數字經濟背景下高職院校稅務人才培養模式研究

姜仁榮

摘 要：在數字經濟不斷發展的時代背景下，稅務工作發生了一些變革，對稅務人員綜合素質提出了更高的要求。此種現象對高職院校中會計專業發展既是機遇，也是挑戰。闡述了高職院校稅務人才培養模式的現狀，分析存在的問題，提出了高職院校稅務人才培養模式的改革創新舉措，以提升稅務人才培養效果。

關鍵詞：數字經濟;高職院校;稅務人才培養

文章編號：1004-7026（2020）03-0111-02 ? ? ? ? 中國圖書分類號：F230-4;G712;F49 ? ? ? ?文獻標志碼：A

近年來，隨著社會經濟和科學技術發展，網絡和信息技術已經成為人們生活的重要組成部分。信息技術的發展給社會經濟運行模式和人們的日常生活帶來了一定變革，在一定程度上使人們的生活更加便利，加快了生活節奏。以上情況的出現，從不同角度對會計職業帶來了影響。為了滿足對稅務人才的要求，高職院校需要對稅務人才培養模式進行適當改革，建立行之有效的稅務人才培養模式。

1 ?數字經濟時代對財務人才的能力要求

在數字經濟時代背景下，需要對社會經濟結構進行不斷優化，改變經濟發展的傳統運行模式，加強管理模式的改革和創新，從而推動我國社會經濟可持續發展，提高我國經濟在國際市場中的地位。在經濟改革過程中，需要不斷加強財務人才培養，提高財務人才綜合能力，才能使財務人員不被數字經濟時代的“智能機器”所取代[1]。

2 ?數字經濟對高職院校稅務人才培養帶來的挑戰

當前在高職院校會計專業教學過程中，雖然已經有很多院校以職業能力教育為主進行人才培養，但仍以傳統教學方法和課本內容學習為主，忽略了學生的主體地位，忽略了與實際接軌，不能很好地適應數字經濟時代發展背景下企業對稅務人才的技能要求。數字經濟對高職院校稅務人才培養帶來的挑戰主要包括以下幾方面。

2.1 ?類似微軟公司不交稅的問題

數字經濟時代發展整體趨勢良好。一些大型跨國數字貿易企業對無形資產的依賴程度非常高。為了提高企業經濟利益，降低繳納稅款，這些大型企業將無形資產通過BEPS方法進行大量轉移，從而降低企業稅負。例如微軟公司作為大型跨國數字貿易企業的代表企業，對無形資產進行了定價轉讓，從而降低了該企業本應繳納的賦稅。此種行為在一定程度上降低了賦稅繳納的公平性，也對稅務人才綜合素質提出了更高的要求。

2.2 ?數字經濟對國際稅收管理的影響

數字經濟時代發展，加大了企業數字化產品和服務銷售額，使跨國交易更加便利。此時跨國企業之間的利益并不局限于實體店經營，其利益逐漸轉移到無形資產。無形資產的銷售為企業帶來了極大利潤，但對國際稅收管理提出了挑戰。

國際稅收管理制度雖然對數字經濟稅進行征收，但大部分跨國企業根據國際稅收管理制度的不足，對數字經濟稅的避稅方式進行創新。國際稅收管理制度已經不能適應數字經濟時代發展，對稅務人員能力帶來了挑戰。

2.3 ?數字經濟下稅務人才對稅源的確定

數字經濟時代是信息技術、物聯網和傳統產業相結合的時代。數字經濟時代改變了傳統的產品生產、銷售和經營模式，增加了稅源和稅基的控制難度。在數字經濟下，稅務人才對稅源進行確定時需要考慮多種層面，如居民身份、產品來源地和利潤歸屬地等，超出了原有的稅源考慮范圍。這對稅務人才提出了更高要求，也給稅務人才培養帶來了挑戰。

2.4 ?數字經濟稅收對傳統稅收模式的沖擊

隨著數字經濟發展，企業之間交易成本逐漸下降，在一定程度上影響了生產要素集聚，發展重心逐漸轉移到創造性企業中。大力推動共享經濟，模糊了消費者和生產者之間的界限。此種現象對我國傳統稅收模式帶來了一定的沖擊。具體表現在以下方面。

其一，不同國家對數字經濟稅的征收政策不同。部分國家對低價值進口產品實施免征稅政策，此種政策為偷稅、漏稅提供了極大便利，不僅降低了國內稅務征收，還破壞了公平的銷售環境[2]。

其二，數字時代以互聯網平臺為主要溝通和服務渠道。跨境企業通過網絡平臺向用戶提供遠程數字服務，降低了增值稅繳納金額，影響了本地數字服務的發展。

其三，跨國企業將產品增值稅通過無形資產進行轉化，從而實現避稅，增加了稅務征管難度，不利于傳統稅收模式的發展。

3 ?高職院校稅務人才培養模式的創新

在數字經濟時代發展的背景下，稅務人才需要根據當前時代發展的要求進行轉型，更加全面地分析企業財務現狀，實現職業技能多元化。高職院校作為培養稅務人才的主要場所之一，需要對當前稅務人才培養模式進行改革創新，為稅務人才日后發展奠定堅實的基礎[3]。

