企業資金管理的風險與控制措施

趙源春 山西潞安礦業（集團）有限責任公司

一、企業資金管理中存在的風險

（一）資金使用流程不規范

現階段，我國大部分企業正逐漸向多元化經營的方向轉變，而部分的企業在轉變的過程中往往忽視了一些較為關鍵性的環節，使得其運營狀況逐漸出現了問題。部分的企業主要重視的都是如何更好的創造出更新的產品，或是如何將自身的銷售渠道不斷地擴大，而對自身的資金流程沒有采取規范的管理和控制，使得我國的企業在資金管理上存在各個不同程度的風險。比如，個別企業在申請資金尤其是大額的現金時，其使用流程上就會存在不規范的現象，除此之外，相關工作人員也沒有意識到資金使用流程不規范問題的嚴重性，對其沒有一個全面的認知。

（二）資金實際支出沒有按照預算指標進行

現階段，部分的企業在進行資金管理的過程中，其資金預算指標對資金安全以及有效使用產生著重要的作用和意義。企業財務部門在進行資金預算過程中，要將各個部門的資金預算收集起來，并將其與資金預算指標進行比較，能夠及時的發現企業在資金管理過程中存在的問題和風險。但是，在實際問題中，部分企業沒有按照標準進行科學的資金預算指標編制，甚至是隨意的將其編制完成任務，使得一些部門的實際資金預算結果超過了預算指標的范圍，進而出現資金不足的現象，如果按照部門的實際需要發放了相應的資金，就造成了實際資金支出與資金預算存在嚴重不符的現象，非常容易造成企業資金鏈斷裂的現象，進而在很大程度上不利于企業資金的正常周轉、正常運營以及良性發展。

（三）沒有對資金管理進行有效的監控

部分的企業在資金管理過程中，沒有采取合理的對策對資金使用流程進行科學合理的規范；沒有建立健全相關的資金管理制度；也沒有創建一個科學合理的審計機構對企業內部的資金預算實施過程以及管理進行有效的監控；對相關負責人員沒有及時的采取專業的學習和培訓，使得企業的資金管理水平普遍不高，沒有對自身的特點進行詳細的分析和考慮，缺乏一定的監管條例，使其對實際問題的約束力比較低，再加上有些監管人員的職業素養并不是很高，進而使得企業內部的監管機構趨于形式化。

二、有效控制資金管理的措施

（一）建立規范的資金使用流程

在使用企業資金的過程中，企業管理工作人員要充分的了解和掌握企業的經營特點以及資金使用情況等，然后建立一個符合企業發展的資金使用流程，以此公正公開的展現資金的使用情況以及具體流向，在很大程度上有利于管理和控制企業資金。在進行規范的資金使用流程中，企業經辦人員首先要充分的了解和掌握財政部門的資金報銷流程，而且還要獲得相關領導人的審批權限，并取得合法的原始憑證，具有這些條件以后才可以申請資金報銷[3]。與此同時，財務工作人員必須要提高自身的資金風險防范意識以及職業素養，在審核原始憑證的過程中，如果發現了其不合格或是一些違規行為，必須及時的制止，一方面可以有效管理和控制資金的不合理支出，另一方面還能對相關經辦人員起到一定的教育作用，使其能夠增強自身對資金風險防范的意識。

現階段，我國正處在信息化快速發展的時代，將信息化的申請流程合理的應用到企業資金使用流程中，在很大程度上有助于避免一些不必要的且不規范的行為，因此，相關負責人員要加大建設信息化的資金管理體系，從各個方面不斷的完善，進而有效的保證企業資金使用的規范性、安全性以及準確性。除此之外，企業要有效的管理和控制資金支出的額度，當資金的額度超出了銀行規定的標準時，企業就必須及時的采用非現金結算的方式，進而保證支付憑證的名稱與支付方的名稱是一致性的；采用現金支付員工的工資時，必須讓員工在收款憑證上進行簽字，并讓員工將支付依據上交，企業相關負責人員將其進行保存留檔；企業對聘請的專家進行資金支付時，要保留好相關的收款憑證，還要將個人所得稅進行扣繳。

