企業(yè)項(xiàng)目資金管理使用的對(duì)策

沈柳茜

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的不斷推進(jìn)，各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)也得到不斷的加強(qiáng)。在此背景下，企業(yè)隊(duì)伍也不斷獲得發(fā)展壯大。但隨著企業(yè)數(shù)量增多，導(dǎo)致企業(yè)的利潤(rùn)逐漸呈現(xiàn)下滑趨勢(shì)，為了保證企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)利益，企業(yè)需加強(qiáng)對(duì)各類項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)資金管理。為此，本文就企業(yè)如何對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行管理進(jìn)行了相應(yīng)的分析，總結(jié)存在的問題，并針對(duì)問題提出了改善建議。

近些年來，隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)實(shí)力的提升，社會(huì)經(jīng)濟(jì)形態(tài)的改變，使得國(guó)家、企業(yè)單位在新產(chǎn)品研發(fā)、新技術(shù)創(chuàng)新方面不斷創(chuàng)造出驕人的成績(jī)，促進(jìn)了國(guó)家實(shí)力的進(jìn)步。創(chuàng)新和研發(fā)是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)、持續(xù)發(fā)展的不竭動(dòng)力，從當(dāng)前以技術(shù)為基礎(chǔ)的企業(yè)來看，對(duì)項(xiàng)目的支持力度均較大，在項(xiàng)目立項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)撥款、解題審計(jì)、科學(xué)研究等方面均受到企業(yè)的重視與關(guān)注，但是在這之中，對(duì)項(xiàng)目中經(jīng)費(fèi)的具體使用情況，并不明了，再加上企業(yè)項(xiàng)目在研發(fā)過程中還進(jìn)行了資金自籌，從而使得企業(yè)的資金管理方面較為粗放。企業(yè)技工費(fèi)的收支情況與結(jié)題后的財(cái)務(wù)審計(jì)能否匹配與項(xiàng)目的完成質(zhì)量有著明顯的聯(lián)系。

企業(yè)加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理的意義

提升項(xiàng)目全面管理水平

企業(yè)在具體的運(yùn)行中，可以說，資金是整個(gè)項(xiàng)目的命脈。除了需要有足夠的資金周轉(zhuǎn)，還要預(yù)留一部分資金以備不時(shí)之需。若在某個(gè)環(huán)節(jié)中資金出現(xiàn)問題，那么預(yù)留資金就可以解決該問題，同時(shí)還能有效避免因資金問題影響進(jìn)度。企業(yè)強(qiáng)化項(xiàng)目資金的管理，可以使資金規(guī)劃更加科學(xué)、合理，可以推進(jìn)各種項(xiàng)目實(shí)施、進(jìn)度、效益效率。同時(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，不僅可以使企業(yè)平衡穩(wěn)定資金和預(yù)留資金，而且可以結(jié)合企業(yè)的環(huán)境，進(jìn)而保證各個(gè)項(xiàng)目在不同環(huán)節(jié)所需資金的合理分配。另外，及時(shí)解決資金使用中的問題，通過嚴(yán)格的資金管理，提升項(xiàng)目各方面的管理水平。

有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展

企業(yè)的資金管理不但要保證企業(yè)籌到足夠資金，還需要在項(xiàng)目進(jìn)行過程中進(jìn)行的合理安排分配。一方面在項(xiàng)目各個(gè)管理環(huán)節(jié)的進(jìn)行合理安排分配，使項(xiàng)目可以按原計(jì)劃順利進(jìn)行，另一方面還要預(yù)留部分資金作為拓展工作的基礎(chǔ)保障。企業(yè)通過這部分預(yù)留資金引入更加高端的人才，提升效率；通過獎(jiǎng)勵(lì)資金的設(shè)置，激發(fā)人員的熱情，維持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)定開展。對(duì)資金的后期管理可以推動(dòng)企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)進(jìn)度，企業(yè)將流動(dòng)資金分配到各個(gè)子項(xiàng)目中，完善對(duì)資金的監(jiān)管工作，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的持續(xù)開展。對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的資金進(jìn)行及時(shí)的檢查，解決資金使用中的問題，避免由于資金問題，而延誤工程進(jìn)度的問題發(fā)生，從而促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常有序開展。

