構(gòu)建和完善財政投資評審制度的踐行與探討

【摘要】財政投資評審工作是財政部門管理基本建設(shè)投資的一項重要職能，財政部門通過對財政投資項目的概算、招標(biāo)控制價、竣工結(jié)算及財務(wù)決算進(jìn)行評價與審查，使財政資金規(guī)范、安全、有效運行，對維護(hù)社會穩(wěn)定、為國家經(jīng)濟建設(shè)保駕護(hù)航起著非常重要的作用。本文闡述了財政評審工作中存在的一些問題，通過實例評審，就健全和完善投資評審制度談了自己的一些淺薄認(rèn)識，以期共同探討。

【關(guān)鍵詞】財政投資;評審;問題;認(rèn)識;探討

1、財政投資評審工作中存在的主要問題

1.1缺乏完善合理的規(guī)章制度

當(dāng)前用于指導(dǎo)財政投資評審的規(guī)章制度不完善，缺乏有效合理的評審方法;評審隨意性大，缺乏有效的監(jiān)控機制，導(dǎo)致財政投資評審工作經(jīng)常處于被動狀態(tài);在評審過程中存在爭議問題時，缺乏有效的協(xié)調(diào)解決機制;缺乏有效的收集資料機制，導(dǎo)致評審定位不準(zhǔn)確。

1.2缺乏監(jiān)督機制

財政投資評審應(yīng)當(dāng)形成科學(xué)的評審體系，強調(diào)全面加強財政支出過程的資金控制。當(dāng)前財政投資項目的評審工作主要集中在決算階段的評審，還缺乏全過程的評審機制，沒能采用科學(xué)的事前與事中評審機制，不能在事前進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測，不能實現(xiàn)評審工作向工程項目前期延伸，不能在項目實施過程中對材料、施工方案、工程量清單等進(jìn)行有效的復(fù)核，存在著缺乏事前審查監(jiān)督，容易導(dǎo)致工程預(yù)算弄虛作假問題的出現(xiàn)，因此不利于體現(xiàn)出評審的實際價值，沒能達(dá)到提高財政資金效益目標(biāo)。

1.3評審時間較長

造成評審時間比較長的原因有：1.報送資料不完善，對目前的結(jié)算評審結(jié)論缺乏足夠的依據(jù)，需要補充完善報審資料;2.雙方對爭議問題久拖不決，沒有通過制度設(shè)立科學(xué)合理的調(diào)解和協(xié)調(diào)機制;3.相關(guān)單位不配合評審工作，4.評審員不注意評審時限，有拖拉延誤現(xiàn)象。

1.4管理不規(guī)范

目前財政評審工作的管理體系不規(guī)范，財政評審工作往往缺乏科學(xué)的評審機制，在評審過程中未能深入實地調(diào)查，未能取得第一手項目造價資料，由于沒能掌握最佳的評審時機，因此影響了評審工作質(zhì)量。

1.5評審隊伍建設(shè)相對薄弱

財政投資項目多，評審工作涉及信息量大，時間跨度長，評審工作中面對的問題錯綜復(fù)雜。當(dāng)前財政評審機構(gòu)隊伍建設(shè)相對薄弱，評審人員大多是臨時聘請，人手少，專業(yè)不全面，影響了財政投資評審機構(gòu)的職能發(fā)揮。

2、建立健全、合理的評審制度

財政投資評審是財政部門一項政策性、專業(yè)性和技術(shù)性很強的工作，要使財政投資評審工作規(guī)范運作，真正發(fā)揮財政職能的重要作用，就必須完善評審機制，建立合理的評審制度。

2.1委托評審與多級監(jiān)督復(fù)核相結(jié)合的評審制度

由于財政投資項目多，專業(yè)評審人員少，評審工作量大，可以采用委托造價師事務(wù)所（中介單位）審核及財政評審部門評審員（主評審員、復(fù)審評審員）復(fù)核相結(jié)合的評審方式。中介單位主要對工程量計算及定額套用的準(zhǔn)確性、材料和設(shè)備價格的合理性、取費的正確性進(jìn)行審核，并就分歧爭議問題提出初步處理意見;主評審員主要監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)三審中介單位工作，重點復(fù)核關(guān)鍵工程量的準(zhǔn)確性、價格的合理性、取費的正確性，并對中介單位提出的問題逐一進(jìn)行審核并查實處理情況，同時對項目簽證、變更的辦理手續(xù)、程序及事項的合理性進(jìn)行復(fù)核。中介審核單位和主評審員審核后，將初步評審結(jié)論提交復(fù)審評審員，復(fù)審評審員對提交的結(jié)論進(jìn)行復(fù)核，重點審核價格與取費的準(zhǔn)確性、簽證變更程序的執(zhí)行情況及事項的合理性，協(xié)同中介審核單位、主評審員對項目中發(fā)現(xiàn)的疑難問題進(jìn)行集體討論，提出解決方案。

