ofo共享單車資金管理現(xiàn)狀及對策分析

侯舒文

(山西財經(jīng)大學(xué)財政與公共經(jīng)濟學(xué)院 山西 太原 030000)

一、資金管理的相關(guān)概念

資金管理是社會主義國家對國營企業(yè)資金來源和資金使用進行合理計劃、控制、監(jiān)督、以及考核等多項工作的總稱，是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分之一。其中，資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。固定資產(chǎn)管理是一項對技術(shù)性有極高要求的工作，并且固定資產(chǎn)管理對一個企業(yè)的良性發(fā)展有著不可忽視的作用；流動資金管理被人們成為企業(yè)的“血液”，資金是否能夠正常運轉(zhuǎn)決定著企業(yè)的日常運營活動能否開展。專項資金管理是指對專項資金進行合理計劃、控制、監(jiān)督等一系列工作的總稱。它需要對各種專項資金單獨核算，劃清與生產(chǎn)經(jīng)營性開支的界限。此外，還需要企業(yè)明確資金范圍種類，對其進行分類管理，明確資金的使用方向，規(guī)范資金的使用渠道。

二、相關(guān)案例分析

“共享”這一名字不知從何時慢慢走近大家視野。隨著共享時代的到來，我們的生活變得越來越便捷。共享單車的出現(xiàn)更加解決了民眾出行“最后一公里”的問題，更是一種節(jié)能環(huán)保，低碳減排的正確做法。ofo小黃車就是這樣，它是一個無樁共享單車出行平臺，它締造了“無樁單車共享”模式，致力于解決城市出行問題。自2015年6月啟動以來，ofo小黃車已連接了1000萬輛共享單車，累計向全球20個國家，超250座城市、超過2億用戶提供了超過40億次的出行服務(wù)。在2015年戴威創(chuàng)立小黃車之初，幾乎是在借錢中度過的；但在2016年1月，戴威完成了第一輪融資；2016年，ofo的訂單數(shù)量突破的500萬大關(guān)，在僅僅兩個月之內(nèi)完成了第二輪和第三輪融資；2016年10月，小黃車已經(jīng)完成了1.3億美元的融資。在共享單車不斷涌現(xiàn)的過程中，戴威引領(lǐng)的小黃車一度站在領(lǐng)先位置。2017年1月，ofo宣布啟動“2017城市戰(zhàn)略”，計劃以“一天一城”的速度不斷擴展；截止到3月，ofo已經(jīng)覆蓋了46座城市。這一數(shù)據(jù)十分可觀，但好景不長，2018年城市內(nèi)的小黃車開始無人維護與管理，成為城市垃圾。此外，截止到5月份，ofo對供應(yīng)商欠款約15億元，押金余額約35億元左右，賬面的可動用資金不足5億元，不斷遭到供應(yīng)商的起訴。2018年12月17日，網(wǎng)上退押金無果的網(wǎng)友，紛紛趕往小黃車總部要求退還押金，這對深陷泥潭的小黃車來說無疑是致命的打擊。多家媒體紛紛前往報道，更加助長了輿論的力量，導(dǎo)致ofo用戶大量退款。

我認為ofo之所以面臨這次危機的一大原因，正是由于ofo公司對資金管理方面存在不足。眾所周知，小黃車的使用需要每個用戶交納99元押金，按照ofo提供的數(shù)據(jù)顯示，小黃車用戶為兩億，換言之就是說ofo得到了近兩百億的可用資金，如此龐大的資金總量，要用于車輛維修，工人工資，上下游企業(yè)的合作，各地的運營開支，還有層出不窮的小黃車丟失、公車私用等現(xiàn)象。眾多的資金，眾多的可用項目，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都可能牽一發(fā)而動全身。但我個人認為，押金模式雖然能夠短時間集齊大量流轉(zhuǎn)資金，但這種模式有一個致命的缺陷，就是很怕用戶要求退押金，尤其是大量用戶集體要求退押金。企業(yè)確實是用“錢生錢”的專業(yè)戶，但這一切都需要一個極為重要的前提——時間，尤其是如此龐大的資金總量。上文提到，眾多的項目需要大量資金維持運營，一旦用戶集體要求退押金，對于已經(jīng)把錢“花出去”的ofo來說，無疑是當(dāng)頭一棒，大廈將傾。

