減稅降費背景下中小企業稅務管理探討

張麗 孫曉平 滄州職業技術學院經貿管理系

現階段，我國市場經濟發展已經進入新常態，在此大環境下，國家為了促進市場經濟穩步發展，逐步推進稅制改革，為中小企業穩定發展創造了良好的市場環境。隨中小企業稅務環境的變化，中小企業所面臨的市場環境日漸復雜化，傳統的競爭優勢也不復存在，同時稅務環境的變化，也讓稅務管理工作成為中小企業必須重點關注的管理工作，提升中小企業稅務管理水平，對中小企業應對復雜市場環境下的各類挑戰和持續發展具有現實意義。

一、減稅降費對中小企業的影響分析

（一）提升中小企業發展活力，緩解市場就業壓力

在我國現代市場環境中，中小企業雖然生產經營規模不大，但是其在我國占據了80%以上的市場。同時，中小企業在發展中，也為我國創造了大量的就業崗位。基于稅負和發展角度而言，減稅降費政策的實施為中小企業的長遠發展提供了政策支持，而中小企業利用國家減稅降費政策獲得長期發展動力之后，也能夠在持續發展中不斷增加資金儲備和擴大經營規模，從而能夠在業務拓展中，創造更多的就業崗位回報社會[1]。同時，中小企業經營規模的進一步擴大，也能夠為我國市場注入更多的活力，這對于我國市場經濟的穩定發展極為有利[2]。

（二）推動中小企業市場環境公平發展

在國家逐步推進稅制改革的背景下，中小企業高額稅負不斷降低，使得其能夠將有限的資本更多地投入到生產經營、產品研發等活動中，從而能夠不斷提高中小企業的市場核心競爭力，這對中小企業的持續發展極為有利。正因如此，隨國家減稅降費力度的增加，中小企業市場核心競爭力得以不斷提升，有效提升了市場競爭環境的公平性，這不僅促進了市場經濟的進一步發展；還為供給側改革夯實了市場基礎，進而能夠讓保障中小企業在公平的市場秩序下實現穩定、持續發展[3]。

（三）提升中小企業持續發展能力

中小企業往往是單一投資者或者幾名合伙人共同創立，尤其是小微企業，企業的生產運營資金主要來源于所有者的投入或者募集，使得其在復雜市場環境下運營面臨巨大的資金壓力[4]。隨著國家稅制改革深入推進，陸陸續續出臺的減稅降費政策極大地緩解了中小企業的稅負壓力，整體經濟效益水平不斷提高，中小企業原本用于稅負的資金，可以轉向投入生產經營活動中，促使其能夠在市場競爭中更具有優勢，從而能夠不斷提升中小企業持續發展能力[5]。

二、減稅降費背景下中小企業稅務管理措施分析

在減稅降費背景下，中小企業作為獲利最大的一方，應在生產經營過程中，充分抓住這一新的發展機遇，以求在復雜的市場環境中實現持續發展。這就要求中小企業在發展過程中，加強稅務管理，不斷降低企業的稅負壓力，促使其能夠在市場發展中不斷提高核心競爭力，進而實現持續發展。

（一）建立穩定且良好的稅企關系

在中小企業生產經營發展過程中，稅務風險對企業的持續發展是極為不利的，不僅要求中小企業繳納滯納金，還會影響中小企業稅務評級，不僅如此，在當下市場環境中，金融機構在授信或者貸款之前，往往會調查借款人納稅信用等級，若借款人納稅信用等級過低，則會影響其融資，從而使得其在經營發展中缺乏充足資金予以保證正?；顒?，自然不利于中小企業的發展。中小企業在缺乏稅務管理專業人才的條件下，需要與主管稅務局和征管機構建立穩定且良好的溝通關系，以便及時了解國家稅務政策，不斷提高企業稅務制度的合法性和合理性，進而有效提升企業稅務風險防御能力。在中小企業財務管理工作中，財務人員若在稅務方面存在疑惑問題，則要及時與稅務機關取得聯系，獲取當地主管稅務機關的政策意見，避免在稅務上違法，除此之外，中小企業在生產運營過程中，要定期組織稅務工作人員加強系統的稅務知識學習，以此提升企業整體稅務管理水平，為預防稅務風險提供保障。需認識到，稅務風險的發生，對中小企業所產生的危害是致命的，中小企業必須在日常運營中提高稅務管理重視度，并在實踐中不斷提升稅務管理水平，以確保中小企業能夠在復雜市場環境中得以持續發展。

