財務管理部門在國有企業(yè)內控管理中的作用探析

張春紅

[摘 要]文章從國有企業(yè)財務管理部門如何在企業(yè)日常內控管理中發(fā)揮積極作用的角度出發(fā)進行探討，旨在有針對性地解決財務管理部門在企業(yè)日常內控管理過程中發(fā)揮作用不足的問題，促進企業(yè)通過發(fā)揮財務管理部門的作用提高日常內控管理的能力，以促使內控管理在企業(yè)的日常經營活動過程中最大限度地發(fā)揮效力，促進企業(yè)合法、合規(guī)、良性的經營發(fā)展，最終促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

[關鍵詞]國有企業(yè);財務管理;內控管理

“國有企業(yè)”顧名思義就是國家對企業(yè)資本擁有所有權或者控制權的企業(yè)，由于國有企業(yè)所具有的這一屬性，相對于其他企業(yè)而言，國家對其監(jiān)管必然更加嚴格細致。財務管理部門作為國有企業(yè)的核心部門，掌握著企業(yè)的經濟命脈，牽動著企業(yè)的每一項與經濟相關的業(yè)務，所以加強國有企業(yè)的內部監(jiān)管從財務管理部門入手將更加直接和有效。國有企業(yè)中的財務人員也對促進企業(yè)的內控管理建設起著無法替代的積極作用。如何有效發(fā)揮財務管理部門在國有企業(yè)內控管理建設中的積極作用，提高財務人員對國有企業(yè)內控管理建設的重視程度和工作熱情，是本文重點研究的方向。

1 國有企業(yè)內控管理概述

1.1 內控管理的概念

內控管理是企業(yè)為保障生產經營管理活動能夠正常有序、合法的進行，對企業(yè)財務、人、資產、工作流程等各個方面實行有效監(jiān)管的一系列活動。企業(yè)內控管理要求保證企業(yè)資產、財務信息的準確性、真實性、有效性、及時性;保證對企業(yè)員工、工作流程、物流的有效的管控;建立對企業(yè)經營活動的有效監(jiān)督機制。

從內控管理的概念來看，內控管理對于企業(yè)合法、合規(guī)、有效運營有著十分重要的作用，對于國有企業(yè)來說內控管理建設則顯得更加重要。財務管理部門由于其自身的特點，對促進國有企業(yè)內控管理建設有著十分重要的作用。

1.2 財務管理部門對國有企業(yè)內控管理的重要性

企業(yè)內控管理的目的是促進企業(yè)的合法合規(guī)經營及提高經營效益。財務管理部門作為企業(yè)的重要職能部門，從財務數(shù)據及資產管理效果等來展現(xiàn)企業(yè)內控管理的主要成果，也可以通過財務手段促進企業(yè)內控管理的有效到位，如財務報銷，財務人員嚴格按照制度執(zhí)行報銷政策，嚴控出差日期及其他報銷事項的真實性及合規(guī)性，這就為內控管理的有效執(zhí)行起到了推動作用，確保了費用發(fā)生的真實性和有效性。為了促進“八項規(guī)定”等防止腐敗浪費的政令的有效執(zhí)行，財務管理部門嚴格把關為防止各種腐敗行為的發(fā)生起到了無可替代的作用，而且財務管理部門對于防止國有資產流失，保障國有企業(yè)資產保值增值也起著非常重要的作用，這些都是財務管理部門在國有企業(yè)內控管理中發(fā)揮重要效能的有效體現(xiàn)。

2 國有企業(yè)財務管理部門在內控管理中存在的問題

雖然目前幾乎所有的國有企業(yè)都非常重視內控管理建設，而且還投入了不少的人力物力來完善企業(yè)內控管理建設，但不可避免地還是會存在一些企業(yè)內控管理不夠到位的問題。本文從財務管理部門的角度出發(fā)，重點對財務管理部門在企業(yè)內控管理中發(fā)揮作用的過程及效果進行分析，對所存在的問題進行進一步的分析和探討。

