試析大型煤炭企業銷售資金管控探索

李貴國

摘要：以實踐工作經驗為基礎，對煤炭企業銷售資金管控現狀進行簡要分析，結合分析結果，從基礎管理工作、資金運行協調、資金運行機制、資金流四個方面，對煤炭企業銷售資金管理問題進行總結。按照問題反饋情況，提出銷售資金管理與控制策略，旨在為

關鍵詞：大型煤炭企業;銷售資金;銷售資金管控

引言

國企改革不斷深入，對企業管理水平的提升有較大的帶動作用，特別是財務管理。對于銷售資金管理和控制而言，雖然收益于財務管理的不斷完善，但是仍然存在多方面問題，需要加以正視，并采取一定措施進行整改，從而銷售資金管理更具針對性，切實解決資金問題，降低資金風險，提高煤炭企業銷售資金管控水平，為企業永續穩定發展夯實基礎。現結合實際情況，對銷售資金管控問題及相應對策進行總結。

一、煤炭企業銷售資金管控現狀分析

我國市場經濟制度確立后，國企經歷多番改革，對企業發展帶來更多契機。對于煤炭企業而言，其銷售同質化問題比較嚴峻，一方面顯著增加企業銷售壓力，一方面對企業整體經濟效益造成嚴重制約。很多中小煤炭企業為了應對市場競爭，在拓展銷售業務方面存在一定違規行為，不但不能解決市場競爭問題，反而加劇銷售環節資金風險[1]。而對于大型煤炭企業而言，其生產經營面臨較高的財務風險，對企業整體社會及經濟效益均產生嚴重影響。與此同時，煤炭企業不僅需要面臨較大的財務風險，同時也有較大的經濟盈利壓力，為有效規避風險，目前煤炭企業銷售資金管理雖然有所改進，但是仍然有很多問題。在實際工作中，需要運用整體管理機制，為資金運行安全性與穩定性提供保障。

二、煤炭企業銷售資金管控問題解析

1.基礎管理工作問題

雖然傳統結算方式已經逐漸被新型結算方式取代，但是由于銷售資金管控不合理，導致銷售資金無法實現跟蹤，這與銷售業務涉及范圍廣泛密切相關。同時，煤炭本身質量的變化，也會對資金回收產生一定影響，出現此種現象的主要原因在于企業與客戶分別采取不同計算方法和采樣工具，造成一定偏差，對回款產生較大影響。

2.資金運行協調問題

大型煤炭企業內部職能部門眾多，一旦出現各部門職責權限范圍不清現象，就會導致職能部門協調不通暢，交叉業務部分容易造成權責劃分不明確情況，對資金正常運行協調產生較大影響。與此同時，信息不對稱也是造成資金運行問題的主要因素，信息傳遞不夠透明，也不夠及時，“信息孤島”現象普遍，對高層資金決策產生不良影響[2]。

3.資金運行機制問題

對煤炭企業銷售業務進行分析，發現很多業務流程冗余，根源則在于營銷系統運行機制缺乏靈活性，即使是細小過失、疏漏，也會對資金正常結算產生制約作用，并且在很大程度上增加資金回收風險。資金運行機制出現問題后，不僅會出現上述現象，也因為其反饋處理效率低而直接降低資金運行實際效率。

4.資金流問題

對于大型煤炭企業而言，其銷售資金流往往在聯盟控股企業之間流動，在這個過程中，容易將終端用戶的交易信息屏蔽，企業之間資金流動、票據結算時，交易關系發生轉變。聯盟企業開展銷售業務時，存在對沖、非現金票據結轉等具體操作，實務中可能將部分關于財務的信息屏蔽掉，進而形成銷售資金流動“黑匣子”，模糊了財務信息。

三、煤炭企業銷售資金管控策略

1.完善基礎工作，實施資金全過程控制

定期對財務部門相關人員開展培訓工作，強化其資金管理意識的同時，也進一步提高其實踐工作能力，利用資金管理制度，設置相應的崗位，遵循崗位職責不相容原則，定期輪崗，并在此基礎上定期進行業務考核。對煤炭企業銷售業務和財務管理加以融合，推行一體化管理模式，充分利用現代化管理手段，對業務流程進行整合，實現資源協調統一和信息共享。對資金管理實施全過程控制，動態化跟蹤，對業務流程進行整合的同時，實現資金良好管理，避免發生資金風險。與客戶協調，采用統一的計算方法，盡量減少偏差，減少回款問題。

2.權責統一，促進資金運行協調發展

在實際工作中，對崗位分工情況進行觀察，結合問題加以整改，實現目標統一，最大程度提高部門之間的協同合作。為此，要明確崗位分工，對業務關系進行梳理。推行定崗定員機制，有機結合權責和效益，提高煤炭企業抗風險能力。在此過程中，利用行政手段，對部門之間問題進行有效協調。對資金運行情況加以協調，保證各部門之間分工協作，共同為企業財務管理目標服務。結算中心負責收集資料，財務部門負責對資金運行進行監控，上行下效，逐層傳遞信息，提高資金使用安全性，促進資金運行整體效率提升。

3.優化流程，形成完善的資金運行機制

針對煤炭企業資金管理流程問題，需要形成更加完善的資金運行機制，實現資金管控系統再造。實踐工作中，需要對業務流程進行不斷優化，對于高績效流程，予以保留，而那些復雜且績效低的流程，加以簡化，必要時將其剔除在外。結合實際情況，減少交易環節，權衡利弊后，利用權變原理，不斷提高資金運行效率，使其能夠準確、高效且穩定的應對市場環境的變化，降低交易風險，提高銷售資金使用效率。對于例外事件，預留開口，并且及時補充相應的管理及控制流程，為企業銷售資金管理保留更多空間[3]。

4.完善路徑，實現資金流良性循環

作為煤炭企業，其資金流的穩定與物流和信息流存在密切關系，對資金流、信息留和物流進行整合，實現信息共享，對帶動企業高效運行產生促進作用。對于日漸增多的聯盟交易，除了要做到盡量減少交易環節外，還要保證票據結算和銷售資金之間的平衡性，在不影響聯盟銷售體系的同時，維護客戶關系。優化路徑，完善流程，包括化驗、結算、回收等流程，降低風險因素的影響。重點運銷公司和客戶，建立直接的結算關系，并且綜合反映結算與回款情況，形成動態化管理機制，實現資金流良性循環。

結束語：

綜上所述，國有企業是發展國民經濟重要支撐，但我國經濟高速發展，更多的國有企業不斷開展各項改革，取得明顯效果。煤炭企業銷售資金管理問題比較多，對行業高速、穩定及健康發展帶來一定不利影響。基于上述分析認為，正視發展過程中存在的資金問題，并采取一定措施進行干預，增加全過程和全流程管理，可節省投資，降低成本，保證資金運行安全。也就是說，立足于資金管理和控制存在的問題，提出必要的解決對策，具有現實意義。從未來發展情況看，完善銷售資金管控執行路徑，為財務管理提供更多載體，在相關領域中發揮自身作用，成為發展之趨勢。

參考文獻：

[1]楊鐵林.鋼鐵企業銷售環節資金管理的若干思考[J].管理觀察，2019（4）.

[2]楊美成.煤炭企業銷售資金的管理模式及風險防范[J].今日財富（中國知識產權）， 2018（6）.

[3]羅蔚.基于價值鏈的企業集團營運資金管理研究[J].企業改革與管理， 2019（6）.