全面預算管理體系在壽險分公司的應用研究

李冉 民生人壽保險股份有限公司江蘇分公司

在現代企業內部管理之中，全面預算已經成為非常關鍵的管理工具，在推動公司企業等的戰略目標、經營目標實現方面非常重要。對于壽險公司來說，隨著保險行業領域市場的發展以及變化，壽險公司所面臨的經營風險問題更加復雜，對于壽險公司發展和管理也提出了新的要求。因此，這也要求壽險公司在內部管理方面應該高度重視全面預算管理，建立完善全面預算體系，強化對經濟活動和財務管理的控制，進而促進壽險公司經營水平的提升。

一、壽險公司在管理中應用全面預算管理的重要性分析

壽險公司在經營業務范圍方面主要集中在了人壽、年金、健康、意外、傷害、分紅等相應的保險業務。無論是經營業務活動還是公司的組織架構，壽險公司的內部管理方面都有著較強的特殊性。因此，對于壽險等保險公司來說，實施全面預算具有重要意義，主要是：

第一，有利于促進壽險公司的持續發展。當前形勢下，保險行業領域迅速發展，尤其是保險產品的多樣性、投資渠道的多樣化以及市場參與主體的多樣化，壽險公司經營風險日趨復雜，通過健全完善全面預算工作體系，可以增強壽險公司的內部管控力度，促進壽險公司各項經營管理活動規范和有序，進而降低風險隱患，實現可持續發展。

第二，有利于增強壽險公司的綜合競爭實力。在競爭更加嚴峻的形勢下，壽險公司在內部實施全面預算，可以有效革新壽險公司以往存在的粗放式的經營管理模式，提高壽險公司經營管理精細化程度，實現內部資源利用效率的提升，減少各項費用之支出，進而實現壽險公司競爭力的提升。

第三，有利于實現壽險公司的決策科學。通過管理過程中建立實施全面預算，能夠促進壽險公司內部各項財務資源配置的科學合理，實現資金資產等利用效率的提升，進而促進壽險公司經營決策水平的提升。

二、當前壽險公司在全面預算中存在的主要問題分析

（1）壽險公司的全面預算與公司戰略發展銜接不夠緊密。當前有的壽險公司在全面預算目標的制定上，沒有注重緊密結合壽險公司的戰略發展目標，全面預算體系實施過程中，缺乏了戰略導向性，影響了預算管理的實際作用發揮。

（2）壽險公司的全面預算編制精細化不足。當前有的公司在全面預算的編制過程中沒有結合壽險公司的實際狀況和需求，編制流程不夠科學，缺乏業務部門的參與，預算項目的精細化不足，預算編制的方法選擇上也不夠綜合系統，因而影響了預算計劃的實效。

（3）壽險公司的全面預算執行考評不夠完善。有的壽險公司在全面預算編制完成以后缺乏有力的執行控制，對于公司全面預算具體執行過程缺乏動態的跟蹤管理以及系統的考評分析，對實際的執行效果也難以準確的掌握，不能及時改進在預算管理中出現的薄弱環節，影響了預算管控的實際效果。

三、加強壽險公司的全面預算工作措施分析

（1）在壽險公司內部建立戰略導向性的預算管理體系。在全面預算體系的建設以及實施過程中，應該注重強化戰略預算管理的理念，圍繞著壽險公司的戰略發展目標做好預算指標的制定，既應該注重對壽險公司財務核算指標的反映，還應該注重突出非財務指標的挖掘運用，并結合公司的實際情況來建立戰略導向型的全面預算管理組織架構體系，尤其是完善預算管理委員會、預算管理辦公室、公司財務部門的職責，確保預算管理措施得到有效的執行落實。

（2）優化完善壽險公司的全面預算編制模式。在壽險公司全面預算的編制方面，應該做好預算編制的方法選擇，按照不同的預算項目來科學選擇預算編制方法。對于壽險公司的業務宣傳、招待、印刷、服務、保險保障、水電公雜、會議差旅等與業務量密切相關的費用可以采取增量預算的方式進行編制；對于人工成本、機構費用、資產費用等則可以采取零基預算的編制方式。同時，在預算管理方面還可以在年初年中進行滾動預測，按照實際情況對預算計劃進行適當的調整完善。

（3）強化壽險公司的預算執行和考評管理。在壽險公司的預算執行方面，重點是應該加強壽險公司的預算審批管理，尤其是強化對壽險公司預算支出的管控，并注重加強預算的事前事中以及事后控制管理，尤其是強化對壽險公司預算執行情況的跟蹤分析，將預算管理實際數據進行整理，與預算計劃數據進行對比分析，綜合確定預算執行差異率，分析差異原因，經過研究審批以后確定預算調整或者加大預算計劃的管控力度。同時，還應該注重全面加強全面預算的績效考評管理體系，重點針對預算目標的制定即完成情況、預算管控執行力度、預算支出的實際績效情況等，綜合各類財務指標以及非財務指標，做好全面預算的績效評價分析，促進預算目標的順利實現。

四、結語

在壽險公司內部經營過程中強化全面預算應用，應該根據壽險公司的行業特點以及自身的經營實際，明確公司戰略模式下的全面預算工作思路，改進優化全面預算的具體編制、執行、考評等環節完善管控措施，進而促進全面預算目標的高標準實現。