信用社財務成本控制問題及對策

張慧敏

[摘 要]隨著經濟不斷發展和我國金融體制的改革，信用社也面臨著越來越激烈的競爭，為了提高核心競爭力，獲得更高的利潤空間，實現自身的長遠發展，信用社必須要合理控制自身成本。文章通過研究信用社目前在成本控制中存在的問題，包括員工成本控制意識、成本控制考核機制、財務人員素質、經營方式等方面問題進行了分析研究，提出針對性的解決意見和建議，希望能對信用社的成本控制工作起到一定的幫助，同時促進信用社的經營和發展。

[關鍵詞]信用社;成本控制;人員素質

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.36.035

1 前言

隨著國家對農村建設的日益重視，農村經濟迅猛發展，農村信用社作為支農主力軍，自身業務也不斷發展壯大。在新形勢下隨著農業產業結構的調整，對農村信用社的金融服務水平提出了更高的要求，面對日益激烈的競爭環境，信用社必須通過不斷完善自身體制，提高核心競爭力，合理控制成本，才能實現自身的可持續發展。

2 信用社財務成本控制的意義

因農村信用社長期以來形成的重業務、輕管理的觀念，導致農村信用社存在許多財務成本管理方面的問題，為了信用社的可持續發展，為了適應激烈的市場競爭環境，提高核心競爭力，信用社應加強成本控制管理，積極培養員工成本控制理念，有效解決成本控制管理方面存在的各種問題。首先，成本控制可以增強信用社的盈利能力。成本控制主要通過降低成本增加利潤，是抵御市場競爭壓力求得生存發展的主要保障。因此通過加強成本控制管理工作，可以提高信用社核心競爭力，以適應更激烈的市場競爭環境。其次，成本控制可以推動信用社經營管理不斷進步。為了保證成本控制的有效進行，信用社應合理建立相應的成本控制制度和成本控制標準，它可以幫助信用社加強自身各項管理工作，因此推動信用社經營管理水平不斷提高。

3 信用社財務成本控制的現狀及存在的問題

3.1 基層網點員工成本控制意識薄弱

農村信用社基層網點為了業務發展，過于迎合客戶。在成本控制方面，無論是基層網點負責人還是基層員工都未曾意識到壓縮成本的重要性。主要體現在兩方面： 一是基層網點負責人沒有重視庫存現金管理，成本控制意識未能率先垂范?；鶎訂T工為了業績，為了避免存款客戶流失，刻意留存較多現金存放于網點，造成無效資金占用。柜臺未嚴格執行大額預約制度，預約登記流于形式。二是基層網點為了完成任務，未能考慮實際，明知年紀大的老人不會使用手機，銀行不會使用卡，仍然為其開通手機銀行和卡，但最終形成大量無效卡、無效手機銀行等，造成嚴重資源浪費。

3.2 缺乏成本控制考核機制

目前，農村信用社的業績考核主要為存款、貸款、不良貸款、中間業務等經營性指標，以此衡量管理層的能力，并與管理層的工資掛鉤。為了完成相應的任務考核， 管理層會竭盡所能去完成指標，又為了完成任務指標不惜花費大量的成本。目前，農村信用社基層網點眾多，其除了與系統外銀行競爭外，還面臨著系統內的競爭。為了搶占市場，拉攏客戶，農村信用社在宣傳方面下足了工夫。據筆者所知，農村信用社目前主要通過提升存款利率以及發放宣傳品的策略來拉攏客戶。這個策略的實施的確有一定的效果，主要是因為面對的客戶主要是小額客戶，他們對利率的敏感度較高，這個主要針對的是系統外競爭對手，并取得了一定的優勢，但發放宣傳品這塊，不僅針對系統外客戶，也造成了系統內的不良競爭，主要是因為宣傳品的發放標準各基層網點間沒有統一的標準，精明的客戶根據對比標準在系統內不同網點進行流動，這就造成了大量費用的浪費，但實際整體上存款的增長存在很大的水分。造成這種現象的原因，主要是農村信用社的管理層沒有意識到成本控制管理工作的重要性，成本費用的高低與部門、 員工的考核并未掛鉤，缺乏針對成本費用方面的考核機制。

3.3 信用社內部財務成本控制人員的專業素質不過關

目前信用社在會計管理人員的關注度和培養上嚴重不足，導致企業財務成本控制工作中普遍存在輕培養重使用的現象，導致財務工作的有效性沒有得到很好地發揮，而且在信用社的日常工作中，財務人員的工作量也在不斷地增加，導致財務人員花費了大量的時間在平時的基礎工作中，從而沒精力和時間來對財務成本控制進行深層次的研究分析，導致財務成本控制工作出現問題之后很難及時有效地得到解決。會計人員的素質對信用社成本控制工作的順利進行和發展影響深遠。會計人員必須具備扎實的專業能力和良好的道德素養，才能有效控制信用社的成本，促進信用社經濟利益持續發展。但就目前看來，很多信用社財務管理人員并不具備以上能力，信用社會計人員的素質直接影響著信用社的經濟利益。會計人員的工作能力和管理水平勢必對信用社成本管理影響深遠。

