企業的稅務風險及其會計規避探析

王政

摘 要：近年來，我國經濟發展迅速，大中小企業的數量正在逐年增加，而企業在成長發展過程中，會存在各種各樣的問題，找到符合自身的發展特色來適應市場發展需要是企業制勝的關鍵，在此過程中企業所面臨的風險也較多，最需要把控的風險則是稅務風險。政府對于企業稅收的管理越來越重視，雖然政府出臺了一系列減稅降費的優惠政策，但是也相繼推出了金稅三期管理系統，該系統對企業信用、發票管理及納稅申報等日常活動進行全方位監控，對企業稅收情況能夠實時掌握，有些企業在稅務風險方面實行了一些措施，但對稅務風險在企業發展中的作用認識并不夠，使稅務風險得不到完全控制。本文對稅務風險在企業中的影響進行分析，結合企業中常見的幾類稅務風險，對企業如何應對稅務風險提出幾點建議，旨在為企業長期穩定發展助力。

關鍵詞：企業;稅務風險;規避措施

隨著我國國民經濟不斷增長，國家對于企業的扶持力度也逐漸增大，為企業提供良好的營商環境及市場氛圍，使市場環境逐漸透明化、公平化，企業在發展的同時也要履行對國家的納稅義務，而在稅收環節，如果沒有做好相關工作，就會為企業帶來稅務風險，影響到企業整個運行環境。因此，企業財務部門一定要做好納稅籌劃工作，嚴格把控企業存在的納稅風險，避免給企業帶來經濟損失，如何規避企業稅務風險已成為當今社會企業間爭先討論的話題。

一、稅務風險在企業中的影響

企業稅務風險存在的原因是企業日常經濟活動中的涉稅行為沒有按照國家稅法規定，或者是在遵守稅法的前提下實際表現的行為與稅法規定的標準間存在著差異，從而為企業帶來經濟損失。稅務風險為企業帶來的經濟損失增大了企業成本，從而使企業利潤減少。企業出現稅務風險一般有以下幾個原因，第一，企業在進行稅款繳納時，因為核算失誤而少繳或者漏繳稅款，除了要補齊稅款外，還要繳納滯納金及接受稅務機關的處罰;第二，因企業財務人員對稅法掌握不全，國家出臺的最新政策沒有關注到位，企業沒有享受到相關優惠而間接造成企業經濟損失;企業的日常運行與稅務存在著密切的聯系，如果企業出現稅務問題，在稅務征管系統中的評級會下降，致使企業在社會的信譽度下滑，直接影響到企業與合作商、投資商、銀行之間的合作，為企業經營帶來阻礙。稅務問題為企業帶來的問題很多，嚴重者會使企業法人、財務人員及高級管理人員受到關聯，承擔一定程度的刑事責任。

二、企業比較常見的稅務風險

（一）企業對國家稅收政策掌握不全面

當今社會，市場競爭日益激烈，國家為了平衡經濟杠桿，先是進行了營改增的稅種調整，又對增值稅稅率做了下調政策，國家稅收政策的調整是由經濟發展形勢來決定的，目的則是減輕納稅人負擔，保障企業發展。國家對增值稅稅率下調政策的出臺，也預示著國家對企業的關注程度加大，使企業能夠得到更大的利潤。而這一系列稅收政策的改變，有些企業并沒做到全面掌握，因為了解不全面的問題而導致企業并沒有在稅務籌劃方面進行合理調整，還保持著原有的經營模式，這樣就使得企業并沒有享受到國家的稅收優惠政策，更嚴重者則是違反了稅法規定，為企業帶來稅務風險。

（二）企業財務人員專業知識不夠

企業財務人員雖然都是經過專業培訓的，但是也存在一些不專業人員，對稅務知識的掌握程度不夠，運用起來難度就更大了。一方面，在企業業務核算及納稅操作時，由于財務人員對稅務知識的理解欠缺，在法律方面的意識薄弱，極易出現操作失誤的現象，甚至會觸及到國家法律，為企業帶來稅務安全隱患，從而使企業經濟受到損失。而另一方面，財務人員不能及時了解國家相關稅收優惠政策，使企業沒有在第一時間享受到這些優惠，企業的稅賦率增高，經營成本也就相應提高，間接地為企業帶來損失。