有效提升資金使用效率

企業(yè)通過項(xiàng)目資金的管理，有助于提升企業(yè)的資金使用效率，幫助企業(yè)資金成本得到合理控制。從而使企業(yè)與其他企業(yè)相比能獲得更多利潤(rùn)，促進(jìn)企業(yè)綜合實(shí)力的提升。同時(shí)企業(yè)在項(xiàng)目管理過程中通過客觀的分析市場(chǎng)環(huán)境，對(duì)出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行及時(shí)的防控，運(yùn)用項(xiàng)目資金管理中積累的經(jīng)驗(yàn)，全面提升資金的使用效率。

企業(yè)項(xiàng)目資金管理中存在的問題

墊資情況嚴(yán)重

對(duì)項(xiàng)目企業(yè)來說，運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)數(shù)量多，如果缺少充足的資金，將會(huì)影響企業(yè)今后的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。項(xiàng)目企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)時(shí)，通常會(huì)投入大量資金，在項(xiàng)目結(jié)束以后可能不能及時(shí)回收款項(xiàng)，使得工程款被長(zhǎng)期拖欠。近幾年來，我國(guó)針對(duì)拖欠款項(xiàng)的問題采用了諸多策略進(jìn)行處理，但是無法從根源上解決。從當(dāng)前情況來說，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)比較激烈，業(yè)主在競(jìng)爭(zhēng)中占有一定優(yōu)勢(shì)，因此項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)中部分條款會(huì)存在有失公平的狀況，如墊資現(xiàn)象比較嚴(yán)重，并且墊資數(shù)額超過50%。對(duì)項(xiàng)目企業(yè)而言，接受對(duì)方要求便于提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，但是這種現(xiàn)象也會(huì)使企業(yè)在項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)前不能獲得理想的效益，容易出現(xiàn)工程款項(xiàng)拖欠危機(jī)。此外，部分項(xiàng)目比較分散，這給企業(yè)資金管理工作增添了難度。結(jié)合目前情況，大部分項(xiàng)目管理人員對(duì)資金管理的重視度不高，同時(shí)項(xiàng)目管理沒有安排專業(yè)財(cái)務(wù)人員參與，因此在資金核算及管理中，往往只是按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門要求進(jìn)行，容易受到主觀意識(shí)影響，一旦操作不當(dāng)，將會(huì)給企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)帶來直接影響。

項(xiàng)目資金管理體系不完善

企業(yè)在項(xiàng)目資金管理上，不能建立科學(xué)有效的管理制度體系，缺乏有效的內(nèi)部控制，財(cái)務(wù)監(jiān)管力度不足。很多企業(yè)一般都是實(shí)施資金事后管理，不能對(duì)資金進(jìn)行事前計(jì)劃和事中控制，導(dǎo)致資金在使用的各個(gè)環(huán)節(jié)不能得到有效監(jiān)管，甚至出現(xiàn)內(nèi)部人為控制資金使用，產(chǎn)生資金挪用等情況。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部還存在財(cái)務(wù)信息傳遞不暢通，財(cái)務(wù)資金管理手段落后，導(dǎo)致項(xiàng)目資金分散，不能進(jìn)行集中的調(diào)控。在項(xiàng)目正常經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)收集項(xiàng)目中的資金消耗信息，獲得準(zhǔn)確的資金使用信息后，對(duì)資金使用進(jìn)行分析。然而企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息傳遞的環(huán)節(jié)中缺乏連續(xù)性，導(dǎo)致資金監(jiān)管和分析滯后。

項(xiàng)目工程款不能及時(shí)到位

企業(yè)很多項(xiàng)目的工程沒有預(yù)付款，企業(yè)為了按時(shí)完成，一般需要先行墊付。而項(xiàng)目工程款是相關(guān)企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)收入，是企業(yè)維持正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)要對(duì)工程價(jià)款進(jìn)行定時(shí)結(jié)算。然而，有些企業(yè)為了追趕進(jìn)度，無法按時(shí)結(jié)算，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)失靈，進(jìn)而出現(xiàn)墊付的情況。有些企業(yè)在結(jié)算后不能及時(shí)簽字，工程又要繼續(xù)進(jìn)行，企業(yè)只能墊付，甚至?xí)蜚y行借款，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)企業(yè)項(xiàng)目資金管理的措施

