債權債務管理對國有企業的意義

朱暖倩

摘要：隨著經濟的高速發展，市場環境的復雜化及市場經營模式的多元化，促使國有企業的財務管理問題越來越突出和多樣，財務管理制度和模式也需要不斷地改革和轉變。作為財務管理的重要組成部分，債權債務管理有助于企業資金的良好運作，防范不良債權的產生，進而提高企業的商譽、提高企業決策的科學性。因此，國有企業需要不斷優化債權債務管理模式和制度，從而全面提升國有企業的綜合管理水平。文章闡述了國有企業債權債務管理的意義，分析了國有企業債權債務管理中存在的主要問題，提出了相應的改進措施。

關鍵詞：國有企業;債權債務管理;內部管控

1 債權債務管理在國有企業中的意義

（一）有助于國有企業資金的良好運作

國有企業在日常運營過程中，往往會出現較復雜的債權債務關系。實際上，債權是企業持續經營的資金來源，債務是會導致企業資金流出的負債。因此，企業債權債務管理相當于企業資金管理。資金就是維持一個企業生命血液，我們須要保證資金的可持續發展，才能保證企業的健康成長;我們須要保障企業資金結構的合理性，才能維護企業結算秩序的合理性。債權債務的流通速度，就是資金周轉速度，對企業的經營管理有著決定性的影響。速度越快，企業的經營效益就越高。因此，在國有企業的經營管理中，債權債務的管理是非常重要的。

（二）有助于防止產生不良債權

在國有企業的債權債務中，不良債權會為企業的日常經營運作帶來許多負面影響。隨著互聯網+時代的崛起，國有企業債權債務管理模式也變得多樣化，支付寶、微信等多種在線支付方式的出現，為企業的資本管理帶來了便利，也增強了企業的資本風險。因此，企業需要對債權債務有合理的控制。反之，如果控制不到位，很容易導致國有企業的不良債權、壞賬和呆賬。因此，在資金的流通過程中，應當對流通交易的細節進行監控根據相關風險制定出切實可行的方案，第一時間解決風險問題，避免不良債權的不良影響。

（三）有助于提高企業的商譽、提高企業決策的科學性

國有企業運營過程中，最重要的一個組成部分既是資金。完善的債權債務管理，能夠協助企業在合同要求的期限內償還債務，在約定的時間內回籠被欠款，進而提高企業的商譽。此外，國有企業有許多項目計劃需要領導層來安排，合理的債權債務管理能為他們提供準確的財務數據，進而制定更適合企業發展的項目決策。因此，強化對國有企業債權債務的管理，即能夠使企業商譽得到有效提高，又能夠使企業高層管理做出更科學性的決策。

2 國有企業債權債務管理中存在的主要問題

（一）缺乏債權債務管理意識

全面有效地管理國有企業債權債務，不僅是一項重要的財務工作，也是科學管理的藝術表現。目前，我國大多數國有企業對債權債務重視不夠，缺乏管理意識。一方面，部分國有企業為了能在激烈的市場競爭中脫穎而出，為了能獲得表面上的高額利益，往往會冒著很大的風險，在沒有充分評估的前提下賒賬給債務人，進而形成一些不能及時收回甚至收不回來的呆賬、壞賬。另一方面，部分國有企業沒有對自身何時承擔償債義務進行充分有效管理，待債權人催告應履行償債義務時才想起。缺乏足夠的準備，導致無法在規定的期限內清償債務，影響企業的商譽。

（二）缺乏規范的債權債務核算

目前，一些國有企業存在債權債務記錄不完整、不規范，債權債務主體不明確、不清晰等問題。未登記債權債務臺賬，未明確體現出債權債務時間及內容，僅有其他應收款和其他應付款的總數。此外，長期缺乏對債權債務項目的清理和核算，導致債權債務數額不斷增加，又缺乏專業人員對其分類整理和核算，導致債權債務問題日益突出，進而導致國有資產的流失。

（三）缺乏專門的債權債務管理部門

在經濟的高速發展的環境下，市場競爭日趨激烈。為了擴大產品的市場占有率，國有企業有時采用賒銷方式，從而形成各種復雜的“三角債”關系。對于這些債權債務，僅僅只有財務人員負責，雖然財務人員可以用專業知識來做這項工作，但這項工作內容復繁雜、涉及面廣，僅依靠財務人員，很難全面有效地解決各種債務問題。容易導致不良債權、壞賬和呆賬，降低資金流動性，無法有效規避資金使用風險。因此，國有企業需要成立一個專門的債權債務管理部門，處理錯綜復雜的“三角債”關系。

