探究我國企業審計工作的風險因素與應對策略

王紅

摘 要：由于我國經濟水平的不斷提升，公司在發展過程中既要提升經濟實力和勞動力生產率，增強公司的科學創新能力，促進公司的健康發展。隨著經濟市場的競爭情況日益加劇，改變了公司審計工作的外部條件與環境，增加了公司審計的風險因素。為了提升當前國內公司審計工作的水平質量，提高公司審計的實效性，筆者從日常審計管理工作中總結經驗，針對現階段國內公司審計風險的產生原因，進行具體問題的分析，并提出應對的解決策略與風險防范方法，以供同行業者參考學習與借鑒。

關鍵詞：解決策略；防范方法；風險因素；公司審計工作

隨著我國與其他國家之間經濟貿易、文化、科技等領域的交流與合作增多，國內企業逐步走向國際市場，迎接市場的發展機遇和生存挑戰；在此過程中，作為我國經濟主體的公司企業應當樹立科學的經營與管理意識理念，明確財務審計對于公司生產發展、組織管理的重要意義，從思想上重視審計工作，針對審計工作中的常見風險因素進行分析、總結與歸納，并提出具體防范與應對審計風險的策略方案，以確保公司資金周轉與分配的安全與穩定，降低公司的財務風險隱患。

一、公司審計風險產生的原由總結

依據公司審計風險的產生原由不同，將風險因素做如下歸類：

一是，公司沒有建立審計管控的管理機制。筆者從工作實踐中調查發現，很多國內公司沒有建立審計管控的管理機制，對于審計工作的重要性與現實意義缺乏正確清晰的認識，導致公司放松了對財務審計工作的管控監督，不利于公司經營管理模式的轉變，將公司局限于有限的傳統財務管控策略當中。保守、落后、形式化、單一化的公司審計方式，導致了公司審計工作的無序、混亂，部分公司對于審計工作抱有應付了事、敷衍上級檢查的消極情緒和不良工作態度，導致公司審計工作的效率極低，審計方式與時代發展形成巨大差距，難以滿足公司現代化的管理需求與制度模式，增加了公司的財務審計風險。

二是，國家缺乏全面監管、指導公司審計工作的政策與法律。國家審計管理政策與相關法律法規的起草、頒布，為規范經濟市場秩序，加強公司審計監督管控起到積極作用。一方面，在現有基礎上繼續完善國家審計監管與指導的各項政策、法律法規，修改、補充法律條款，通過有權機關司法解釋等方法，完善審計法律體系，構建審計法律機制；對國內現階段實施的各項審計相關法律規范進行分析，會發現其中很多條款內容比較模糊，缺乏具體執行的行為指導作用；加之經濟市場的情況復雜、瞬息變化，增加了公司審計工作的難度，很多政策規定和法律法規所提出的社會背景、經濟條件已經消失、不復存在，需要針對當前最新的市場供需情況與管理需求，重新提出公司審計的政策與法律，以緩解社會發展與分配矛盾，提升公司審計質量。

三是，公司審計部門與審計人員的專業能力、職業素養有待進一步提高。審計從業者的職業素養和專業能力從一定程度上決定了、反映了審計部門的整體水平與工作能力，因此只有加強對審計從業者的專業能力與道德意識培養，才能夠從根本上提升公司的審計工作效率與水平。從我國現階段的公司審計工作情況來看，很多公司的領導者和決策者認識不到審計人才對于公司審計工作、財務管理、健康發展的重要意義，缺乏審計人才的聘用、績效評估與獎懲機制，沒有安排對審計工作者的專業培訓、課程學習、經驗交流與分享等活動，打擊了公司審計從業者的工作熱情與積極性，影響了審計部門的工作效率提升。由于審計人員的職業素養不夠，公司的審計工作失去了規范性和實效性，審計工作容易產生錯誤與漏洞；其他部門對于審計部門的工作不予配合，上級領導過度干預審計部門的正常審計活動，都導致審計部門的工作效率低下，審計存在虛假、不公正等的惡劣問題。

二、公司審計風險的解決策略與應對方案

由于公司審計工作中必可避免將面臨多種風險因素，因此需要針對常見的審計風險因素進行原因分析與類型劃分，結合公司的生產發展需求與經濟情況，制定出應對的審計工作風險解決策略與應對方案。

一是，在公司內部建立全面的審計風險管控機制。作為公司的決策層與管理者應當重視的審計工作風險控制，自覺遵守國家審計管理的政策規定與法律法規，加強公司內部組織部門之間的交流溝通，提升其他部門對于審計工作的理解配合，轉變原有的形式化、單一化財務審計模式，不斷優化公司財務審計的策略與方法，學習他國先進的公司審計管理經驗，結合公司自身的經營管理需要與發展目標，制定科學的公司審計管理方案。

二是，提高企業審計工作法制化的建設力度。為了規避企業審計風險，企業應當吸取國內外成功的工作經驗，全面促進企業審計工作法律法規的建設。當然，對于企業審計工作的法律法規制定與建設，需要在了解審計風險成因的基礎上提出法律法規，并且需要針對企業的有關審計項目展開嚴格分析與探究，優化與修整審計法律法規，這樣才會使企業的審計工作變的更加高效可行，為企業可持續發展提供奠定基礎。

三是，提高企業審計團隊展開全面建設。增強審計團隊的綜合素養與業務水平，這是切實避免審計風險的有效方法，這需要企業提高對審計團隊成員的系統化、專業化培訓，使每一位審計人員都能掌握高水平的專業知識，在加強審計人員的業務水平與素質的同時，還需提高他們的職業道德與責任意識，另外與結合有效的考評機制，來對審計人員的業務水平與綜合素養進行評定與考核，對審計人員的能力有一個準確把握，對于那些能力低下的審計人員，并且長期并未發生轉變的員工需予以辭退，從而確保審計團隊的整體素質，為企業審計工作順利進行提供有效條件。若想提高審計隊伍的層次以及在企業中的地位，確保審計內部審計的權威性、獨立性，可以依據企業組織層次來布設審計機構，對每個組織都布設相應的審計機構；由審計機構來對相關部門展開統一指導，確保下屬審計機構職權的獨立性，為提高企業審計效率奠定基礎。

四是，構建出應對風險的對策。企業風險防范的方法一般有兩種：第一，風險處理。在企業中采用風險處理的方法是最為常見的，它屬于是積極的風險管理手段，通過了解風險產生的原因來對其采用應對措施，從而減小風險所帶來的損失，企業若是采用風險處理，就表明該風險在企業承受范圍之內，企業管理人員并未產生風險轉移的念頭。第二，公司審計工作應當加強風險轉移的管理。當通過審計工作預測到風險因素的發展可能，但是不能通過事前避免和防范的方式降低風險發生的幾率，也不能夠降低因風險因素發生所造成的經濟損害，則應當采用對風險非保險轉移、投保風險轉移的管理策略，為未來可能遭受的經濟損失，制定補償與防范措施。

三、結論

綜上所述，為了適應新時期社會主義現代化市場經濟的發展需求，國內公司應當摒棄傳統、落后的公司管理經營理念和管理手段，學習并應用科學的、現代化的公司管理知識、財務管理理論，實現公司組織管理模式的優化轉變，通過全面的審計工作，確保公司經濟收益的穩定增長，預測評估公司內部與外部的審計風險因素，幫助公司實現經營策略和長期發展目標。作為公司審計工作的管理者，應當自覺遵守國家關于審計管理的相關政策規定及法律法規，促進公司審計質量的不斷提升，實現公司的健康發展。

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