三、資金管理狀況

(一)財務(wù)人員業(yè)務(wù)工作不夠規(guī)范

大多財務(wù)相關(guān)人員一味的認為是領(lǐng)導(dǎo)說了算，必須要去按照領(lǐng)導(dǎo)的意思去辦事,但是這種行為完全不符合財務(wù)管理人員的基本準(zhǔn)則和制度。在部分企業(yè)中，在分配資金管理和使用上領(lǐng)導(dǎo)者與職員之間存在著一定的分歧,導(dǎo)致了利益分配不均,權(quán)責(zé)不明的現(xiàn)象，大大降低了資金的使用率,導(dǎo)致資金的流失嚴重。據(jù)此看來,經(jīng)營決策者的干預(yù),在一定程度上導(dǎo)致財務(wù)工作的隨意性,影響了資金管理的真實性和可靠性,無法有效的保障企業(yè)資金的安全性和完整性。資金管理工作者對于企業(yè)的地位不言而喻，會計人，出納人，只有配合默契，利用自己的專業(yè)性才能保證工作的效率和正確率，才能為企業(yè)決策者提供有益于企業(yè)發(fā)展的決策信息，如果決策者過多干預(yù)，權(quán)責(zé)不明，內(nèi)外部監(jiān)督管理不到位，財務(wù)管理工作一定無法做到盡善盡美。

(二)監(jiān)管力度不強，缺少完善的資金管理體系和監(jiān)督體系。

前文屬于財務(wù)工作者本身的問題，然而更重要的是企業(yè)要擁有完善的監(jiān)督管理體系。權(quán)利要在制度的籠子里才能更好發(fā)揮作用，監(jiān)督管理體系就是這樣一個“籠子”。有效監(jiān)督的前提是允許監(jiān)督，確保信息公開和暢通舉報渠道，完善獎懲機制，要實行企業(yè)內(nèi)部控制管理，進一步加強企業(yè)內(nèi)部的管理能力,對于內(nèi)部控制進行規(guī)范管理,增加約束性規(guī)章制度，增加廉政風(fēng)險防控機制建設(shè),我國《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)以及有關(guān)法規(guī)均對此做出了明確的法律規(guī)范。強化監(jiān)督體系，做到違者必究?！疤}卜加大棒”，獎懲合理，才能讓財務(wù)工作者既有工作熱情，又有對于不法行為嚴重后果的畏懼心理，才能讓企業(yè)的財務(wù)管理工作更加順暢，讓企業(yè)的監(jiān)督體系更加完善。

四、對應(yīng)政策分析

(一)提高財務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)

在當(dāng)今時代里,如果財務(wù)人員不及時吸取與工作相關(guān)的新知識,依舊故步自封，那么他們自身所具備的知識和能力就將被時代淘汰。在企業(yè)發(fā)展中,財務(wù)人員必須不斷強化自身的法律意識，不斷提高自身的政治思想覺悟,端正自身的世界觀、人生觀和價值觀,全面加強自身的道德修養(yǎng)。在實際工作中,財務(wù)人員應(yīng)依法設(shè)置財務(wù)帳薄,做到廉潔奉公,不做違法亂紀(jì)的事,不偽造和變更財務(wù)憑證和財務(wù)賬薄,不虛假財務(wù)報告，保護企業(yè)的財產(chǎn)安全。知識決定了一個人的能力程度,想要成為一名合格的財務(wù)人員就必須具備相關(guān)的專業(yè)知識技能。而財務(wù)人員想要獲得更好的地位就必須時刻具有危機意識，了解時代發(fā)展新形勢，從實際出發(fā)。只有追上時代的步伐,緊跟時代潮流，財務(wù)人員才不會被社會，被時代洪流所淘汰。

(二)強化對財務(wù)管理的控制與監(jiān)督

實現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)是加強和改善企業(yè)財務(wù)資金管理？只有真正建立起一套完備的財務(wù)資金管理的運行機制，并對其進行集中管理，加大監(jiān)督管理力度，才能夠促進貨幣資金的良性循環(huán)，以最大限度地提高資本運營效能。小黃車的現(xiàn)狀就是我們的前車之鑒，財務(wù)的問題萬萬不可疏忽，否則就是無法挽回的損失。

五、總結(jié)

ofo小黃車產(chǎn)生危機的原因無疑是多重性的，我僅從財務(wù)管理方面表達個人一點不成熟的觀點。財務(wù)工作是重中之重，任何時候都不能掉以輕心，這對于我來說是一個很大的啟發(fā)，我更加懂得了財務(wù)工作者所承擔(dān)的艱辛和重擔(dān)。黨的十九大以來，我國經(jīng)濟發(fā)展進入了新時代，形成了新形勢，這對于我的專業(yè)來說既是機遇也是挑戰(zhàn)，我會抓住機遇，努力提高自身的水平，為自己，為社會做出自己作為一名光榮的財務(wù)工作者應(yīng)有的貢獻。