2.2盲審（初核）制度

為了防范廉政風(fēng)險，確保評審質(zhì)量，減少審核人員的徇私舞弊現(xiàn)象，降低相關(guān)利益方對審核工作質(zhì)量的影響，三審中介單位拿取結(jié)算資料后，要求三審中介單位安排造價工程師進(jìn)行盲審（初核），在盲審期間，不進(jìn)行現(xiàn)場踏勘，不與相關(guān)利益方溝通往來和對審，僅對現(xiàn)有進(jìn)窗資料進(jìn)行審核，盲審結(jié)束，出具盲審報告，清晰全面地表述所有發(fā)現(xiàn)的問題，包括初步發(fā)現(xiàn)的問題、需補充完善的資料、需現(xiàn)場查證的事項等內(nèi)容。

2.3現(xiàn)場踏勘制度

對于盲審提出需現(xiàn)場查證的事項，先擬好現(xiàn)場踏勘方案（載明踏勘時間、使用工器具、踏勘單位和人員、查證項目內(nèi)容），報經(jīng)財政評審部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財政評審部門主審工程師組織財政評審部門、建設(shè)單位、施工單位、三審中介單位、監(jiān)理單位等相關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)場踏勘，對于現(xiàn)場踏勘過程中發(fā)現(xiàn)的問題，填好現(xiàn)場踏勘記錄并經(jīng)現(xiàn)場踏勘參與人員簽字確認(rèn)。

2.4重大事項集體決策制度

為加強對投資評審重大事項決策的監(jiān)督管理，保證決策的科學(xué)化、民主化，制定投資評審重大事項集體決策制度。對評審工作中通用性、原則性問題的處理、特殊項目的評審進(jìn)窗、退窗問題、評審時限暫停計算方式、項目招標(biāo)比選等重大事項進(jìn)行規(guī)定。明確對評審項目中各方無法達(dá)成一致意見的爭論與分歧問題采用項目評審會（協(xié)調(diào)會、定案會）方式進(jìn)行處理，并對項目評審會的主持層級、參會人員組成、決策方式進(jìn)行了規(guī)定。確保重大問題民主集中決策，從源頭上防范廉政風(fēng)險。

2.5評審工作痕跡制度

為明確責(zé)任劃分，確保評審工作有跡可查，財政評審部門制定了評審工作痕跡制度。評審工作依不同的項目類別、工作環(huán)節(jié)、文檔性質(zhì)設(shè)置工作文檔或評審底稿。

2.6提高評審效率，執(zhí)行限時評審

為提高建設(shè)工程項目評審效率，加快評審項目流程，對財政投資評審事項進(jìn)行評審時限管理和考核，考核結(jié)果與評先、評優(yōu)和獎勵掛鉤。依據(jù)實際情況，對每個環(huán)節(jié)賦予合理必要的時限，超過規(guī)定時限的追究責(zé)任。項目評審過程中如有單位不積極配合、報審資料不全、設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)有待進(jìn)一步核實確認(rèn)、無正當(dāng)理由拒不接受評審結(jié)論等情況的，財政評審部門根據(jù)相關(guān)情況向建設(shè)單位發(fā)出書面通知等函件，相關(guān)評審時限可以適當(dāng)順延。與此相關(guān)的函件有：催請對審函、補全報審資料的通知、確認(rèn)相關(guān)設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)/方案的函、評審結(jié)論告知函、超期項目申訴表等。

2.7各審核環(huán)節(jié)嚴(yán)格考核制度

為進(jìn)一步加強投資評審各環(huán)節(jié)管理，確保評審工作質(zhì)量，提高評審效率，從源頭上防范廉政風(fēng)險，制定相關(guān)制度對包括審核中介、主評審員、復(fù)審評審員工作進(jìn)行監(jiān)督考核。主要包括勝任能力、完成時效、規(guī)范性、成果質(zhì)量和核減率五個方面進(jìn)行考評打分，對主評審員、復(fù)審評審員的考核與年度績效考核掛鉤，發(fā)生重大評審質(zhì)量事故的，應(yīng)予追責(zé)處理;對中介機構(gòu)的考核與造價咨詢服務(wù)費掛鉤，項目誤差率超標(biāo)的，視嚴(yán)重程度扣減服務(wù)費、直接淘汰出庫。

3、評審項目概況

評審項目為梅溪湖派出所和騎川小學(xué)建設(shè)項目，主要工程內(nèi)容為梅溪湖派出所：框架結(jié)構(gòu)，總建筑面積6560.73m2（其中：地下室面積2437.15m2），包括一棟5層樓的辦公樓和一棟2層的執(zhí)法樓;騎川小學(xué)：框架結(jié)構(gòu)，總建筑面積24286.1m2，包括綜合樓、行政樓、教學(xué)樓、午休樓、風(fēng)雨操場、食堂及室外配套工程等。該項目審定的招標(biāo)控制價為8636.79萬元，投資單位為湖南湘江新區(qū)發(fā)展集團有限公司，建設(shè)單位為梅溪湖投資（長沙）有限公司，通過公開招標(biāo)確定湖南順天建設(shè)集團有限公司為施工單位，合同金額為8376.77萬元，施工期為2014年2月至2015年9月。

