深化財務管理 推動業財融合

●林夢華

一、新時代監管要求和客戶需求是銀行業財融合的外生動力

黨的十九大將“深化金融體制改革，增強金融服務實體經濟能力，提高直接融資比重，促進多層次資本市場健康發展。健全貨幣政策和宏觀審慎政策雙支柱調控框架，深化利率和匯率市場化改革。健全金融監管體系，守住不發生系統性金融風險的底線。”作為金融領域發展的根本要求，是金融發展一般規律與我國金融改革實踐相結合的科學部署，是指導金融改革穩定的行動指南，是做好新時代金融工作的根本遵循。這要求銀行要改變傳統盈利模式，實現業務條線盈利模式的串聯。一是服務實體經濟的要求。國民財富增長和市場化機制完善，推動實體客戶金融需求轉換升級和多元發展，不同貨幣、不同市場、不同類別間的資產切換更為快速，資產負債聯動更為密切，一攬子金融服務需求日益強烈，要求銀行熟練利用各類金融工具和結構性交易方案，為客戶提供量身定制的個性化服務，更好服務實體經濟。二是推進業務經營轉型的要求。商業銀行面臨的資本約束和資金約束不斷增強，通過傳統業務的規模擴張來提升盈利能力已難以為繼，需要轉變發展模式，從資金消耗、資本消耗的業務轉向資本集約型業務，提升資金和資本回報率，實現經營轉型和集約化發展。三是應對同業競爭的要求。近年來我國金融市場化改革持續推進，以金融資產為核心的間接融資向直接融資快速發展，金融需求的可交易化和自由定價及由此衍生出的大量橫跨國際、國內，橫跨貨幣、資本，橫跨信貸、商品等多領域的新興業務形態對銀行傳統資產負債業務及核算都提出了新的要求，在同業競爭中想要實現彎道超車，就必須加強交叉營銷和行司聯動，并做好條線與行司之間的利益分成、成本分攤，明確劃分權責利。

二、大數據平臺是實現銀行業財融合的基礎

互聯網的興起將金融創新從以引進新技術、消化吸收、改進創新為主向提高原始創新能力轉變。創新能力正從過去以“跟跑”為主，進入“跟跑”“并跑”“領跑”并存，并向“并跑”和“領跑”為主過渡的階段。如“螞蟻金服”將跨行業的創新帶入金融領域，利用“長尾效應”以電商為手段，以大數據流量為平臺，實現以供應鏈為基礎的金融服務體系，徹底打破傳統商業銀行的盈利模式，實現跨行業橫向擴張。然而銀行的財務管理仍處于較為初級階段，業財融合程度不高，僅停留在規模驅動轉向效益驅動的初期，即初步賬務集中和運用管理會計進行收入分成和成本分攤等，定價策略和渠道策略仍處于經驗式判斷，沒有面板模型支撐，缺乏理論依據。進入數字化時代，隨著金融科技的深入滲透和客戶行為方式的迅速變化，無論是定價策略、渠道策略、產品創新和客戶結構都面臨著深刻的改革，需要在財務管理上提高對宏觀經濟形勢和趨勢的判斷力及對銀行發展戰略和經營策略的理解力，以更寬廣和更前瞻的管理視角及時調整財務管理策略，提高規劃水平，全面提升對決策支持的深度、廣度和速度。

近年來大數據已成為商業銀行運作的重要資產和資源，在銀行經營管理中發揮著越來越重要的作用，跟不上大數據發展的形勢，就會被市場競爭所淘汰。財會管理應在部門產品、渠道基礎上，實現跨業務、跨部門的融合，產生合力。一是以客戶為中心，從關注客戶向關心客戶轉變。互聯網時代客戶獲取信息能力不斷增強，要實現精準營銷，必須建立在以大數據為支撐的客戶畫像上。亞馬遜通過“客戶畫像+產品畫像+客戶之間畫像交叉對比”實現超過同業5倍的交易成功率，在注冊用戶1億人的情況下實現了1778.7億美元的營業收入，單個客戶創收1779美元；福建分行同年2600萬客戶實現約121億元人民幣的營業收入，單個客戶創收約465元人民幣，有極大的發展空間。二是擴大客戶基數，實現用戶體驗與大數據支撐的互相轉換。一方面要發展大客戶和大項目，實現穩定收益；但另一方面，不可忽視小微企業和短期貸款拓展，以龐大的用戶和現金流實現大數據的規模效應和價值創造，為經濟向好時期提供客戶儲備，為利率上行周期做好轉型準備，提高貸款綜合收益率。三是加強聯動，破除部門壁壘。管理會計目前定位在大考核和大產品線分析上，對于單個產品，越往下拆分可參考性越差。在新定位下，管理會計將從數據手機向量化分析轉變，從部門間渠道、產品交叉維度分析財務指標和業務指標的關聯性，形成“條線+產品”或“條線+機構+產品”等多維度決策分析體系，為業務決策提供指導和支持。

三、充分利用金融科技是業財融合的未來走向

縱觀歷史，從上世紀90年代至今，財務管理從簡單核算型、經營管控型向價值創造型轉變，其內涵與邊界不斷深化和擴張，由核算與收支向財務規劃、全面預算、資本運作、資金統籌、稅務籌劃、風險管控、決策支持和共享服務。追朔根源看，高速發展的網絡科技對財務管理價值重塑、角色定位、管理模式和實現手段提出了數字化時代下的新要求：一是財務管理必須適應快速更迭的商業模式，如處理海量的C端客戶數據實現精準營銷，消費金融程序設計實現多元化盈利模式，改變財會管理模式適應會計核算差異等。二是財務管理必須適應顛覆性的技術創新和快速變化的市場環境，如數字化移民消費行為習慣已從現金轉向無現金，對金融產品選擇從多邊向雙邊轉變，金融鏈條的中間環節正在被網絡大幅壓縮。三是財務管理必須適應重塑的社會形態，人工智能輔助決策和區塊鏈的去中心化加密功能以及云端數據儲存使用對銀行財務管理提出更高要求。如收付和核算管理在人工智能輔助下可以高度集中，實現無間隙、低成本、零差錯的核算管理和靈活可視的流動性管理，在節省大量人力資源的前提下由程序化的制式操作實現操作風險和交易風險可控。

四、結束語

在當今的經濟社會中，以互聯網、大數據、區塊鏈和云計算為代表的，不斷革新的信息技術正在深刻改變著金融業，要求財會從業者必須快速理解、適應金融邏輯和金融模式的轉變，牢記服務決策、服務戰略的初心，深入業務，深入基層，真正做到“走出去，走進去，走下去”，理解業務，了解客戶，形成以客戶為中心，以合規為前提，以價值最大化為目標的管理理念，為決策服務，為基層服務，為業務服務。