城市軌道交通企業的成本管理現狀與問題分析

吳文峰 新疆烏京基礎設施建設管理有限公司

一、成本管理的重要性

城市軌道交通運營成本由直接運營成本和期間費用構成，一般按照運營線路單獨核算，主要包括人工成本、能耗成本日常維修費、委外服務費、其他生產運營費用、折舊、保險費、管理費用、財務費用、稅費及設備架大修成本等項目。人工成本、能耗成本、維修維護成本、固定資產折舊及架大修是運營成本主要構成部分，是管控的重點。城市軌道交通建設投資額大，開通運營后實現收支平衡較為困難，同時還需承擔還本付息壓力，依賴于政府補貼。加強成本管理工作能夠幫助軌道交通企業更好地控制費用支出，杜絕資源浪費現象，同時為優化票價結構提供重要的數據基礎。只有建立精細化成本管理體系，推進企業內部各項規章制度落到實處，才能有效提高軌道交通企業的經營績效和運營服務水平，促進企業良性健康發展，減輕財政壓力。

二、成本管理存在的問題

（一）運營人工成本居高不下

軌道交通運營需要大量運營、維修保障人員，行業一般每車公里配備人數約50-70人，人工成本一般占到運營總成本50%-60%。福州、西安地鐵每車公里人數約為60人左右，廈門、青島地鐵每車公里人數大約為70 人左右。由于近年來新開通軌道交通線路較多，造成人才緊缺，各個城市均采取各項措施高薪引進軌道交通運營專業人才，打響人才爭奪戰，算上需要負擔的各項社保、福利、保險，運營整體人工成本居高不下。

（二）能耗成本高

軌道交通企業能耗成本主要包括牽引用電及和動力照明用電，它占運營總成本大約為15%-25%，無論客流量大小，空調、照明、扶梯等設備始終處于運作狀況，形成一項固定性成本支出，造成了巨大的資源浪費，是重點管控對象。根據2017 年《中國城市軌道交通年鑒》相關數據統計，廣州地鐵標準地下車站能耗值為288 萬KW-H/站，成都地鐵為265 萬KW-H/站，福州地鐵為252 萬KW-H/站，杭州地鐵為259 萬KW-H/站，相較其他城市地鐵高，可能存在運營里程及氣候不同原因，但仍應引起重視，分析原因，采取相應措施進一步降低能耗成本。

三、加強成本管理的建議

（一）構建合理的成本規制體系，健全績效評價體系

軌道交通企業應建立科學合理成本規制體系和綜合績效考核評價體系。近期，蘇州、福州、南通等一些城市紛紛出臺軌道交通成本規制辦法，主要根據人工成本、能耗支出、維修維護成本、固定資產折舊、架大修等內容規制成本控制項目，每年度結束后通過第三方機構對規制年度運營成本和客票收入進行審計核定，作為政府補貼依據。同時，針對運營安全、服務質量、成本管理、營業收入等關鍵內容設置考核指標，激勵與獎懲并重，有效提高企業經濟效益。

（二）加強運營成本管理力度

第一，軌道交通企業應設計合理的人力資源成本結構，采取措施減員增效，降低人工成本。南京、無錫地鐵每公里配備運營人員少于50 人，明顯低于行業平均水平，關鍵在于做好人力資源規劃及人員定崗定編，軌道交通企業應結合自身實際情況，在不降低運營服務標準情況下，控制運營人員增長比例。同時鼓勵員工加強業務技能提升，優化作業流程，降低人工工時，提高效率，調動工作積極性，多勞多得，發放兼職津貼。第二，軌道交通企業應采取節能減排措施降低能耗，引進智能化節能減排設備，對燈源進行改造，車站照明采用LED 燈，分時段分區域采取1/3、1/2、全開三種照明模式；當客流量比較大時，設備自動加大輸出功率，當客流量比較少時，這些設備適當減小輸出功率，從而降低地鐵設備的電能消耗。目前，福州地鐵申請的軌道交通運營優惠電價為0.6003 元/度，可借鑒深圳、廣州、鄭州等城市地鐵公司采取直購電方式，進一步降低用電單價，緩解經營壓力。第三，軌道交通企業應培養核心維保力量，重點培養精、專自修人員。對于技術含量不高，重復性強且市場化程度較高的維保、維修項目，委托專業化公司執行。同時，結合自身情況，綜合考慮架大修模式、費用、人才培養、經濟效益等因素，做好相應成本控制，申請財政專項資金。對于安檢、反恐設備等新增投入，可爭取單獨立項，申請財政專項資金。

（三）建立精細化管理

體系軌道交通企業應該摒棄傳統落后的粗放式成本管理模式，增強精細化管理意識，細化每項業務工作，構建科學有效的財務預算管理體系。第一，建立運營成本定額指標，開通2 條線網以上及運營兩年以上的軌道交通企業，可逐步探索建立薪酬標準體系，設置能耗消耗定額、維修成本定額、管理費用定額、物資消耗定額、物資庫存定額等指標，分專業進一步細化，應用到日常運營管理中，剛性與柔性管控相結合，并在執行過程中，不斷優化完善定額指標。第二，健全財務預算管理體系，與定額管理指標有機結合，各個部門共同參與預算管理，采取相應的措施確保所屬職責內各項定額指標落實到實際工作，明確各個部門的成本管理目標，定期檢查執行情況。加強監督，建立責任追究制，對預算執行不到位的現象，給予處罰。第三，軌道交通企業精細化管理應貫穿于建設、運營全生命周期。在建設環節，嚴于把控建設投資成本，建立標準化施工流程；在運營環節，不僅嚴于把控運營成本，優化檢修流程、工序，降低人工工時，更體現于運營安全、服務質量、技術提升、應急保障等各方面，如：節假日提高發車頻次，延長運營時長，縮短安檢時長，開設高考學生綠色通道，設置車站母嬰室，常備急救藥箱等，真正做到以人為本的人性化管理。

四、結束語

成本管理對軌道交通企業有著不可忽視的重要意義，不僅可以提高軌道交通企業的經濟效益，還可以幫助企業獲得更大的競爭優勢。針對運營人工成本、能耗成本、維修維護成本及資產折舊費用高等問題，軌道交通企業應構建合理的成本規制體系，加強軌道交通運行成本管理力度，建立精細化管理體系，提高運營服務，增效創收，降低運營成本，從而推動軌道交通事業獲得更好的發展。