證券公司財務共享服務建設與優化

鄭斌

[摘 要]隨著中國社會經濟進入新時代，資本市場也處于全面深化改革的進程中，我國證券行業面臨著錯綜復雜的國內外形勢，證券公司亟須加快轉型，積極尋求新的增長點，改變其業務收入格局，以實現業務多元化與發展差異化。同時，伴隨著科學技術的日新月異，大數據、云計算、移動互聯網等廣泛普及，已經滲入企業的財務管理之中，財務共享也隨之應運而生。文章基于H證券公司精細化管理的迫切需求，探討了證券公司的財務共享服務，以期進一步通過優化服務轉變財務管理職能，支持證券公司發展戰略目標的實現。

[關鍵詞]財務共享服務;財務共享;證券公司

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.36.190

1 概述

1.1 財務共享服務的內涵

云計算、大數據、人工智能、區塊鏈和移動互聯網等新興信息技術的產生，是為了能充分地利用各類數據信息創造價值。共享服務是向企業提供標準統一、專業精細化的服務來創造價值的運作模式，其目的是整合企業資源、降低管理成本、提高作業效能、保證財務質量和提高客戶滿意度。共享服務將企業下屬各業務單位中存在的同質化作業或專業性作業剝離出來，整合到共享服務中心，進行集中優化、統一處理，統籌協調企業資源，業務單位把所有精力投入核心業務。

隨著共享理念提升和應用普及，共享模式憑借信息化技術的發展，由成本動因發展為管控動因和戰略動因，被廣泛應用于全球的大型企業或集團公司，進而從成本控制延伸為企業價值創造。共享服務重整運營業務流程，合并同類型或專業性的工作匯集到后臺營運，各業務單位減少冗余后，能獲得相當高的成本效益。

財務共享服務將應用于財務領域之中，是一種有效的職能運營模式。企業集團將下屬各分支機構中的財務工作脫離各業務單位，對財務工作進行標準規劃和流程再造，統一集成到企業的財務共享服務中心進行處理，實現財務數據的收集、規范和共享，以此提高業務效率、提升財務管理水平，支持低成本運營，加強集團管控，整合財務資源，為企業戰略決策提供助力。

1.2 企業推行財務共享服務的現實意義

1.2.1 有助于優化財務服務

財務共享服務是在日常的企業財務核算和運行過程中，利用計算機和通信等現代信息技術手段，對財務政策、科目設置、核算口徑、核算流程、報表格式、資金結算和預算執行七方面標準規劃，通過統一的財務信息管理系統進行集中、標準和流程化的業務處理，保證賬務數據的準確和客觀，從而提高企業整體財務信息的質量。

財務共享服務將企業關注的資金資產、費用支出、收入利潤、預算管理及報表分析等給予模塊化集成，提升了業務的處理能力，以降本增效來提高企業的整體效益。財務共享是提供精準、個性化服務的財務管理模式，各業務單位按權限生成各類業務數據報表，用以滿足企業內各級管理部門的決策需求。

1.2.2 有助于降低管理成本

依托信息技術的應用，經由業務流程的整合優化，將分散在各地分支機構的會計核算實行集中統一處理，提高了企業會計核算的作業效率。財務共享服務的建立，使一個財務人員能同時承擔幾個單位的核算業務量，在業務總量恒定的情況下，大大壓縮了財務人員的配備數量，相應降低當地財務部門的建設維護費用和人力使用成本。

財務共享模式打破了組織和地域的邊界，業務核算的批量處理，財務數據的集中統一，會計憑證、業務單據和業務合同等檔案的電子化，為企業內部審計和實時監控創造條件，減少分支機構財務工作的管理成本。

1.2.3 有助于整合數據資源

財務共享服務以公司戰略為核心，運用現代化管理理念，將互聯網與傳統行業深度融合，集中業務合同信息，規劃固化管理流程，建立全成本中心、資金集中控制和全面預算管理等信息化平臺，積極推進財務管理轉型。加強企業元數據管理，統一規范數據標準，優化數據架構，設計數據模型，開發數據應用系統，提升數據的使用率，為企業管理決策和創新提供全面高效的數據庫。

互聯網思維拓展了數據集成的外延，匯集了企業的財務資源和非財務資源，從企業的戰略目標出發，發揮財務和業務的協同效應，深度參與業務的經營管理，提高自有資金使用效益，統籌配置各類財務資源，保證企業健康可持續發展。

1.2.4 有助于加強管控能力

財務共享服務構建的綜合型平臺，能實時掌握全面可靠的財務數據，進一步完善財務管理活動;加強財務與業務的融合，規范管理各項業務，實現集中經營管控;增強企業整體的財務管控，制定企業內控制度，防范各類財務風險，建立財務風險預警機制，提高企業核心競爭力，達成企業財務與業務一體化的戰略目標。

2 H證券公司財務模式的現狀

2.1 H證券公司的現狀

2.1.1 組織架構復雜

H證券公司成立于中國證券業的早期，是一家大型綜合類上市證券公司。除職能總部、直屬業務總部和專業分公司外，還在全國各地設有區域分公司和營業網點，區域分公司管轄區內的多家營業部，高等級的營業部還下設衛星營業網點;在境內有全資子公司、控股公司和參股公司;在境外有全資子公司，控股的香港上市公司和其他分支機構。

