財稅智能征管時代來臨

◎ 文 《法人》特約撰稿 蔡宏彬

（作者為易嘉人智能財稅平臺副總裁）

隨著互聯網及人工智能技術的快速發展，傳統產業升級換代的速度明顯加快，政府也在利用互聯網及人工智能技術，為廣大企業和人民群眾提供更便捷的基礎服務。其中，“金稅三期”代表了智能稅務時代的來臨。對稅務機關來講，通過智能系統分析企業的經營行為，實現了稅收征管工作從依據個人經驗向大數據分析的智能管控轉變。對企業來講，通過智能系統可以精準納稅，合法節稅，極大地降低了涉稅風險。

自2018年美國發起對中國的貿易爭端開始，政府就根據“金稅三期”的大數據，對國民經濟、稅收數據進行分析，并且，根據分析的結果，于2018年發布財稅〔2018〕32號文件，文件規定自2018年5月1日起，增值稅原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。之后，隨著今年貿易爭端的進一步升級，政府于2019年發布財稅〔2019〕39號文件規定，自2019年4月1日起，增值稅原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%；允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。

CFP

智能稅務管控 人工個性指導

降稅之后效果明顯，服裝企業波司登表示，這一輪力度空前的減稅降費對企業形成了重大利好。一是促進消費增長，提高市場活力，二是減輕企業負擔，促進企業轉型升級。特別是將現行16%的增值稅稅率降至13%，對制造業尤為重要。按照2018年同期銷售額測算，2019年減稅降費政策預計會給波司登降低7000多萬元的稅金。

降稅政策的推出，就是政府根據“金稅三期”的交易數據，分析企業的收入增長情況，并根據國際形勢對國內企業的影響程度，適時制定的對企業的減稅政策。這些政策既滿足了國家稅收、國計民生的需要，又同時兼顧了企業的經營現金需求。試想一下，如果沒有“金稅三期”的大數據作為依據，做出決策一定是依據個人經驗。在稅率行業，升降誤差一個點，對于經濟體量巨大的中國，影響可想而知。

重慶微盟電子商務有限公司（簡稱“重慶微盟”）是一家從事電商服務的企業，由于公司購進商品的稅率從16%降低到了13%，銷項稅稅率不變，5月份申報時稅款相比增加了1173元。在降稅政策出臺后，稅務機關根據企業申報的增值稅數據，可以快速檢索出應該享受但還沒有享受優惠的企業，重慶微盟就是其中的一個例子。

之后，稅務人員到重慶微盟進行具體輔導，找到了稅負增加的原因。原來是會計在申報時，忘記填報加計抵減金額。按照加計10%的抵減政策，可以抵減4000多元的應納稅額。

除了增值稅一般納稅人享有減稅降費政策以外，增值稅小規模納稅人的降稅幅度更大。免稅標準的月銷售額從3萬元調整為10萬元；季度銷售額從9萬元調整為30萬元。

河北館陶縣董氏商貿有限公司負責人表示，國家將增值稅起征點調為月銷售額10萬元，我們公司就從“繳稅人”轉到了“免稅人”。以前，我們店每個月要繳1800元的增值稅，現在一分錢都不用繳。

一系列減稅降費政策有效地減輕了企業負擔，激發了市場活力，穩定了預期、增強了信心，為我國經濟發展注入新動能。

在沒有金稅工程之前，我國稅收的數據互相隔離，國際形勢一旦發生陡變，調整稅收政策只能依靠專家們的人工判斷。諸如在一些政策調整之后“一般納稅人的稅率降幾個點”，“小規模的免稅額提升至多少”等問題，都沒有數據依據。“金稅三期”給國家政策的制定提供了強有力的依據，給企業帶來了實惠。

與政府數據關聯 360度全面稽查

金稅工程除了給政府決策提供“互聯網+稅務”的智能數據支持之外，對企業數據的精準監控，虛假交易、偷逃稅款的快速定位等方面也起到了重要的作用，挽回了國家的一些經濟損失。

企業的任何交易行為在“金稅三期”中，均會留下記錄。比如，智能系統依據企業的納稅人識別號，可以追查同一納稅人識別號下的所有進項發票與銷項發票；根據商品稅收分類編碼，可以監控貨物的流入流出狀態；根據稅收分類編碼，可以掌握實際固定資產發票（買房發票，買車發票）和費用發票（辦公發票，吃飯發票）的情況。

五證合一后，一個納稅識別號還可以把稅務、工商、社保、統計、銀行中的數據全部關聯起來，同一個企業的個稅、社保、公積金、殘保金、銀行存款等數據，在稅務系統里全部被歸集在一個數據庫中。

金稅工程不僅可以根據進項、銷項數據，分析出進銷不符，而且可以根據銀行數據，分析出上、下游的資金往來，從而判斷虛開增值稅專用發票情況。

盡管“金稅三期”的數據如此完備，但是，還是有一些企業心存僥幸。國家稅務總局發布的最新數據顯示，截至2019年5月，全國稅務部門累計公布稅收違法黑名單22750件，累計推送聯合懲戒30多萬戶次。

舉例說明，在上海稅務系統近期查處的一個稅務違法案例中，一個異常現象值得關注：一家上海公司聘用了一名非上海籍員工，在稅務系統的顯示中，該員工已經身亡并在當地辦理了戶籍銷戶，但是該公司仍在申報該員工的個人所得稅，公司賬面仍在支付這名員工的工資。這種異常情況被智能稅務系統發現，直接出現“異常提示”。這個案例其實就是“金稅三期”稅務系統與政府部門數據關聯之后，360度全面稽查的結果。可以說，“金稅三期”讓違規者無處可逃。

智能財稅軟件 輔助企業節稅增效

企業既要依法納稅，又要熟悉稅收優惠政策。在符合稅收優惠政策時，不該繳的稅，企業也不要繳冤枉稅。

在當前市場下，除了稅務師事務所、會計師事務所等專業的咨詢機構可以提供專業類的稅收優惠以外，各種智能財稅軟件也在研發相關功能。用友、金蝶、賬無忌在這方面都有探索。用友、金蝶更偏于財務，對稅務的理解偏弱一些；賬無忌則是專業的稅務師、會計師與IT精英，合力打造的一款智能財稅產品，該產品根據企業的業務數據，直接計算出應該享受的稅收優惠。

關于賬無忌智能節稅，舉一個小例子：對于小規模納稅人，在2018年免稅的額度是銷售額月度小于等于3萬元，季度小于等于9萬。2019年起，免稅額度調整為月銷售額10萬元，季度銷售額30萬元。這兩個優惠額度并不僅僅是金額的差異，統計的業務角度也是有區別的。2018年的政策是“銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額”可分別享受暫免征收增值稅的優惠政策；2019年的政策是“以所有增值稅應稅銷售行為（包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產）合并計算銷售額”，來享受暫免征收增值稅的優惠政策。賬無忌根據時間界限，在產品中分別預置了這兩個政策，為企業節省了不該繳的稅。

“金稅三期”之下，企業逃稅是萬不可行的。合法節稅，享受稅收優惠政策是政府所期望的。如果你對最新優惠政策不能把握，可以咨詢專業的稅務師事務所、會計師事務所，或者借助于智能財稅軟件輔助企業節稅增效，提高企業經營活力。