（二）了解和充分利用稅負紅利政策

減稅降費政策的實施，旨在降低我國市場經濟主體的稅務壓力，使得其能夠在生產運營過程中增加產品研發、經營活動等投入，以此有效提升市場競爭力，以便在復雜市場環境下實現持續發展，進而推動市場經濟穩定發展。正因如此，我國政府也高度重視減稅降費政策的落實，并高度關注減稅降費政策執行效果。而我國中小企業因人員編制等因素，使得其在發展過程中難以及時了解和掌握稅務紅利政策。因此，中小企業在發展中，不僅要與稅務部門建立良好關系，還要結合企業發展實際和需求，向管理者提供有價值的稅務管理意見。除此之外，我國政府為了達到某種宏觀調控目的，往往在特定地區不定時出臺些稅務優惠政策，部分地方政府也會針對開發區、特定行業，制定出系列稅費減免政策，這就要求中小企業抓住此政策契機，協調企業發展和稅負之間的關系，確保稅負紅利政策能夠真正為企業服務，不斷降低企業稅負壓力。

（三）充分利用稅法和政策開展合理的納稅籌劃

稅務籌劃與偷稅漏稅這類違法行為具有本質的區別，其主要是充分利用國家減稅降費政策的導向作用，在遵循國家稅務法律的基礎上，運用稅務籌劃手段盡可能降低企業稅負成本的管理行為，簡單來說，國家在制定稅務優惠政策時，往往會在政策中附加一些限制條件，而這個限制往往是國家基于社會發展或者經濟發展需求而設定的。因此，中小企業若能夠在稅務上達到國家稅務優惠標準，能夠在緩解國家發展壓力的同時，享受國家的稅務優惠政策，進而能夠有效減少企業的稅務壓力。因此，中小企業在稅務管理中，應充分利用稅法和政策開展合理的納稅籌劃。舉例說明：根據國家相關財稅文件，企業在繳納稅費時，可以在稅費當中累計扣除100%用于支付殘疾職工的工資。某中小企業作為主營家政和按摩的服務企業，可在國家發布此政策文件時，將短期發展方向轉向盲人按摩服務上，一方面盲人按摩服務在市場中享有良好的口碑，便于其在短期內獲得良好的發展，并獲得較高的經濟收益；另一方面企業可以享受到短期內的稅負優惠，能夠有效降低經營成本，并且為盲人就業創造了大量崗位。由此而見，中小企業在稅務管理中，通過最大限度地挖掘國家稅務政策紅利，能夠在創造更大的利益空間的同時，降低經營成本，便于實現持續發展。

三、結語

綜上所述，近些年來我國陸陸續續地發布扶持政策和稅務紅利政策，極大地緩解了中小企業經營發展過程中的稅負壓力。因此，中小企業在經營發展過程中，相關人員必須深刻認識減稅降費對中小企業發展的影響，并在實踐中通過加強管理應對減稅降費產生的影響。這就要求中小企業在管理中，重視起稅務管理，并在管理實踐中，通過建立穩定且良好的稅企關系，及時了解國家稅務政策，不斷提高企業稅務制度的合法性和合理性，同時要及時了解稅負紅利政策，并在此基礎上充分運用稅務籌劃手段最大程度讓稅務紅利政策在中小企業落地，從中獲得實在的紅利，從而有效降低企業的稅務成本，不斷提高企業的經濟效益，為中小企業的持續發展夯實基礎。