企業內控制度建設存在的問題及完善策略探討

周 艷

作為新形勢下經濟發展的重要組成部分，企業不僅需要以高效的經營模式應對當前激烈的市場競爭，同時需要不斷加強自身的內部管理，不斷適應當前市場的變化。通過對內部控制管理效率的的提升，能夠幫助企業及時發現目前市場中存在的風險因素，以保證企業能夠及時采取措施進行應對，對風險問題進行規避，減少其帶來的不利影響。當前形勢下的企業內部管理，存在了較大的問題以及難度，需要根據真實問題進行分析，逐一解決企業管理等問題，保證工作質量的提升。

一、企業內控的目標

（一）戰略目標

企業的領導者往往更偏向于企業未來的長遠發展是否會開拓自身企業在市場競爭中的重要地位，其主要目標則是長遠的經濟效益，這是企業運營的基礎。目前，由于市場競爭激烈，企業為保證自身的正常運營，需要對目前財務管控問題進行探究，同時規劃長遠的戰略性目標，對自身企業的內控體系進行不斷改革和完善，由此便能夠將企業內控制度的管理問題進行解決，從而解決在企業內控制度中的不足之處，促使企業迅速向自身的戰略目標推進。

（二）合規目標

企業為保持良好的運營規范，在進行經濟活動時，必須遵守合規目標，即在企業進行相應的社會活動時，需要在法律法規的規定下進行。這種情況不僅能夠保證企業經濟活動的規范性，同時還能夠不斷對自身內部控制體系進行完善，為企業自身的內部環境奠定基礎。另外不僅需要在內部環境進行改善，同時需要針對產品的安全性采取規范措施。

（三）資產目標

資產目標是企業進行經濟活動重要的環節，增值情況的出現不僅會對企業的經濟情況起到一定的積極影響，同時會在整體的經營效率上具有良好的作用。資產不僅能夠體現企業的綜合競爭能力，同時也是促使促產流通的重要表現。為保證資產在經營活動中的保值以及增值，需要企業內部通過完整的控制體系對其進行管理，從而為資產帶來更多的保值以及增值條件。在完善的內部控制體系下，需要企業做到資產保護、授權審批以及會計核算等工作。

（四）報告目標

主要強調目標信息的準確性，保證質量，尤其針對財務報告，需要通過準確的信息傳遞方式進行財務情況的匯報，從而保證財務監管的有效性。通常情況下財務報告的內容會直接影響企業的經營以及融資活動，其真實性往往起著決定性作用。

二、內控問題分析

（一）內控環境缺失

良好的內控環境是保證各項控制效果的基礎，完善的內控環境不僅有突出的內控要素，同時會影響內控制度的實施，對內控體系的建設起著至關重要的作用。目前部分企業存在內控環境缺失的情況，通常表現為權力的濫用，導致權力的作用大于了企業內部環境自身的控制機制，從而促使監督部門的效果被邊緣化，影響正確行使其監督權。另外一個被影響內控制度的因素是法人治理，由于不完善的法人結構導致企業內部的權利分配不平衡，促使了監督功能的失效。

（二）風險防范機制的缺失

在經濟活動中，風險的因素不可避免，經濟的發展不僅為其帶來了機遇，同時還加重了風險因素。從目前風險防范體系的構建情況進行分析，部分企業存在了嚴重的風險防范機制漏洞，各部門成員未能意識到風險問題為自身的經濟活動帶來的影響，從而導致了對風險的評估效果不足的問題。在風險防范機制缺失的情況下進行經濟活動，不僅會對企業的經濟情況產生一定的負面影響，同時企業的未來發展也會存在一定的偏差，從而無法及時對風險問題進行及時處理。

（三）缺少內控活動

內控體系的效果往往離不開內控活動的支撐，內控活動不僅能能夠體現出企業風險管理的主要結果，同時能夠保證內控體系的順利開展，從而保證企業經濟的推動。例如在部分企業中存在了控制流程以及資金流入的問題，進而就會出現一定的管理問題，缺乏內控體系的企業則會出現責任的不明確，以至于無法順利對控制流程以及資金流入問題進行解決。

（四）缺乏內控機制

作為影響企業經濟的基礎部分，有效的內部控制制度需要通過內部監督管理對其進行審查，在這個過程中需要對內部控制制度進行準確的制度探究，從而便于內部控制制度在實施過程中所產生的使用價值。有部分發展中的企業，其內部控制制度存在了嚴重的問題，其監督人員存在明顯經驗不足的問題，另外，這不僅在制度的監督存在問題，在外部經濟活動的監督中，也存在了相應的缺陷，最終使得監督管理流于形式。

三、內部控制管理措施

（一）優化企業內部控制環境

根據部分企業內部存在的嚴重內部控制環境問題進行分析，阻礙了企業日常管理工作的有效開展，對企業的運營產生了一定的影響。因此對其進行分析整理，需要企業根據自身的發展情況，建立完善的內部控制環境，強調法人的作用以及監督權，對企業的組織架構進行優化，在保證企業能夠正常進行運營的同時，體現法人以及監督權的主體地位，為內部控制環境管理奠定基礎，保證日常工作的開展。另外法人還需要對治理結構進行改善，實現權責分明制度。例如制度的完善，能夠避免部門超權現象的發生，保證其能夠在正常的管理模式下進行工作，確保權力的穩定。通過改善企業內部控制環境，可加強上下級溝通，避免權力與職位不對等的情況產生。

（二）完善風險管理制度

由于企業內部的管理制度開展需要在一定的保證情況下才能夠得以開展，因此強化制度的作用成為目前治理企業內部的重要目標。目前可采取的首要目的則是對企業的投資情況進行有效的整改，而企業內部出現的重大投資時間需要進行全方位的探討以及分析，同時根據各部門間的意見征集進行探究，在權力下放的同時加大管理，從而開展投資業務。風險管理的情況通常涉及內容較廣，因此在對重大投資項目開展投資活動的過程中需要對管理制度進行強化，加強監督力度從而有效規避或減少因投資風險問題對自身企業帶來的影響。另外針對財務管理過程中出現的偏差，需要根據風險因素進行預警，包括對外部環境風險、內部管理風險以及信用風險問題等。

（三）規范內控活動，建立完善的機制

在進行內部控制制度的建設過程中，企業要根據自身條件形成一套符合自身發展理念的風險管理機制，保證日常工作的有效推動，同時需要建立健全的內控制度，該內容需要投入人力對企業投資管理系統的運行情況進行密切觀察，進而對目前企業中存在的經營活動進行規范化處理。由此需要根據目前已經存在的內部控制管理體制出發，對存在的問題以及難點進行解決，同時明確自身的發展方向，在開展重大決策時，需要以嚴謹的態度進行應對，在重視投資效益的前提下對投資的風險問題進行分析，確保企業決策的有效性，最終達成管理目的。

四、結語

總的來講，實現企業內控制度，需要企業根據自身的發展條件進行體制和制度的完善，規范的制度能夠促使企業內外環境的穩定，同時能夠保證企業經營活動的穩定性，促使企業在激烈的市場競爭中占有一定的地位。