建立并完善資金的收支預(yù)算管理制度

完善項(xiàng)目年底資金預(yù)算，項(xiàng)目經(jīng)理要對(duì)合同進(jìn)行全面詳細(xì)的分析，并結(jié)合計(jì)劃，進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算。結(jié)合材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、其他費(fèi)用等，對(duì)所有的開支進(jìn)行預(yù)算。項(xiàng)目部要完善月度資金的預(yù)算，結(jié)合每期的申報(bào)量，及時(shí)安排資金。項(xiàng)目部應(yīng)該完善資金的預(yù)算和調(diào)整，制定嚴(yán)格的預(yù)算調(diào)整方式，預(yù)算調(diào)整要按格按規(guī)定程序進(jìn)行，不能隨意進(jìn)行。

健全企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，完善資金管理體系

企業(yè)要完善項(xiàng)目資金管理的制度體系建設(shè)，建立健全企業(yè)內(nèi)部完善的預(yù)算編制、審批和考核制度，完善資金的內(nèi)控機(jī)制。一方面要完善資金使用的審批流程，對(duì)日常支出建立相應(yīng)的支出標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目支出，企業(yè)集中按計(jì)劃支付，零星支出實(shí)施備用金制度，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的統(tǒng)籌管理。另一方面要加強(qiáng)項(xiàng)目資金使用的監(jiān)督與考核，加強(qiáng)項(xiàng)目進(jìn)行中各個(gè)環(huán)節(jié)的資金支出監(jiān)督，進(jìn)而讓每一分資金用到項(xiàng)目的刀口上。

制定完善的考核機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)人力成本的管理

項(xiàng)目企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展中，需要得到充足專業(yè)人才的支持。為了保證項(xiàng)目企業(yè)資金管理工作順利開展，應(yīng)強(qiáng)化企業(yè)員工的思想意識(shí)，給予資金工作高度重視，從根源提升資金管理水平，使企業(yè)資金得到高效應(yīng)用。項(xiàng)目企業(yè)在資金管理中，應(yīng)該把管理層當(dāng)作管理基礎(chǔ)，做好資金管理宣傳工作，使各個(gè)部門及人員都意識(shí)到自己在資金管理中的責(zé)任。在信息化背景下，企業(yè)可以利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，宣傳資金管理理念，強(qiáng)化資金控制管理意識(shí)，加大資金管理力度，使資金管理在有效監(jiān)管的情況下，實(shí)現(xiàn)資金的科學(xué)分配和應(yīng)用，充分發(fā)揮資金價(jià)值。

為了將資金管理工作落實(shí)到位，在人員方面，項(xiàng)目企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，制定完善的員工薪酬考核制度，并充分結(jié)合資金管理和薪酬考核，在員工年終考核的過程中，適當(dāng)添加項(xiàng)目回款情況當(dāng)作考核指標(biāo)，利用制度規(guī)范職工工作行為，使其給予資金管理工作高度重視，將資金管理工作落實(shí)到位，在提升項(xiàng)目企業(yè)資金管理水平的同時(shí)，也為企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展提供資金保障。

綜上所述，在企業(yè)單位項(xiàng)目立項(xiàng)后的資金管理方面，針對(duì)企業(yè)實(shí)際情況，建立符合企業(yè)實(shí)際情況的資金管理監(jiān)督機(jī)制，拓展資金監(jiān)督途徑，嘗試借鑒同行業(yè)、國(guó)外等相關(guān)行業(yè)企業(yè)單位的項(xiàng)目資金監(jiān)督機(jī)制，結(jié)合企業(yè)自身性質(zhì)，從而完成項(xiàng)目資金管理制度的建設(shè)，根據(jù)項(xiàng)目的項(xiàng)目預(yù)算、支出結(jié)構(gòu)、預(yù)算編制等進(jìn)行監(jiān)督與管理，根據(jù)實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算之間的差額進(jìn)行資金管理對(duì)策的調(diào)整，形成一套切實(shí)、可行的企業(yè)單位項(xiàng)目資金管理對(duì)策，企業(yè)更好的運(yùn)行與發(fā)展。

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