招標代理機構內部財務控制研究

郭玉玲 河北招標集團有限公司

國內社會經濟進步的同時，各行業逐漸開展了財務控制工作。財務內控工作，作為提升企業競爭實力的關鍵措施。因此，以企業健康運作為基礎，以期獲取較高的企業發展能力，應加強企業內控運作能力，減少資金風險問題，提升企業內部財務管理工作效能。

一、國內現階段招標代理內控運作現狀

（一）財務人員專業性有待進一步提升

企業內控工作的實效性，依賴于企業財務人員的工作能力。如若財務人員存在內控工作判斷失誤、工作偏差等問題，將會降低企業內控工作的有效性。近年來，財務人員素質明顯提升，基本都已獲得國家的資格認證，但由于招標代理企業的運行發展速度快，工作內容繁雜，項目市場招標情況參差不齊且要求眾多，故如未對知識進行更新，則很難適應需求。在此情況下，應加強財務制度完善，提升內控人員從業專業性，切實發揮內控工作價值。

（二）內審體系不完善

在招標代理行業中，部分企業管理人員，較為關鍵業務發展，尚未重視財務內控的工作意義，由此提升了內控工作難度。在少部分招標代理機構中，管理人員在財務管理部門的投入資金較少，由此形成財務工作無序、內審體系不完善等問題。在企業發生財務出入時，難以獲得有效解決，誘發資金風險問題。部分企業已完成了內審機制的建設，尚未開展有效執行工作，提升審計結果失真的可能性，有礙于企業有序運行。

（三）內控執行力欠佳

部分招標代理單位，在開展內控工作時，持以較為滯后的控制思想，引起內控形式化發展，難以切實完成內控工作[1]。

（四）內控依據不健全

招標代理單位在實際開展內控工作時，存在內控依據不健全問題，由此形成內控權責不清晰，權限設置不規范等問題。比如，出納崗位從業人員，應落實各自的責任。然而，在招標代理單位，出納人員責任制未有效落實的情況仍然存在，難以發揮內控管理的工作價值。

二、建設招標代理內控的具體措施

（一）提升財務人員內控專業性

招標代理單位的管理人員，應正確認知企業內控工作的關鍵性，以內控工作為視角，完成內控體系建設，提升內控運作能力。與此同時，加強財務人員專業性培養，使其能夠在復雜的市場背景下，增強對龐大工作量的處理能力，增強財務人員對內控工作的認知，使其熟練掌握財務管理的各項技能。此外，設定內控激勵政策，以此保障招標代理機構的內控專業性。

（二）完善內審體系

在企業實際開展內控工作期間，內審與稽核工作較為關鍵，能夠監督控制企業內部經營項目，提升招標代理機構的運營合法性，保障企業財務處于系統性管理狀態。在企業完善內審體系期間，應針對內控、稽核兩項工作內容，開展分離操作，設定專人逐一開展內控與稽核工作，以此有效獲取企業財務控制體系中的潛藏危機，加強問題解決，提升企業財務控制工作的有效性。招標代理單位的管理人員，應針對內審、稽核工作，予以較高重視，以此提升財務工作品質，使其獲得較高真實性的工作結果，切實保障招投標單位的資金安全，使企業具有資金風險防護能力，促進企業有序發展。

（三）增強內控執行力

在企業內控體系中，應加強資金、物資、賬目的單項管理，形成管理體系的相互監管關系，以此保障企業內部資產管理的系統性。在招投標環節中，針對投標單位，采取系統性實名認證、完整性實名登記等措施。針對未完成登記的單位，制定相關管理措施，防止其參與競標活動。財務人員應嚴格遵從招標程序，針對參與投標的單位，提出標書資金繳納需求。在投標單位完成資金支付時，為其開具發票。此外，財務人員不可兼職財務管理要職。關于銀行預留印鑒，應設定至少2人予以管理。在辦理具有較大數額業務時，應至少配置兩人予以監管，保障資金安全。

（四）健全內控依據

建設較為完善的財務內控制度，以此提升內控工作依據的完善性，保障企業內控工作處于有序運行狀態。健全財務內控管理制度的具體措施為：

（1）提升內控管理與招投標流程的匹配性。招標代理單位應以宏觀視角為出發點，科學完成企業內控管理體系的優化，提升會計核算流程的運行效能，使其能夠匹配招投標工作全程序。

（2）保障財務人員從業專業性。依據國家相關規范的具體內容，完成財務管理部門建設，基層財務人員應采取持證上崗管理措施，較高級別的財務管理人員，應持有會計師專業證件。

（3）建設責任制工作體系。完成財務責任制建設，清晰劃分財務人員工作權限，提升財務制度完善性，形成財務相互監督的工作體系，以此提升財務工作推進效果[2]。

（4）綜合開展原始憑證管理工作。財務人員在開展內控工作期間，應結合企業各項管理內容，完成業務辦理。針對原始憑證，采取有效的管理措施：制定細致化憑證記錄格式；裝訂時依據一定順序予以編排；將其放置在專用存儲柜中予以保存。

（5）提升賬目管理清晰性。招標代理單位在開展財務管理工作時，財務人員應結合招投標的工作標準、工作事項等內容，科學完成財務賬戶配置，以此保障各項招投標往來賬目的清晰性，減少賬目管理混亂問題發生，保障賬目完整性，為財務內控工作有序完成助力。

（6）加強職務管理。針對財務記錄、資金監管、項目審批等崗位，企業應采取崗位分離管理措施。在企業實施內控工作時，嚴格遵循相關法治規定內容，減少工作人員同時肩負多個項目的情況。為此，招投標單位應采取權責分離管理措施，以期在財務管理體系中，形成相互制約體系，發揮財務內控的工作效能。

三、結論

綜上所述，國內招標代理單位，其內在的財務控制工作，逐漸發揮出關鍵作用。部分企業在此過程中，存在諸多內控問題，比如內控制度形式化、內控執行力欠佳等。此類內控問題將會降低招標代理單位的有序運作能力。為此，以加強內控為視角，切實提升企業財務管理效能，促進企業獲得持續性發展能力。