2.1.2 信息系統分散

H證券公司擁有全面的證券類業務資格，經營范圍包括證券經紀;證券投資咨詢;與證券交易、證券投資活動有關的財務顧問;證券自營;證券承銷與保薦;證券資產管理;證券投資基金代銷;為期貨公司提供中間介紹業務;融資融券業務;代銷金融產品業務;國家有關管理機關批準其他業務。

H證券公司沒有對業務系統的配套設備和接口提出規范化、標準化的要求，各業務條線均獨立自主實施應用外包開發，各系統之間的延展性和兼容性不佳，就此造成業務系統離散，信息閉鎖形成孤島。目前，業務系統與財務系統沒有對接，造成業務與財務信息脫節，以致降低了財務信息的時效性和準確性，不能完整反映經營狀況，從而影響各級單位的經營決策。

2.2 H證券公司財務管理現狀

2.2.1 財務集中管理的現狀

H證券公司的財務總部向各直屬業務部門和分公司委派財務負責人，對子公司財務負責人或子公司財務部門負責人采取提名管理。公司財務總部內設立業務核算部，負責公司直屬業務部門的經營活動;各區域分公司設立區域集中財務部門，所有營業網點取消財務部門，由各營業網點指定一名員工兼任財務聯系人，負責審核日常開支的金額和真實性，并發起網絡報銷流程，傳送相關報銷單據憑證。

H證券公司實行經紀業務、清算系統、財務系統集中化架構，由公司清算中心完成清算交收，集中導入財務系統生成會計憑證，清算業務核算實現無紙化。公司自有資金執行集約管理，各核算單位按限額留存后將自有資金匯集公司，由總部平衡資金的風險與收益，負責資金的外部籌集、內部融資和調度工作，防止自有資金閑置，進一步提高市場的議價能力和資金的使用效益。

2.2.2 財務管理集成化現狀

目前，H證券公司的財務核算軟件已嵌入了預算管理、資產管理、應收賬款管理等子模塊;對接報銷協同辦公系統，審批流直接生成記賬憑證，可聯查報銷審批表及費用單據影像，尚未有實現銀企直聯;對接全成本模塊，按運營主體的歸屬分配成本收入，作為年度績效考核的依據，但系統操作和檢索繁復;對接增值稅模塊，推送業務入賬信息，作為開具增值稅發票的收入依據，還需鏈接稅務系統的增值稅發票認證和勾選信息;對接報表模塊，能生成常規報表，但個別增值稅申報表和財務合并報表仍需要財務人員手工進行編制。

3 H證券公司建設財務共享服務的設想

3.1 財務架構調整

財務共享服務改變了傳統的核算方式，是將同質、有共性的基礎會計核算集中布局，梳理業務給予標準化操作流程。財務總部應當注重對分支機構的財務督導，推動對分公司和子公司的財務工作垂直管理。統一子公司的核算口徑，加強對分公司和子公司財務負責人的業務指導，將其納入財務總部為主的條線管理，并結合實際情況建立財務人員長效考核制度。

3.2 流程優化再造

業務類型繁多，業務性質、流程和信息系統等都各有特色，不能簡單地標準化。需要運用財務共享的管理理念，引入現代化信息技術，規范業務應用軟件的標準，把業務流程系統地重組再造;需要打破公司內部的業務壁和部門墻，依據整體化管控思維，整合現有離散的業務系統和流程，集成同一平臺操作處理，加大業務與財務融合，為使用者提供個性化和精細化的服務。

3.3 共享平臺建設

深入優化財務共享平臺的數據安全流程，防范系統集成風險。以網絡技術和現代信息技術為基礎，建設增值稅發票云查驗和銀企互聯，連接稅務平臺和銀行平臺，智能匹配提高作業效率;基于互聯網開發移動報銷終端，嵌入費用制度輔助指導填報要求，提示費用報銷標準;改進全成本管理系統，整合常用功能，簡化操作步驟，清晰標識導向，優化檢索條件;推廣會計檔案電子化，優化影像掃描系統，保證會計憑證和相關文件檔案的儲存和完整，滿足各類用戶的調閱需求;推進子公司財務系統的訪問功能，完善合并報表和報表經營分析系統;將公司財務制度匯總數據庫，加快業務系統的整合對接，實現對分支機構的實時監控管理，為公司實現發展戰略和經營目標服務。

3.4 財務人員轉型

財務共享服務應用的逐步成熟，業務和財務的深入融合，財務人員也要與時俱進，培養“互聯網+”的思維方式，增強共享服務意識，熟練掌握電腦應用和辦公自動化設備。部分財務人員要適應環境向管理會計轉型，將財務技能做基礎，充分利用有效的數據，提高財務分析能力，以預算管控為手段，為公司各級決策管理服務。

4 結論

綜上所述，隨著信息化時代的到來，財務共享服務是財務管理模式的一種未來趨勢。財務共享的應用，不會局限于易標準化、同質化、共性化、專業化的業務。對于錯綜復雜的業務，依托信息技術的不斷發展，財務共享模式可以從標準化的財務流程入手，解析業務將其融入共享平臺，完善財務共享平臺建設，提升公司整體的財務競爭力，為證券公司實現戰略目標決策服務。

參考文獻：

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