（三）企業辦稅人員納稅申報金額核算出錯

因為我國稅收種類繁多、稅率復雜，一些經營業務在稅種核算在區分上具有一定的難度，辦稅人員在對業務進行核算時極易出現稅種核算錯誤現象，由于每個稅種的稅率不一樣，這樣就會出現企業少繳或者多繳稅的現象，而一些辦稅人員考慮到會因為少繳稅為企業帶來一定的稅務風險，就會在沒有弄清楚的情況下重復納稅;部分辦稅人員在工作中不仔細，在核算稅額的過程中沒有進行校對，將稅額算錯的情況也時常發生，這些情況都會為企業帶來稅務風險和經濟損失。

三、企業在稅務風險上的應對措施

（一）企業要嚴格遵守國家法律規定

國家法律不但是約束、判斷企業行為的準則，同時也為企業可持續發展提供保障。企業要以國家法律為基礎，嚴格遵守法律相關規定，在日常經營過程中，營業執照中的經營范圍內容要嚴格執行，經營方式也要按照法律規定來實行，只有這樣，才能保障企業安全經營，出現經濟糾紛才能以法律手段維護自身權益。企業在經營中也要嚴格遵守稅法，避免出現鉆法律空子的意識，全面了解法律相關規定，掌握國家稅收政策，將法律政策作為有利工具來為企業所用，只有做到誠信經營，才能受到社會的大力支持，從而贏得客戶的好評。

（二）企業納稅要合法并及時

我國的稅收取之于民，用之于民，合理納稅是每個公民應盡的義務。作為企業來說，實時合法納稅也是企業不容忽視的，稅款支出在企業成本核算中是最重要的一環，財務人員要對國家稅收政策全面掌握，及時了解稅收的變動，對企業稅收要做到科學籌劃，在合理合法的前提下對企業經營業務做出相關調整，稅款核算過程中要杜絕多繳以及少繳的現象出現。第一，對財務人員、辦稅人員的稅務知識進行專業培訓，培訓內容包括稅種類別、每項業務對應的稅率、稅額核算依據等，針對于本企業所發生的各項業務進行細化分析，核算過程中的計稅金額要準確并且認真校對，避免出現個人計算失誤而為企業帶來經濟損失;第二，財務人員要及時掌握國家稅收動態，認真學習國家出臺的一系列稅收優惠政策，將相關信息實時向高級管理人員報告，使管理層對企業經營模式進行相關調整，做出稅務籌劃。

（三）企業要建立稅務風險管控制度

在企業崗位設置中，財務崗位是較為重要的，每個企業對于財務的重視程度不同，財務所發揮的作用也就不同，部分企業的財務崗位只局限于日常記賬、資金管理、財務報表編制等基礎業務，財務并沒有參與到經營，隨著市場環境的變化，對財務崗位的要求也逐漸提高，財務崗位要參與到企業財務分析，要求財務具備管理能力及風險管控能力。企業財務部門要建立稅務風險管控制度，在財務制度中加入稅務風險管理，嚴格審核每筆業務，從合同的訂立開始，到經營業務的發展過程，以及后續的稅款管理，做到嚴格管控，優化企業財務結構，將經營業務與稅法做到緊密結合，使企業稅務風險得到合理控制，將稅務風險降到最小，保障企業自身利益。

（四）企業要完善稅務風險管理體系

企業稅務風險管控制度制定的同時，要完善稅務風險管理體系，在制定稅務風險應對措施時，要了解本企業所涉及到的全部業務類型，根據自身的業務特點，制定出合理的稅務防范措施。第一，企業要對自身存在的稅務風險進行分析，了解存在風險的根本原因，找出合理地解決辦法，這一工作的實行要由財務部門發起，對以往財務數據進行分析，以此數據為基礎組織管理人員共同商議，以國家相關稅務政策為依托，完善企業稅務風險管理體系;第二，企業管理人員及財務人員要定期組織稅務培訓，提高全體員工的法律意識，加強財務人員的專業水平，使企業稅務工作順利開展，減少企業稅務風險。

四、結語

企業在經營發展過程中，所涉及到的稅務風險發生因素很多，例如業務類型變化、員工數量增多、經營技術增加等，這些不確定因素都會使企業稅務風險增大，企業要對國家稅務政策做到實時了解、合理并及時納稅、結合本企業特點建立稅務風險管控制度、完善企業稅務風險管理體系，還要對管理人員及財務人員進行專業培訓，提高稅務風險管控意識，減少企業稅務風險，為企業可持續發展提供保障。

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