（二）科學編制企業資金使用預算

企業要將資金使用預算進行科學合理的編制，財務部門在收集各個部門的預算申請過程中，要積極的征求各個部門對預算指標的想法和建議，將它們進行有效的整理后上報到企業管理層，在獲得審批以后，將預算指標進行合理的調整和優化，使得預算指標能夠最大限度的體現出有效的科學性以及可行性。與此同時，企業管理人員要做好帶頭執行預算指標的作用，相關監督人員要加強監管的力度，督促各個部門嚴格按照預算指標進行具體的操作，如果沒有取得相關部門領導的審批，不可以對資金預算進行干預和調整，也不能超出預算支出。相關工作人員在此過程中還需要制定出一套科學合理的備用方案，使得資金的使用更加具有靈活多樣性，能夠更加適應市場的變化和需求，進而能夠最大限度的保障資金使用具有較高的安全性、穩定性以及可靠性。

（三）建立企業內部審計機構

企業在充分了解和掌握自身財務管理需求以及工作人員數量的實際情況以后，就可以在內部建立一個科學合理的審計機構，將企業的資金管理情況、內部運營情況等進行有效的審計，每隔一段時間進行一次。相關負責人員在對資金進行監督管理的過程中，可以將審計機構的職能和作用充分的發揮出來，并在機構內部建立一個舉報制度，將廣大工作人員的監督職能發揮到最大限度，通過這樣的方式能夠及時的發現資金在流動的過程中存在的問題，進而得以及時的解決和制止。建立科學合理的內部監督機制，在很大程度上有助于提高審計機構的獨立性、公正性、合理性以及科學性，當審計人員發現資金管理存在一些漏洞以后，可以將自己的意見上報到企業管理層，并督促各個部門按照審計機構的意見進行修改和完善。企業還要積極組織審計人員進行專業的學習和培訓，以此不斷提高審計人員的職業水平和素養；在內部建立獎懲機制，將審計人員的工作積極性充分地調動起來，并使得他們在工作中能夠不斷地規范自身的道德素養和職業原則。

（四）利用會計控制有效降低資金風險

企業可以通過會計控制的方式對資金的管理進行有效的監控，一方面可以對企業的會計核算起到規范性的作用，另一方面在很大程度上能夠有效避免企業因為控制失靈而導致資金風險增強的現象。在應用會計控制手段的過程中，相關工作人員可以從兩個方面出發，一個是會計核算以及復核，另一個就是不相容崗位分離，相關會計人員要充分的了解和掌握企業所有的資金進出情況，對相關的賬務以及資金支出進行詳細的核對，資金支出情況要根據資金憑證的登記時間進行一一對照，接著再對賬務簿進行分賬核算，以此有效保障企業資金的流動能夠被控制在合理的范圍內，有效降低了企業資金管理的風險。

（五）加快企業資金回籠的速度

企業在運營的過程中要最大限度的實現賬面利潤，并有效保障投資資金能夠及時的收回，進而實現企業資金能夠正常的周轉，以此有效保障企業能夠得以順利的運營。因此，企業必須加快收回對應賬款以及存貨占用資金的速度，并采取有效的計算方法將進貨量計算出來，以此保障庫存有一定數量的貨物，這樣的方式有效降低了企業因大量存積商品以及原材料而出現資金不能順利周轉的現象，與此同時，還有效降低了因庫存積壓的成本以及損壞的風險。在運營過程中，企業要采取相應的對策加強營銷，將資金預收款的比例得到有效的提高，并建立健全客戶信用管理機制，將資金催收的相關工作落實到位，并嚴格監控每個工作環節，以便更好的管理和控制企業資金的流動情況。

三、總結

綜上所述，隨著經濟全球化的不斷推進和發展，市場競爭越來越激烈，使得我國企業在運營過程中不斷出現了一些關于資金管理方面的問題和不足，也遇到了一些難以控制的風險，因此，企業要積極的尋找資金管理過程中出現的問題以及隱藏的風險，并通過各種各樣的有效措施不斷完善企業資金的管理和控制，使得企業的資金管理水平得到切實有效的提升，最終促使企業得以穩健的向前發展。