外貿企業財務管理中存在的問題與對策

張靜

[摘 要]市場經濟全球化給我國外貿企業帶來了巨大的發展機遇，外貿企業的貿易規模逐漸加大，與此同時，其經營壓力也隨之增加，尤其是近幾年，我國經濟下行發展壓力較大，日益激烈的市場競爭環境也使外貿企業面臨嚴峻的挑戰。在這一背景下，外貿企業必須通過加強財務管理來提升企業整體的經營管理水平，增強企業的核心競爭優勢，促進企業實現可持續健康發展。文章分析了當前外貿企業財務管理存在的問題，結合外貿企業的經營實際提出了財務管理改進對策，希望能為相關人員提供一定的借鑒與參考。

[關鍵詞]外貿企業;財務管理;問題及對策

1 外貿企業財務管理存在的問題

其一，一些外貿企業資金集中管理系統不完善，資金調控、周轉困難，缺乏集中統一的管理平臺。許多集團性外貿企業的下屬成員單位的資金管理分散、各自為政，集團難以對其進行監管控制，部分下屬企業多頭開戶，出現資金體外循環，投資隨意性較大，資金使用效率低下。一些企業雖然也建立了一體化的管理平臺[1]，但平臺資金歸集困難，相關措施落實不到位，導致資金流失嚴重，對企業財務管理的提升作用有限。其二，外匯風險加大，缺乏完善的外匯賬款監管機制。隨著人民幣升值壓力加大，外貿企業所面臨的外匯風險也隨之增加，相對較長的業務周期以及過大的匯率波動可能會導致企業出現經營虧損。由于外貿企業客戶多集中在海外，企業難以全面、準確地了解合作方的經營狀況，一旦出現經營異常導致付款期限延長可能會加大企業的資金周轉壓力，但一些外貿企業目前尚未形成完善的外匯賬款監管機制，貨款的催繳工作主要由業務人員負責，財務人員只是進行簡單的巡查和提醒，整體催款的力度不強，風險隱患較大。其三，應收賬款內控力度不足，一些外貿企業為了擴大出口規模，大量的進行產品賒銷，導致企業產生過多的應收賬款，但企業在貨款延遲后并未積極地進行賬款追繳，沒有建立完善的客戶信用評級體系，導致企業后期資金回收困難，壞賬損失較大。其四，融資渠道單一，國內外貿企業主要是通過銀行貸款的方式融資，但由于貸款規模有限，融資成本較高，且貸款審批時間較長，難以滿足企業實際的資金周轉需求。其五，人員業務能力有待提升，企業財務人員對于國際貿易、國際金融等方面的知識了解較少，大多都未接受過系統的企業內控管理方面的教育培訓活動，主要從事的工作內容仍然停留在基礎的財務核算階段，財務對企業整體的經營指導和決策支持作用不強。

2 外貿企業財務管理改進對策

2.1 建立和完善資金集中系統

為了實現資金的集中管理，一些集團性的外貿企業紛紛開始探索通過運用資金池和內部銀行等來建立企業的資金集中管理系統，以此來解決企業資金分散、管控較難等的問題。以集中集團所有賬戶余額，統一調度和監控集團資金的形式來集中管理企業資金。在管理過程中嚴格執行“收支兩條線”管理模式[2]，實現資金在企業與銀行間的同步劃撥，同時還能實時對各子公司資金賬戶進行監管。

在管理資金池方面，需要做好以下五個方面的工作：一是規范銀行賬戶，及時進行賬戶的清理和盤查;二是加強集團及各下屬分公司的資金預算管理，設置專門的資金管理中心和資金管理專員，主要負責企業日常的資金調度以及預算安排工作;三是加強資金劃撥管理，具體包括資金的上撥和下撥的規范流程和審核批準等;四是加強內部資金占用管理，對集團各下屬公司的資金占用收取一定的利息費用，上調存款占用費率，下調借款占用費率，從而提升整體的經營效益。

內部銀行承擔的是企業內部的資金統一結算、貨幣發行、貸款融資、二次資源分配以及監管控制等職能。管理時重點在于其利率及計息規則的設計。

2.2 增強風險意識，加強外匯賬款監管

第一，重視遠期結匯。對外貿企業來說，國際匯市的波動情況對企業穩定經營運轉影響較大，為此，企業要結合市場變化情況和自身發展狀況研究制定遠期結匯制度。通過遠期結匯來有效地降低匯兌風險。目前，金融機構所提供的業務相對靈活，企業可結合自身經營需求自行選擇遠期結匯的期限以及交易的幣種，確保匯率的保值，促進企業外貿交易經濟利益目標的實現。