3.1 ?明確稅務人才培養目標

為滿足當前時代對稅務人才的要求，稅務人才不僅需要具有豐富的理論知識和實踐操作技能，還需要掌握先進的信息技術，利用大數據進行會計工作，提高稅務工作的效率和質量。高職院校稅務人才培養模式改革中，要充分考慮數字經濟時代對稅務人才職業技能的要求，加強理論知識和實踐技能的教學，加強信息技術應用教學，培養多元化的稅務人才[4]。

3.2 ?創新稅務人才的教學模式

傳統的教學模式已經不能適應當前時代發展的要求。為了促進稅務人才轉型，需要對傳統稅務人才教學模式進行改革創新。將傳統的以教師為主轉變為以學生為主的教學模式，讓學生積極參與到教學過程中。要鼓勵學生勇于發言，使學生體會到學習的樂趣。

隨著信息技術的廣泛應用，教師在教學過程中可以根據教學內容充分利用多媒體設備進行實例教學。教師應平衡理論課程教學與實踐課程教學之間的比例，既要保障學生掌握豐富的理論知識，還需保障學生將理論知識充分應用到實際操作中。

在教學過程中適當引入數字經濟發展下稅務工作的具體內容，讓學生能夠盡早接觸數字經濟時代。鼓勵學生留意社會經濟發展變化，掌握更多關于數字經濟時代的稅務知識，為學生進入社會奠定基礎。

3.3 ?加強師資隊伍建設

會計專業師資隊伍建設對培養稅務人才具有一定的推動作用，加強師資隊伍建設非常重要。

其一，要改變教師的傳統教學思想，在教學過程中要堅持以學生為主。

其二，加強教師專業知識培訓，使教師全面了解當前數字經濟時代對稅務人才的具體要求。定期組織會計專業教師參加數字經濟背景下財務工作專題講座，定期對教師進行專業知識考核，評判教師綜合素質情況。對于沒有通過考核的教師，要繼續加強相關培訓，直至考核通過。

其三，教師要不斷豐富自身知識，學習了解數字經濟發展背景下稅務工作具體操作及流程，提高信息技術應用能力，在教學過程中積極應用信息技術，從而提高學生對信息技術的應用能力。

3.4 ?創新課程體系

高職院校專業課程多且復雜，課程之間具有一定聯系。在傳統的稅務人才培養模式中，課程之間并沒有明顯聯系且教學重點不明顯，導致學生迷失學習方向，影響了綜合能力的提高。

在數字經濟背景下，社會對稅務人才提出了具體要求，要求學生熟練掌握信息技術和大數據應用。在教學過程中，教師要在保障基本教學質量的基礎上，加強信息技術和大數據應用方面的教學，讓學生認識到學習信息技術和大數據應用的重要性。在課程教學中，要與信息技術進行有效結合，打造“專業+信息”的全新課程體系，把學生培養為綜合型的稅務人才[5]。

3.5 ?加強校企合作

高職院校在培養稅務人才時要對學生進行專業理論知識教學，并在實踐教學中充分發揮理論知識的作用，進一步提高學生的實踐操作能力。為幫助稅務人才轉型，高職院校和企業之間需要協調合作，確立統一的目標。學校要為企業提供優秀的稅務人才，幫助企業管理好稅務工作，從而提高院校在市場中的影響力。

院校在尋找合作企業時，要對合作企業進行全面了解，根據合作企業在市場中的信譽和形象決定是否合作。在合作過程中，企業要提供數字經濟背景下對稅務人才的具體要求。在實訓室內，由企業專業稅務人員對學生實際操作情況進行評價，提出不足之處，并與教師聯合制定有效改革方案，幫助學生熟悉稅務工作流程，從而提高校企合作人才培養的效果。

4 ?結束語

數字經濟對稅務人員綜合素質提出了更高的要求。在信息技術和智能化發展的推動下，稅務人才轉型已經成為發展趨勢。當前高職院校稅務人才培養模式在實施過程中存在一些問題，影響稅務人才培養轉型。高職院校要對稅務人才培養模式進行改革創新，推動學生向多元化和信息化方向發展，使學生適應數字經濟發展的要求。

參考文獻：

[1]唐開蘭.專業方向背景下應用型高校稅務人才培養模式分析——以重慶大學城市科技學院為例[J].教育現代化，2018（5）：33-34，51.

[2]王玉琴.應用型大學稅務人才培養模式探析[J].財會月刊，2018（20）：106-109.

[3]井潔琳.基層稅務人才培養[J].人力資源，2018（10）：58-59.

[4]李永剛.應用型稅務人才培養課程體系優化策略——以上海立信會計金融學院稅收學專業為例[J].連云港師范高等專科學校學報，2017（4）：74-77.

[5]魏慶湘.關于稅務本科專業人才培養目標與路徑的初探[J].當代教育實踐與教學研究，2016（9）：213.