現金流量管理的導向性作用[5]。此外，企業領導層也理應有意識地加強企業內部財務相關工作人員的專業培訓與指導，為提升企業財務團隊人員的綜合職業素養提供根本保障。

（二）建立全方位的預算管理體系

現金流量的預算管理是現金流量管理的前期管理工作，也對企業內部管理起著舉足輕重的核心作用，是以建立全方位的預算管理體系就顯得尤為重要。特別是在企業的規劃、協調發展的過程中，全方位的預算管理體系不僅可以促進企業內部業務預算、財務預算、資金預算等動作的科學性與實效性，還能夠推動企業現金財務管理質量水平的大幅度提升，從而促使企業得到更好的長遠發展[6]。

（三）完善現金流量管理機制

完善現金流量管理機制是保證企業資金得以高效運轉的關鍵性手段。故而，為保障企業長期穩定的發展，就務必要盡可能的完善企業的現金流量管理機制建設。一方面在各項資金的詳細規劃上，要切實的根據企業發展的實際需求，合理地進行資金的規劃與使用，同時嚴格把控企業資金的動向，為項目的投資回報提供實際的保障。另一方面，要盡力完善現金流量管理機制的相關規章制度，以確保現金流量管理應用的規范性，從而促進其管理質量與效率的全面提升[7]。

（四）健全風險防控系統

現金流量管理是企業經濟運營過程的組成部分，是以必然會面臨一定的風險隱患，不利于企業長期穩定的發展。因此，在實際運用的過程中，務必要有意識的提高現金流量管理的風險防控能力，建立健全的風險防控系統。而想要達到降低企業經營風險的目的，首先就是要保證企業經營的現金流與利潤之間相匹配；其次，要規避短債長投的風險。同時，強化財務警示意識，將可能存在的財務風險扼殺在搖籃里；最后，實時掌握資金受益方的最新動態，把控資金流動與速動的比率。此外，還應加強對企業運營中可能會存在的信用風險的關注與重視，加強對賬款回收率的提高。

五、結束語

綜上所述，近幾年我國企業的發展雖取得了很大程度的成效，但其內部的管理仍存在著許多的問題，其中對現金流量管理的運用就是企業財務管理中最主要的問題之一，也是直接影響企業整體運營質量，以及提高企業競爭力的關鍵性因素。因此，為盡快的適應新時期的發展趨勢，企業領導人務必要以身作則，加強對現金流量管理工作的重視程度，制定完善的現金流量管理機制，同時也要強化其執行力度。只有這樣，才能真正地優化并發揮出現金流量管理的應用價值，從而實現企業進一步的可持續化發展。財

參考文獻：

[1]王風琴.試析現金流量管理在企業財務管理中的應用[J].中國鄉鎮企業會計，2017 （9）：100-101.

[2]張潤雨.現金流量管理及其在企業財務管理中的價值探討[J].經貿實踐，2017 （3）.

[3]季一愷.現金流量管理及其在企業財務管理中的價值探討[J].中國集體經濟，2017 （4）：105-106.

[4]陳曉萍.企業財務管理中現金流量管理的應用[J].當代經濟，2017 （2）：106-107.

[5]張向華.現金流量管理在企業財務管理中的應用[J].企業改革與管理，2018，No.325 （08）：129+133.

[6]錢慧.現金流量管理在企業財務管理中的應用[J].管理觀察，2018，v.38；No.682 （11）：127-129.

[7]胡如虎.現金流量管理及其在企業財務管理中的應用價值[J].納稅，2019，13（02）：164.