第二，重視客戶資信。外貿企業要重視對客戶資信情況的調查，在開展業務交易前仔細審查合作企業的經營情況，深入業務前端，了解和掌握合作企業的付款能力、管理能力等，綜合評判是否與其達成合作協議。在管理客戶檔案時，要借助信息化的管理系統實時更新客戶數據，定期核查客戶經營狀態，確保外匯賬款匯款正常。如發展有合作企業經營異常，要及時催繳賬款，防止后期賬款回收困難導致呆賬、壞賬，給企業造成經濟損失。

2.3 建立應收賬款內部控制制度體系

外貿企業經營業務特點決定了其必然會存在較高比例的應收賬款，因此加強應收賬款內部控制是外貿企業財務管理的重要組成部分。外貿企業要建立健全應收賬款內部控制體系[3]，具體需要從以下七個方面著手：一是嚴格按照不相容崗位分離原則設計各個業務及財務崗位，全面覆蓋銷售業務管理、現金管理、信用管理、績效管理等管理環節。明確各個崗位的管理責任分工，加強授權審批控制約束，有效降低壞賬風險。二是改進ERP系統，完善系統應收賬款模塊功能，實現同銀行信息系統的數據對接，利用銀企直聯平臺實時掌握銀行端的賬款收付情況，減少信息不對稱現象，提升管理水平。三是健全組織架構，對各下屬成員公司采用財務人員委派制度，深入一線進行管理，以最大程度上減少應收賬款的少報、欺報、瞞報等行為。充分發揮系統的“跟蹤收匯管理”的功能，加強對管理全過程的監控，借助系統自動在預計結匯日前進行賬款催收，分析逾期原因，及時申報信用險索賠，并編制逾期賬款報表供企業領導參考。四是建立客戶信用檔案，包括客戶的信用調查、授信評估、專業能力以及財務狀況等信息。五是建立應收賬款風險預警機制，實時更新系統數據，動態分析風險情況，并在企業全范圍內發布預警通報。六是加強投保出口信用風險及風險自留，有效降低風險危機，提升管理水平。七是制定嚴格的激勵獎懲措施，將應收賬款的相關指標列入人員績效考核指標范圍內，激發員工管理的積極性，加強對業務人員的行為約束。

2.4 拓展融資渠道，創新融資方式

融資困難是制約企業發展的重要影響因素之一。因此，外貿企業要積極地開發多元化的融資渠道，創新融資方式，有效控制融資成本。一方面，維持良好的信用狀態，爭取國內銀行貸款，還可以通過企業并購、租賃融資等方式緩解融資壓力;另一方面，尋求外商投資，依靠境外債券和投資基金吸引外資。另外，還可利用信用證進行結算，增加出口結算、備用信用證等托收結算辦法，促進資金周轉，提高企業融資效率。

2.5 加快人才隊伍建設，促進財務轉型升級

外貿企業要加強人才培養，要求財務相關人員積極了解和掌握企業管理、內部控制、金融貿易、出口退稅等的政策及理論實踐知識，不能僅僅滿足財務的記賬及基礎核算功能，要充分發揮財務對于企業經營的監管控制和決策支持功能。鼓勵企業財務會計人員積極向管理會計方向轉變，運用管理會計的工具手段和方法全面提升企業的財務管理水平，促進企業財務轉型升級。

3 結論

外貿企業在發展的過程中，要全面把握內外環境的變化趨勢，不斷健全和完善企業的財務管理體系框架，做好財務的基礎管理工作，全面提升企業的財務管理能力，增強企業的核心競爭優勢，從而實現企業的可持續健康穩定發展。

參考文獻：

[1]余海燕. 外貿企業財務管理的問題與對策[J]. 現代經濟信息， 2017（16）：258.

[2]宋偉東. 當前企業財務管理中存在的問題及對策[J]. 中國市場， 2018（2）：84-85.

[3]李忠華， 沈英順. 國有企業財務管理存在的問題與對策[J]. 中國管理信息化， 2017（3）.