新時代小微企業財務管理問題研究

李永穩 蔡甜甜

[摘 要]小微企業現已是驅動國民經濟快速發展的有力引擎，不過小微企業因規模小、資產少、抗風險能力差、管理水平低等問題，其生存與發展受到了很大挑戰，其中財務管理方面存在的問題是核心問題。文章以小微企業財務管理為切入點，通過對現狀的分析找出小微企業財務管理主要問題，進而有針對性地提出較為合理、可行的建議及對策，為新時代我國小微企業發展規劃提供必要的參考和借鑒。

[關鍵詞]小微企業;財務管理;抗風險能力

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.36.137

進入新時代，隨著供給側改革的不斷推進，社會變革進一步加快，市場競爭更加激烈，小微企業因規模小、資產少、抗風險能力差、管理水平低等問題，其生存與發展受到了很大挑戰，其中財務管理問題是阻礙其生存與發展的核心問題。在新時代背景下，解決好小微企業財務管理問題，對于促進小微企業健康發展具有重要的意義。

1 重要性

小微企業是小型、微型以及家庭作坊式企業的統稱。其資產總額、職工人數、營業收入規模等較大中型企業少很多，但小微企業具有經營靈活、市場適應能力強的優勢，這有助于其在競爭初期迅速打開市場，為其贏得“野蠻生長”的機會。俗話說“創業容易守業難”，我國小微企業的平均壽命較短（3年左右），造成其壽命短的因素有很多，其中財務管理難題是核心因素，小微企業只有做好財務管理工作，才能實現從“野蠻生長”到“科學管理”的進化升級，才能不斷發展壯大。財務管理對小微企業的重要性主要體現在以下三點。

1.1 有利于提高小微企業管理水平，降低運營成本

一切與資金有關的收支活動，都與財務管理有關，可以說財務管理聯系著企業經營的每個環節，牽扯到每個部門，做好財務管理工作有助于促進整個管理系統的協調運行，統籌各個部門的資金運轉和制度約束，從而有利于提高小微企業管理水平，降低運營成本。

1.2 有利于提高小微企業經營效率

企業經營是否合理，體現在企業的相關財務指標中。如企業產品適銷對路，可促進生產，實現產銷兩旺，資金周轉率會提高，營運能力會增強。通過分析相關財務指標，幫助企業科學決策，合理經營，提高經營效益，提升市場競爭力。

1.3 有利于小微企業做出更加科學合理的決策

通過財務管理，可以對小微企業財務狀況的資產結構、資本使用情況等重要信息形成清晰的認識，為其資源配置提供全面可靠的基礎資料，有助于決策者在對企業經營活動進行規劃和控制時，做出更加科學合理的決策。

2 存在的主要問題

2.1 觀念陳舊

觀念陳舊是當前小微企業財務管理存在的普遍現象。小微企業在創立之初往往還沒能形成細致的分工結構，通常是以精通技術或善于營銷者作為創業的領導者。這樣的企業重視技術、銷售，對于財務管理只能片面地理解為“管錢”，無法理解資本、負債、利潤等概念及其關聯。觀念的陳舊使得其在財務管理方面必然重視度不夠，財務管理的作用也無法充分發揮，最終財務管理成為“木桶理論”中那塊短板，限制了企業的進一步發展壯大。

2.2 模式落后

我國小微企業的企業主既是企業的所有者又是經營者，這種管理模式不利于企業的財務管理。在企業進行財務活動和處理經濟事務時，所有者“一言堂”和家族化管理現象較為嚴重，越權行事現象經常發生，決策因為專業性的不足而具有隨意性和短視性。企業財務管理人員因為無法產生直接的經濟效益，地位低下，難以具有決策權，只能作為被動執行者。這些因素直接導致財務管理紊亂，財務管理的獨立性和客觀性都大受影響。

2.3 制度缺失

財務管理制度是企業規范、合理、高效地從事財務管理工作的基礎，是實現企業財務管理目標的保障。從現有的調查數據來看，多數小微企業缺少健全、完善的財務管理制度，有的企業即使有，真正落實的更是少之又少。由于缺少制度的約束和監督，多數小微企業財務工作流程不規范、不合理，隨意性大，財務造假現象嚴重，財務管理工作名存實亡。

2.4 財務管理人員專業水平較低

據調查，多數小微企業沒有配備專門的財務管理人員，即使配備了，專業水平普遍不高，有的連基本的財務知識都一知半解，更談不上專業水平有多高，致使小微企業財務管理工作很難開展。

2.5 融資難

融資難、融資貴是阻礙小微企業發展的“絆腳石”。近幾年，盡管政府出臺一系列普惠金融措施，但很難真正落實，小微企業發展的“絆腳石”仍然存在。據中國產業調查網2019年的調查資料顯示，我國小微企業的融資66%以上都是依靠銀行信貸，且大部分得不到及時滿足。

2.6 投資能力弱

小微企業投資能力弱，盲目性大，一方面是苦于投資資金不足，更重要的則是由于企業缺乏完整的財務管理體系和工具，對投資風險和收益的預期只能憑借經驗判斷，缺乏量化的評估。