4、實例分析

梅溪湖派出所和騎川小學(xué)建設(shè)項目施工單位送審金額為11037.34萬元，經(jīng)建設(shè)單位一審和投資單位二審后，報送到湖南湘江新區(qū)財政評審部門的結(jié)算金額為8632.00萬元。項目進(jìn)窗后，財政評審部門經(jīng)過抽簽確定湖南恒立工程項目管理有限公司為三審審核中介單位，財政評審部門領(lǐng)導(dǎo)安排我擔(dān)任該項目為主審評審員。

三審中介單位拿取結(jié)算資料后，在現(xiàn)場踏勘前，不與相關(guān)利益方往來及對審，仔細(xì)查看已有進(jìn)窗資料，8天后，三審中介單位出具了初步審核情況匯報 （盲審報告），初步審核金額為8384.26萬元，核減247.74萬元，核減率2.87%。對于盲審發(fā)現(xiàn)的影響審核進(jìn)一步開展的資料不全問題，由財政評審部門向建設(shè)單位發(fā)出補全資料通知單;對于需要進(jìn)行現(xiàn)場踏勘核查的問題，擬好現(xiàn)場踏勘方案，報經(jīng)財政評審部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，我組織了建設(shè)單位、施工單位、三審中介單位、財政評審部門等相關(guān)人員共同參加的現(xiàn)場踏勘，并將在現(xiàn)場踏勘中發(fā)現(xiàn)的問題寫成記錄，各方人員均簽字認(rèn)可。

為了嚴(yán)格把握好結(jié)算評審質(zhì)量關(guān)，我作為該項目的主審評審員，現(xiàn)場踏勘后，我仔細(xì)查閱了所有結(jié)算資料，提出了三審中介單位在盲審期間沒有發(fā)現(xiàn)的一些問題：1.該項目計價文件中的住宅質(zhì)量通病防治費（31.54萬元）不能計取;2.已計大開挖土石方的不應(yīng)再計取平整場地費用 （2.54萬元）;3.工程排污費為建設(shè)單位代繳，應(yīng)按規(guī)定扣除工程排污費（1.15萬元）;4.依騎川小學(xué)竣工圖，排水管道開挖回填與基坑開挖回填存在部分重復(fù)，核減挖填工程數(shù)量2194.07m3、填砂2110.85m3、土方外棄2110.85m3，合計核減金額45.98萬元;5.騎川小學(xué)食堂樁基計價中已含電費，打樁發(fā)電機臺班簽證費用（15.99萬元）不應(yīng)重復(fù)計取;6.梅溪湖派出所和騎川小學(xué)部分材料（墻地磚、防火門和花崗巖、裝飾材料）價格過高，涉及金額42.5萬元;7.梅溪湖派出所地下室墊層與磚胎模板重復(fù)計取，多計墊層砼104.96m3，涉及金額5.01萬元。

隨后，我組織了施工單位、建設(shè)單位、財政評審部門、中介審核單位共同參加的多次對審，大部分問題已達(dá)成一致意見。對于無法達(dá)成一致意見的爭議分歧問題，我申請召開三審定案會議，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，舉行了有建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位、中介審核單位、財政評審部門等單位相關(guān)人員參加的三審定案會議，通過三審定案會議，最終達(dá)成了一致意見，該項目結(jié)算三審最終審定金額為8283.02萬元，三審核減金額348.99萬元，三審核減率4.04%。

該項目審核的每道程序均留下了痕跡，為將來進(jìn)一步審計提供了充分的過程資料。梅溪湖派出所和騎川小學(xué)建設(shè)項目作為三審結(jié)算項目，有以下評審底稿或工作紀(jì)錄：①業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)表;②三審中介機構(gòu)抽簽記錄;③初步審核情況匯報（盲審報告）;④現(xiàn)場踏勘方案;⑤現(xiàn)場踏勘記錄;⑥三審對審記錄;⑦三審定案會議紀(jì)要;⑧三審情況匯報;⑨定案表;⑩中介審核報告;⑾評審報告;⑿中介服務(wù)考評表。

結(jié)論：

提高財政控制評審工作質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)建立完善的財政投資評審監(jiān)控體系，有效收集財政投資評審數(shù)據(jù)信息，在進(jìn)一步優(yōu)化評審程序的基礎(chǔ)上，提高財政投資評審的主動性、科學(xué)性和實時性，及時總結(jié)新時期財政投資評審工作經(jīng)驗，從而達(dá)到提高財政投資評審工作質(zhì)量的目標(biāo)。

作者簡介：

張樂（1971.12-），男，湖南隆回，大學(xué)本科，從事財政投資評審，工程造價工作。