3.4 網點經營方式單一，經營成本較高

目前，信用社的經營方式主要是網點經營，經營對象主要集中于網點周邊客戶，而網點經營過程中，需要花費大量的場地成本、客戶成本、網點人力成本和資本成本，經營成本較高。

4 對策

4.1 加強員工意識培養，改變員工輕成本控制的思想

要改變員工重業務、輕成本控制的思想，要改變網點員工為做任務而做任務的思想，要讓員工了解成本控制在企業發展中的重要性，而不是只顧眼前利益，信用社的未來就是員工自身的未來。定期組織網點負責人及業務骨干進行成本控制主題培訓，網點負責人要及時將培訓內容傳達給基層員工。對于每次培訓后，都要進行專題考試，努力將成本控制植入員工意識。將培訓作為常態化機制，時常組織以考代訓，將成本意識植入人心。建立成本控制的年終考評指標，作為營業網點負責人業績考評標準，由負責人率先垂范，以上率下樹立成本意識。對于現金預約制度，基層網點員工要嚴格執行，稽核部門應進行監督檢查，對流于形式的行為應進行處罰。

4.2 建立有效的成本控制激勵機制，促進員工節約成本

信用社應積極借鑒其他股份制商業銀行的方法，建立有效的成本控制激勵機制。參考其他銀行的做法，可以將業務營銷費用等相關費用根據實際情況合理配置到基層網點員工個人，基層網點員工個人在日常營銷或者日常花費的時候會想到是花費自己的錢在營銷客戶，就會主動認真的考慮使用這筆錢的性價比，在充分計算判斷的基礎上，確定每一筆花費是否合理有效。除了對各種費用進行合理配置，還可以在每個員工每一筆實現的節約支出上按一定比例進行獎勵，讓員工切身感受節約費用所帶來的好處，促使員工從思想上培養成本控制意識，從行為上養成成本控制的習慣，促進員工積極節約成本。

4.3 加強財務人員培訓，提升會計人員素質培養

作為財務人員，應不斷加強自身認識，不斷學習更新自身會計知識，正視現實中的問題，以此提高自身素質。作為高層管理人員，應給予財務人員更多的重視與支持，更多的機會與平臺，在學習中不斷豐富知識，在工作中不斷提升素質，在機會與平臺上不斷成長?，F實中，對于新員工和在職老員工還要區別培養。由于新員工作為剛出社會的青年，主要缺乏的是實踐的經驗，因此要多給予他們鍛煉的機會。對于現職老會計人員，已經在工作崗位上摸索多年，積累了豐富的實踐經驗，因此最主要的是提升和豐富其在理論方面的知識。可以通過在崗教育的方式，進行專業知識和理論方面的培訓，讓老會計人員的知識全面化、系統化和條理化。①加強培訓。對于新員工，要以適應現代財務工作的實際需要為出發點進行培訓。作為信用社的新生力量，既要重視理論方面的培訓，也要注重理論聯系實際的培養，不斷提升實踐能力水平，要思想道德與業務水平相結合，提高綜合素質水平。②選送深造。從入職到在職老員工，信用社應該有計劃地觀察和挑選、考察，并將思想道德與業務水平都較高的業務骨干選送到高校進行深造學習，從而進一步提高財務人員的相關知識水平和綜合素質，為信用社未來的發展儲備優秀的人才。③鼓勵進修。通過報銷學習費用等方式，積極鼓勵在職財務人員利用業務時間進行再教育學習以及職稱考試等，并對獲得一定學習成果的財務人員給予獎勵。④合作交流。信用社可以通過加強與高等院校合作，聘請專業老師或派出優先學員的辦法，定期或不定期進行交流學習，以此來提高財務人員的相關業務知識與能力。就經營管理中存在的財務問題，可以通過組織精干財務人員，安排課題研討，在此基礎上，不定期地組織研討班研討會議等，發動和組織財務人員運用各種財務知識和財務工具，進行研究、探討、剖析，找出存在問題的原因及解決方法，從而讓財務人員在交流學習研究中提升實際工作能力。

4.4 多元化網點經營方式，降低經營成本

當前互聯網金融正在蓬勃發展，作為新時期下的農村信用社，應改變經營模式，積極對接線上經營方式，加大與互聯網金融平臺的合作，包括微信、支付寶、京東等金融平臺，實現線上開設網點，可以有效降低經營成本。

5 結論

信用社財務成本控制管理在不斷完善，但仍有許多不足，面對如今全球化的市場競爭環境，為了能很好地生存發展下去，應當通過加強內部員工意識培養，建立有效成本控制機制，提高會計人員的成本管理素質，多元化網點經營方式等方面的工作，能將信用社成本管理工作推向一個新的高度。

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