關于公立醫院統一支付平臺下的內部控制研究

梁娟

摘要：公立醫院統一支付平臺是指醫院從優化醫療服務流程出發，貼合診前、診中、診后的合理支付環節，解決患者便捷支付需求，融合銀行卡、微信、支付寶、掃碼付、銀醫自助、NFC閃付等支付手段的信息化支付平臺。統一支付平臺模式下必須加強財務監管，規范資金管理流程，建立統一對賬平臺，實現醫院HIS系統日報表、統一支付平臺及各金融機構間的實時對賬。提高財務管理水平，解決現階段財務人員對賬工作繁瑣、效率低下等問題。

關鍵詞：統一支付平臺 內部控制 規范資金管理

網絡支付已成為日常生活的首選支付方式，各級各類醫療機構涵蓋銀行卡、銀醫通自助、微信、支付寶、診間結算、各金融機構掃碼付、NFC閃付等支付手段的統一支付平臺得到了廣泛的運用中。與傳統的窗口現金繳費相比，統一支付平臺在優化服務流程、減少患者排隊時間、保證資金安全等方面優勢明顯。

統一支付平臺是指醫院從優化醫療服務流程出發，貼合診前、診中、診后的合理支付環節，解決患者便捷支付需求，融合銀行卡、微信、支付寶、掃碼付、銀醫自助、NFC閃付等支付手段的信息化支付平臺。

統一支付平臺建設，不僅能提升患者的應醫體驗，提高就醫效率，提升患者滿意度，還能大大降低醫院的資金管理風險及人員運維成本。

隨著統一支付平臺各類支付方式所占份額的不斷增加，如何在統一支付平臺下面對眾多支付場景所對應的不同金融機構，利用信息化手段進行有效的財務監管，實現多源頭交易數據集中比對，單邊賬實時預警，未達賬自動顯示等功能，提高財務管理水平，解決現階段財務人員對賬工作繁瑣、效率低下等問題。

一、現階段統一支付平臺內部控制的關鍵點

（一）統一支付平臺收款交易內部控制

醫院的統一支付平臺，整合主流各類支付渠道，提供了一套標準化的接入方式。保證HIS系統對接支付平臺接口的唯一性，平臺同時滿足銀行卡、微信、支付寶、掃碼付、銀醫自助、NFC閃付等支付服務。醫院各種支付場景、結算支付終端、收費窗口通過首次適應性改造一站式接入平臺，可以快速增設第三方支付渠道。患者可通過手機支付寶、微信等客戶端軟件，即可完成預約取號、掛號、結算、預交金繳存等業務的繳費工作，也可采用銀行卡通過人工或自助窗口完成各類繳費業務。

統一支付平臺為醫院提供了既方便快捷又安全可靠的收款業務模式。其服務功能涵蓋人工窗口、銀醫自助及手機APP，所有數據輸入均由HIS系統自動完成，收入報表按各渠道支付方式分類匯總。

醫院均為24小時服務工作制，HIS系統收費日報按各操作員結賬后的個人日報進行匯總，在目前操作員各班次、同班次結賬時間均無法統一的狀況下，醫院收費日報與統一支付平臺及各金融機構交易明細流水間不可避免地存在時間差及未達賬。

（二）統一支付平臺退款交易內部控制

統一支付平臺中銀行卡、微信、支付寶、掃碼付、銀醫自助、NFC閃付等支付服務已在公立醫院廣泛應用，但就多個不同支付平臺統一遵守的準則類規定，尚未有相關權威部門就規范化操作要求提出完整的解決方案。住院患者費用預交結算方式使得醫院的退款頻率與其他經濟體相比具有頻率更高的特點。目前醫院采用現金退款、源渠道退款及設定限額源渠道退款三種模式。

在目前非現金交易份額不斷擴大的背景下，醫院采用現金退款模式，仍存在支付方式上的漏洞。從醫院角度來講，一方面醫院收費窗口因退費個體額度不同，退費頻率較高，往往會出現“無錢可退”的囧境。另一方面支付寶、微信支付雖規定30日內退款可采取源渠道退款方式，但由于具體操作、HIS接口等原因，為防止出現系統統計失誤或者適應醫院管理上的限時結算原則，現階段醫院一般仍采用現金退款方式。而從就醫者角度來講，微信、支付寶可綁定具有透支功能的銀行信用卡，所以統一支付平臺的退現方式無法從源頭上控制套現行為的發生，有礙于金融系統管理秩序的良性發展和統一支付平臺的設置初衷。

