基于金稅三期下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理

李雙 馬濤 濟(jì)南黃河路橋建設(shè)集團(tuán)有限公司

在當(dāng)前新形勢下，企業(yè)想要在市場競爭中實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展，就需要對稅務(wù)方面的工作加強(qiáng)重視，在合理合法的情況下做好稅務(wù)管理工作。但是，從目前企業(yè)的實際稅務(wù)情況可以看出，出現(xiàn)偷逃稅、數(shù)據(jù)造假的事件屢見不鮮，對于企業(yè)來說，按照稅法要求和新會計準(zhǔn)則對賬務(wù)進(jìn)行正確處理是最基本的要求，但由于部分財務(wù)人員的稅務(wù)風(fēng)險和專業(yè)水平不足，導(dǎo)致企業(yè)在開展經(jīng)營活動的過程中出現(xiàn)了很多稅務(wù)風(fēng)險。金稅三期系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)申報數(shù)據(jù)的邏輯矛盾進(jìn)行監(jiān)控，并對企業(yè)上下游的合作伙伴稅務(wù)信用情況有更加全面的了解，避免對方的違法行為影響自身的發(fā)展。

一、稅務(wù)風(fēng)險管理的重要意義

作為重要的經(jīng)濟(jì)主體，企業(yè)對于經(jīng)營活動的好壞特別關(guān)注，而當(dāng)下要加強(qiáng)對依法納稅、規(guī)范做賬和稅務(wù)風(fēng)險的重視，這也是個體和企業(yè)的義務(wù)和責(zé)任，并且做好稅務(wù)工作直接關(guān)系到企業(yè)未來的發(fā)展。企業(yè)在開展管理工作的時候，主要涉及的內(nèi)容是人、財、物，想要順利實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，就需要有計劃、有組織的開展經(jīng)濟(jì)活動，做好風(fēng)險控制工作。一般情況下，企業(yè)的管理人員比較關(guān)注經(jīng)營風(fēng)險，而對財務(wù)風(fēng)險缺乏正確的認(rèn)識，尤其是作為國家重要的財政收入，稅收一直是政府部門非常關(guān)注的一項內(nèi)容，如果企業(yè)沒有按照法律規(guī)定要求履行納稅義務(wù)，會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)清算。基于此，企業(yè)在當(dāng)前金稅三期背景下，一定要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，樹立良好的稅務(wù)風(fēng)險防范意識，確保企業(yè)實現(xiàn)健康有序發(fā)展。

二、金稅三期下企業(yè)稅務(wù)管理產(chǎn)生的變化分析

（一）實現(xiàn)了全過程監(jiān)管

基于金稅三期的企業(yè)發(fā)展來說，能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)事前、事中和事后的全過程監(jiān)管，因為稅務(wù)機(jī)關(guān)在開展傳統(tǒng)企業(yè)稅務(wù)工作時，只能關(guān)注企業(yè)的納稅申請情況，而隨著金稅三期的貫徹落實，實現(xiàn)了對企業(yè)納稅申報、發(fā)票等整個過程的監(jiān)管，并且對于不合規(guī)的發(fā)票系統(tǒng)可以自動識別并預(yù)警。

（二）實現(xiàn)了全樣本監(jiān)控

稅務(wù)部門在金稅三期下有更加廣泛的稽查范圍。傳統(tǒng)的工作模式只能是抽樣稽查部分企業(yè)，比如重點關(guān)注的納稅大戶。就算是抽樣稽查，很多時候也只是簡單的檢查賬本，對其存在的問題很難立即發(fā)現(xiàn)。而隨著金稅三期的應(yīng)用，稅務(wù)部門可以稽查所有的企業(yè)，對于小微企業(yè)的稽查也非常嚴(yán)格，稅務(wù)部門利用金稅三期，可以通過系統(tǒng)進(jìn)行全樣本的自動監(jiān)控。企業(yè)如果沒有專業(yè)的財稅人員進(jìn)行納稅申報，非常可能觸犯稅務(wù)風(fēng)險，并且也無法得到稅務(wù)減免福利。