3 對策

3.1 改善財務管理模式

很多小微企業在發展初期大多是幾人合伙建立起來的，但隨著企業經營規模的擴大，就必須要引入現代化、科學化的管理模式，只有這樣企業才能得到更好的發展壯大。其中，最主要的是要建立規范專業的財務管理體系，科學合理地分配好企業的資本和資金，使資金發揮高效的使用價值。

建立健全財務管理體系的前提就是拋棄陳舊的管理觀念，認識和接受現代財務管理理念，這樣才能在企業管理中加以合理運用，達到發揮作用的目的。小微企業必須轉變理念，充分認識到現代財務管理對于企業發展存亡的重要性，確立財務管理在企業管理中的關鍵地位，設置專門的財務管理部門和崗位，理解、尊重、規范財務管理人員的行為，充分利用財務管理統籌企業其他方面，為企業發展打下牢固的基礎。

3.2 完善財務管理制度

企業生產經營的全過程都離不開財務管理，規范企業的財務管理，必須以建立健全會計制度為基礎。按照會計制度和規則制定企業內部的收支表格，突出支出、收入、消耗與投入，利用會計流程規范企業的賬目管理，建立檔案留存和銷毀制度;根據企業的定位與發展需求制作財務報表，將企業運營情況在報表中反映出來;要建立科學的財務人員管理和考核制度，加強對財務人員的監督管理，最大限度地減少其違法違規行為的發生;小微企業只有通過一套完善的制度才能使財務管理更為科學和規范，才能使企業的財務更加健康有序的發展。也只有完善制度才能有效規避不合理的開支和違反財務管理規則的行為，使企業的財務更加安全穩定。

3.3 提高財務管理人員專業水平

財務管理離不開人員要素，而具體進行財務管理的人員專業水平和業務能力的高低就決定了管理質量的好壞。小微企業必須重視財務管理人才的培養，有條件的小微企業可以組織財務人員進行崗前培訓和在職培訓，學習財務管理制度、國家財務法規和職業道德規范以及提高財務風險意識等。同時，還應鼓勵財務管理人員積極進行自學和職稱提升，企業可對不同層次職稱的財務人員實行分級工資制，吸引更高層次的財務人員來為企業服務，使企業的財務管理更加合理和科學;對綜合素質高的財務管理人員可以給予如帶薪休假、高額年終獎等額外獎勵，激勵財務人員提升專業水平和自身綜合素質，進而提高小微企業財務管理水平。

3.4 加大政府幫扶力度 ，增強企業融資能力

增強小微企業融資本領的關鍵還在于建立多元的融資服務體系，主要是構建由政府政策扶持主導、金融機構廣泛參與、民間資本健康融合的體系。

3.4.1 加大政府幫扶力度

近年來，國家出臺一系列普惠性政策、法規來進一步改善小微企業營商環境，保障和維護小微企業合法權益 ，促進小微企業健康發展壯大。當前處在社會主義新時代，小微企業如果能把握好政府的好政策，一定會大有作為。

2020年年初以來，受新冠肺炎疫情影響，我國經濟下行壓力加大，小微企業受此次疫情沖擊尤為嚴重。各地陸續出臺了一系列扶持小微企業的優惠措施，如減免稅費、提供融資擔保支持、退還失業保險費、緩繳社會保險費等，在一定程度上減輕了小微企業負擔。但筆者認為，政府的幫扶力度還應該再大一點，措施再多一點，以便幫助其盡快走出困境。

3.4.2 充分發揮金融市場和金融機構的作用

小微企業要注重科技升級、產能升級，打造具有吸引力的項目，抓住創業板、新三板推出的機遇，努力拓寬融資渠道。金融機構要積極響應政府對小微企業的扶持政策，把普惠金融服務落到實處，助力小微企業發展壯大。

3.4.3 引導民間資本和小微企業融合發展

民間資本在資本市場的影響力不容忽視，各種風投公司、天使投資人在現今的資本市場上風生水起。將民間資本投入到小微企業的發展中，既能夠促進小微企業的成長，又能使得資金的利用得到最大化。在民間資本的使用上，最重要的就是政府的正面引導和法律的監管，要營造一個監管有序、保障有力的民間資本投資環境，進而促進小微企業和民間資本的融合，創造更多的社會財富。

3.5 優化投資策略

小微企業如何科學高效利用投資資金極為關鍵，這需要企業建立健全一套切實可行的科學評價投資機制。為有效降低投資的風險性和盲目性，在投資前就要充分做好市場調查和風險評估。在投資過程中要規范投資流程，并對投資行為進行全程監管，促進投資資金高效運用，實現投資效益的最大化。

4 結論

總之，財務管理是企業管理的核心，小微企業財務管理的好壞決定了企業的生存與發展，財務管理對于小微企業健康可持續發展有著極其重要的意義和作用，做好財務管理是小微企業獲得長遠可持續發展、建立現代企業管理制度的必經之路。小微企業要針對自身企業財務管理存在的種種不足，積極探索在新時代背景下加強財務管理的對策，為小微企業健康發展提供堅實的保障。

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[基金項目]2020年合肥職業技術學院科學研究重點項目“新時代背景下小微企業財務管理問題研究”（項目編號：202014SKA013）。

[作者簡介]李永穩（1974—），男，安徽肥西人，本科，合肥職業技術學院講師，研究方向：財務會計、財務管理。