醫院對銀行卡交易采用源渠道退款，從制度上規范了退款行為。但存在多筆繳存一一對應困難、HIS無法實現一筆交易部分退款以及退款到賬間隔日期較長等問題。為提高工作效率、防止大套現行為，醫院可根據實際情況設定現金退款限額，在限額內可現金退款，超過限額需源渠道轉賬退款。

（三）統一支付平臺對賬中的內部控制

相對于統一支付平臺在收費管理中的有效運用，醫院的平臺對賬信息化程度遠遠不足。目前大部分醫院在微信、支付寶對賬中仍延用銀聯對賬的模式，由財務人員逐日逐筆核對或由銀行提供電子對賬單、在財務核算系統中導出明細表，運用EXCE表格的比對功能進行對賬。在對賬模式、運行效率，尤其是糾錯方面，人工操作仍然占主導地位，無法達到統一支付平臺高效運行的預期，也對醫院的平臺對賬方式提出了更高的要求。

二、統一支付平臺內部控制相對薄弱的原因分析

第一，眾多支付場景接入，資金入口渠道繁雜。微信、支付寶、銀醫通自助、手機APP等相對應的金融機構間缺乏協同性，支付流程無法統一。

第二，多渠道資金分別對賬，各金融機構單邊賬問題沒有統一平臺，客觀上導致醫院在結算時工作效率低下，財務監管困難。

第三，收費個人日報表結賬時間不一致，匯總日報表與銀行流水清單間因時間差而造成的未達賬問題缺乏有效而及時的財務監管。

第四，由于絕大部分醫院仍采用手工對賬，對賬時間不及時，對賬結果不到位的情況較為普遍，因HIS系統或操作員問題而形成的單邊賬問題處理嚴重滯后。

三、統一支付平臺模式下加強醫院內部控制的措施探討

（一）全面接軌醫院系統，確定支付原則

統一支付平臺模式下的銀行卡、微信、支付寶、掃碼付、銀醫自助、NFC閃付等支付手段必須實現與HIS系統的高度對接，門診掛號、收費，住院預交金及結算的退費必須實現源渠道返還，從源頭上杜絕套現行為的發生。

（二）建立統一對賬平臺，實現醫院HIS系統日報表、統一支付平臺及各金融機構間的實時對賬

第一，資金對賬分兩部分，一是以日為單位，統一支付平臺與各金融機構間同一時間節點下的對賬。二是以月為單位，醫院HIS日報匯總表與統一支付平臺的不同時間節點的對賬。

第二，統一支付平臺與各金融機構間同一時間節點下的對賬是在金融機構規定的結算節點后自動核對前日交易，如有異常，會向統一對賬平臺主動推送短信通知及異常報表，異常處理結束后再繼續資金清算。如若在交易中出現單邊賬，首先由業務發起方提出沖正操作，如沖正無法完成，涉及跨月、跨年等特殊財務日，可以通過人工干預來完成。

第三，醫院HIS日報匯總表與統一支付平臺的不同時間節點的對賬是由醫院財務部門于每月月末發起并完成的支付核算統計。具體操作為醫院首先向統一支付平臺發起對賬請求，平臺依請求向醫院提供對賬期內的交易筆數及交易金額，通過醫院本地數據與平臺數據之間的系統自動比對，差異數值由醫院向平臺發起獲取未達賬的交易明細申請，再通過比對平臺交易明細與本地交易明細，定位未達明細的方式，達到平臺與醫院財務數據核對一致的結果。

第四，統一支付平臺的建立，實現醫院支付方式的兩個統一。一是統一的對賬管理，即利用支付平臺對多源頭數據提供統一的比對工具，比對內容和比對方式保持一致，有利于數據的標準化輸入與核對，能夠更快捷地分析交易流水、快速發現和查找HIS入賬收入與銀行入賬不一致（未達賬）的原因。二是統一的差錯管理，即能快速實現單邊賬預警，采取統一的糾錯處理方式，及時處理各支付渠道商的單邊交易。通過上述兩種方式，實現了統一支付平臺交易支付與服務的雙重功能的提高。

統一支付平臺的建立，一方面對縮短患者就診時間，提升患者滿意度方面具有積極影響。另一方面對醫院提高財務運作效率，降低醫院資金管理風險及人員運維成本方面具有重大意義，值得積極推廣和應用。

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作者單位：江蘇省南通市腫瘤醫院