三、金稅三期下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

（一）涉稅意識不強(qiáng)

在企業(yè)發(fā)展的過程中，需要面臨的眾多風(fēng)險之一就是稅務(wù)風(fēng)險，但是目前企業(yè)管理人員的稅務(wù)意識較弱，對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險和稅務(wù)規(guī)劃的開展有較大影響，甚至很多領(lǐng)導(dǎo)為了避免就會采取非法手段。而隨著金稅三期的應(yīng)用，實現(xiàn)了稅務(wù)數(shù)據(jù)的整合共享，將聯(lián)合稽查的優(yōu)勢充分發(fā)揮了出來，使稅務(wù)部門對企業(yè)的稅務(wù)核查范圍和效率大大提高。并且，通過整合消除了信息孤島的問題，對于企業(yè)的偷稅漏稅現(xiàn)象可以及時發(fā)現(xiàn)并預(yù)警。

（二）內(nèi)控不健全

目前，大部分企業(yè)的顳部控制存在缺陷或是不健全的地方，非常容易導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的增加。尤其是隨著金稅三期的應(yīng)用，實現(xiàn)了全方位覆蓋企業(yè)各方面經(jīng)營信息，判斷企業(yè)發(fā)票的邏輯關(guān)系是否合理，如果企業(yè)隨意開具發(fā)票或取得發(fā)票，非常容易引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。

四、金稅三期下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理策略

（一）搭建稅務(wù)自查流程

企業(yè)管理人員應(yīng)對對稅務(wù)風(fēng)險有正確的認(rèn)識，并對稅務(wù)自查流程進(jìn)一步健全，開展全方位的稅務(wù)風(fēng)險評估工作。并且，要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀、內(nèi)控流程和自身特點，建立四位一體的稅務(wù)自查流程，主要涉及的內(nèi)容有合同、資金、信息和票據(jù)管理。比如，在資金管理方面要重點關(guān)注資金的流入和流出，并對資金流向進(jìn)行明確，嚴(yán)格審查交易的真實性和公允性，確保資金流動的合理性，降低稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

（二）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控

企業(yè)在金稅三期下要合理管理和控制稅務(wù)風(fēng)險，需要對自身的內(nèi)部控制進(jìn)一步強(qiáng)化，對存在的缺陷進(jìn)行完善，實現(xiàn)管理過程的有據(jù)可依。并且，要對財務(wù)管理制度進(jìn)行完善，對每一個環(huán)節(jié)都要加強(qiáng)控制，并對員工的涉稅行為進(jìn)行規(guī)范，盡可能減少企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，建立良好的稅務(wù)管理文化。

（三）提高財務(wù)人員專業(yè)水平

隨著時代的快速發(fā)展，對于稅收的相關(guān)政策更新速度越來越快，因此，財務(wù)人員不但要掌握相關(guān)的知識和技能，還要具備高度的敏感性。隨著金稅三期的應(yīng)用，對企業(yè)實現(xiàn)了事前、事中和事后管理，尤其是隨著“營改增”的落實，財務(wù)人員要不斷對自己的專業(yè)知識進(jìn)行更新，強(qiáng)化自身的信息化處理能力和法律水平，確保企業(yè)有序健康發(fā)展。

五、結(jié)束語

總而言之，在新時代下科學(xué)技術(shù)實現(xiàn)了跳躍式進(jìn)步，通過大數(shù)據(jù)、人工智能和云計算，對各行各業(yè)的快速發(fā)展起到了非常重要的促進(jìn)作用。在當(dāng)前“金稅三期”下，利用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)能夠?qū)ζ髽I(yè)數(shù)據(jù)的真實性和合理性進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，并將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)充分反映出來，通過數(shù)據(jù)開展稅收管理。對于企業(yè)來說，在開展稅務(wù)工作時一定要嚴(yán)格按照新會計準(zhǔn)則要求開展財務(wù)處理工作，按照稅法按時繳納稅額。企業(yè)也可以通過加強(qiáng)內(nèi)外部控制制度，對潛在的稅務(wù)風(fēng)險制定有效的防范措施，營造良好的稅務(wù)環(huán)境，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。