2.1 企業(yè)管理者對財務管理部門認識不到位

國有企業(yè)中，有不少的企業(yè)管理者對財務管理部門所發(fā)揮作用的認識還停留在計劃經濟時代，不夠重視財務管理部門在國有企業(yè)內控管理建設中可發(fā)揮的重要作用，尤其是在企業(yè)的日常生產經營過程中，部分企業(yè)管理者還未考慮到如何通過發(fā)揮財務管理的有效作用來促進企業(yè)的經營發(fā)展，沒能順應時代的發(fā)展讓企業(yè)財務管理部門發(fā)揮有效的前端效應。因此，大多財務管理部門的主要作用還是停留在事后核算方面。一方面，在實際工作中，由于部分企業(yè)管理者認為財務管理部門就是依附于業(yè)務部門而存在的服務部門，只需根據實際發(fā)生的業(yè)務記賬并編制報表。對于編制企業(yè)預算，按照企業(yè)預算有計劃地開展業(yè)務的認識不夠到位，從而使得財務管理部門在企業(yè)內部管理過程中發(fā)揮不了應有的作用，進而影響了財務人員的工作積極性和創(chuàng)造性，削弱了財務管理部門對于企業(yè)內控管理所能起到的作用;另一方面，財務工作的特性導致財務人員日常長期處于煩瑣而忙碌的工作之中，很難有時間和精力深入思考企業(yè)管理中存在的問題。由于財務管理部門在某些國有企業(yè)中的不甚重要的定位，導致有關財務的決策和計劃經常會被動地由業(yè)務部門來決定，沒有真正發(fā)揮財務管理的作用，這也是國有企業(yè)內控管理過程中財務管理部門不能有效發(fā)揮職能的一種體現(xiàn)。

2.2 風險管理意識不足導致內控管理不到位

對于國有企業(yè)財務管理部門來說，由于企業(yè)日常生產經營過程中的各方面指標和任務主要由上級下達和控制，基層財務人員實際意義上只是各種指標任務的執(zhí)行者和統(tǒng)計者，這就造成了財務人員在工作中的主觀能動性不高，導致財務管理部門沒有根據本企業(yè)的實際情況做出及時有效的市場反應。尤其是基層財務人員對于如何進行國有資產的保值增值只存在于概念之上，主動性的針對國有資產的增值保值思考不夠，更不可能有效解決針對此種情況引起的內控管理建設方面的問題。作為國有企業(yè)財務管理部門，對于市場變化引起的經營環(huán)境變化反應遲鈍，財務人員沒有很好地利用自己所學習到的財務專業(yè)知識來抓住機遇或者對抗風險，在按部就班中錯失良機，從而導致國有企業(yè)財務管理部門沒有很好地在企業(yè)的內控管理過程中發(fā)揮積極作用。

2.3 過度規(guī)避風險導致的內控管理不力

有些國有企業(yè)中的財務管理部門從負債人到一般財務人員為了完全規(guī)避自己在工作中可能面對的風險，在執(zhí)行制度過程中過度僵化呆板，從而導致企業(yè)經濟利益流出企業(yè)。如職工在出差過程中因為考慮了時間和價格因素后選擇乘坐性價比較高的交通工具，但財務人員為了規(guī)避自身風險，只是僵硬的以表面“嚴格”的方式執(zhí)行差旅費報銷制度，寧愿出差人員多花錢乘坐費時費力的交通工具，也不允許出差人員乘坐價格優(yōu)廉且節(jié)省時間的交通工具。最終導致報銷人員為了維護自身利益虛報或者瞞報出差天數(shù)或者地點，間接導致企業(yè)內控管理不到位問題的發(fā)生，人為導致了企業(yè)內控管理的不力。

2.4 財務人員工作中內動力不足

在國有企業(yè)的財務管理部門中，對于財務人員來說財務管理部門領導作為直接領導一定程度上決定著財務人員在工作中的積極性和責任心。優(yōu)秀的部門領導會極大地激發(fā)財務人員的工作積極性和激情，促使財務人員在日常工作中為企業(yè)把好關，為促進企業(yè)內控管理工作的有效開展奉獻力量。相反，部門領導對下屬不斷地進行打壓和批評，侵占下屬的工作成績，推卸自己的工作責任，這樣日積月累之后，就會造成財務人員產生消極思想，這樣就很難促進財務人員在企業(yè)內控管理中有效發(fā)揮積極作用。