（4）缺乏債權債務的內部控制機制

國有企業的日常經營涉及多個環節。債權債務管理是國有企業財務工作的重要組成部分，也是國有企業戰略管理的重要組成部分。這與國有企業的經營戰略和可持續發展密切相關。國有企業應該對此建立健全內部控制機制，嚴抓每一步的管理，防范財務風險。然而，實際上，目前很多國有企業，沒有建立債權債務的內部控制管理機制，只是由財務部門負責這部分工作，而在在實踐中，財務人員只從事賬目管理業務，無法做到有效地統籌債權債務，合理使用資金，進而有效降低企業財務風險。各部門之間也缺乏相互合作，缺乏整體意識和觀念。一旦出現問題，責任就轉移到財務部門，不能迅速有效地解決問題。因此，國有企業必須建立內部控制機制，實現資金的有效管理。

3 完善國有企業債權債務管理的措施

（一）增強債權債務管理意識

國有企業要想實現可持續發展，必須加強債權債務管理意識。一方面企業要重視對客戶的資信評估，規范合同的審批，避免履約風險。另一方面企業要重視自身的信譽培養，及時清還各類債務。國有企業應對企業的債權債務情況進行定期分析，找出問題點，并有針對性地提出解決辦法，及時有效地解決債權債務問題。

（2）規范債權債務核算

國有企業債權債務管理是財務管理的重要組成部分，國有企業涉及的債權債務范圍較廣，在具體的債權債務核算工作上應該細分，對部門及人員的職責明確分工。首先，要確定債務核算的相關內容，做好各類債權的登記工作，做好還款日、收款日、債務到期日等詳細登記工作。其次，要建立科學的債權債務核算流程，審查對方企業資質，做好事前風險防范，規范管理流程，做好事后債權保護工作。最后，要規范會計信息的披露，有效預測和評估債權債務的清償與回收情況。從而系統地管理債權債務。

首先，要確定債務核算的相關內容，做好各類債權的登記工作，做好還款日、收款日、債務到期日等詳細登記工作。二是建立科學的債權債務核算流程，審查對方企業資質，做好事前風險防范，規范管理流程，做好事后債權保護工作。

（三）建立債權債務專門機構，加強部門間協調

國有企業債權債務的管理是一個非常復雜的工作系統，涉及較多環節，需要建立一個專門的管理機構，并與其他部門密切配合，互相監督，統一管理債權債務。根據國有企業的實際情況，配置資金，防止呆帳、壞帳的發生，從而有效地規避資金風險，保護國有企業的資本安全。此外，國有企業可以積極利用互聯網技術構建企業網絡系統，建立和完善債權債務信息管理系統。運用信息管理系統，可以及時收集、同步、匯總各個部門之間的信息，對企業資金問題展開綜合分析，得出合適的債權債務比率，提高資金的周轉速度，從而使國有企業的經營取得更好的效果。

（四）完善債權債務控制機制

有效的內部控制機制是國有企業開展債權債務管理的重要保障。國有企業應本著“合理、合法、盤整資金，按實際操作，盤整存量資產，激活僵化財源”原則，建立一套全面、系統的債權債務管控機制。因國有企業經營之中涉及的環節較多，首先應進行縱向管理，采取事前、事中、事后的管理機制。事先，根據風險規模、持續時間等特點，做好相應的內部控制，避免管理過程中出現漏洞，確保在工作中得到相應的系統支持。事中，分析債權的具體業務，做好壞賬準備，合理劃分國有企業的往來賬齡。事后，國有企業應當及時清理債權、債務，并根據實際情況決定是否延期。其次國有企業應進行橫向管理，建立健全的債權債務責任制，明確工作人員的職責和權限，強化工作人員的責任意識。最后，在國有企業運營過程中內部控制系統應實時更新債權債務數據，當資金不足、資金鏈斷裂時，內部控制制度應及時預警，督促企業有效解決債權債務問題，及時收回企業的相關債務，確保企業資金使用的安全，提高企業的效率，提高管理水平。

4 結論

隨著經濟的高速發展，市場環境的復雜化及市場經營模式的多元化，促使國有企業的財務管理問題越來越突出和多樣，財務管理制度和模式也需要不斷地改革和轉變。債權債務管路作為財務管理的重要組成部分就顯得極其重要。健全的債權債務管理體系有助于國有企業資金的良好運作，有助于防范不良債權的產生，有助于提高企業商譽、提高企業決策的科學性。為此，國有企業需要增強管理意思，規范會計核算;建立專門機構，加強部門協調性;不斷完善債權債務控制機制，提高企業資金的使用效率，降低財務風險。

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