3 國有企業(yè)財務管理部門加強內控管理的對策

國有企業(yè)財務管理部門對于企業(yè)加強內控管理起著非常重要的作用，所以，有效解決財務管理部門在國有企業(yè)內控管理過程中有效發(fā)揮作用的問題對于促進企業(yè)內控管理建設有著十分重要的意義。

3.1 企業(yè)管理者加強對財務管理部門的重視

財務人員在日常工作中要提高自己的站位，做到多思考、多觀察，熟悉企業(yè)所開展的各項業(yè)務，在深入有效地分析企業(yè)所處的市場環(huán)境的情況下，為企業(yè)經營者提供有用的管理信息，并借助財務工作的特殊性對企業(yè)做好內控管理建設提出具有建設性的意見，使財務管理部門在企業(yè)內控管理過程中的積極作用凸顯出來，這樣才能為進一步促進企業(yè)內控管理建設發(fā)揮積極作用。

3.2 提高風險管理意識促進內控管理建設

作為國有企業(yè)財務管理部門，各方面指標和任務主要由上級下達，這是短時間內不可改變的管理模式，隨之有可能帶來上級下達的指標計劃和基層企業(yè)的實際業(yè)務有所脫節(jié)，或者由于突發(fā)問題導致的指標計劃不符合企業(yè)實際，計劃對企業(yè)的生產經營活動造成不利的風險。在實際工作過程中，基層財務人員作為實際意義上的執(zhí)行者，對企業(yè)所面臨的各種問題更加熟悉，基層財務人員要利用這一優(yōu)勢深入分析企業(yè)所面臨的問題，積極和上級單位做好溝通，根據本企業(yè)的實際情況及時有效地做出市場判斷，要為企業(yè)及上級財務管理部門的管理提出建設性的意見，積極主觀的發(fā)揮財務人員的作用和價值，將各種風險扼殺在萌芽狀態(tài)，這樣既解決了企業(yè)的問題，又調動了基礎財務人員的工作積極性，有效地促進了企業(yè)的內控管理建設。

3.3 制定有效的內控制度

作為國有企業(yè)的財務人員，要增強工作責任心，本著對企業(yè)負責的心理，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內控管理制度中所存在的問題，關于所舉例的企業(yè)差旅費制度不完全合理的部分，可以及時向企業(yè)相關部門進行反饋，通過修訂差旅費管理制度等方式來解決這一問題，從而既可規(guī)避自己在工作中所有可能面臨的風險，又能為企業(yè)節(jié)約開支，降低經營成本，進而促進企業(yè)內控管理的進步，也起到了方便職工的作用，財務管理部門在日常工作中可以廣泛應用。

3.4 財務人員加強自身修養(yǎng)提高內動力

對于財務人員工作中內動力不足的問題，財務人員遇到問題可直接向相關領導或者組織進行反映，以促進影響財務人員工作積極性的問題能夠及時得到解決。另外，財務人員還要以積極的心態(tài)來激勵自己，通過自身心理建設來提高自身的內動力，不斷提高加強自身的業(yè)務素質，在工作中提高自己，積極地投身到實際工作之中，為企業(yè)把好財務關，促進企業(yè)的內控管理建設，并以此來為自己爭取進步和提高的機會，只有這樣才是解決財務人員內動力不足問題的根本方法。

4 結語

這個飛速發(fā)展的時代，既為企業(yè)帶來了機遇，也帶來了各種挑戰(zhàn)，國有企業(yè)是我國社會主義建設的基石，做好內控管理建設對于國有企業(yè)的良性發(fā)展具有極為重要的意義。作為國有企業(yè)中的財務管理部門來說，對于國有企業(yè)加強內控管理建設起著舉足輕重的作用，財務管理部門要利用自身工作的優(yōu)勢和特殊性，積極發(fā)揮作用，促進企業(yè)內控管理的進一步提升。

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