業(yè)財(cái)融合下管理控制系統(tǒng)應(yīng)用研究與優(yōu)化

胡蔚東

近年來(lái)，在不斷競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國(guó)內(nèi)外新興行業(yè)的涌現(xiàn)以及不斷變化的市場(chǎng)需求都使得各行各業(yè)面臨著新的挑戰(zhàn)。以前通過(guò)對(duì)業(yè)績(jī)的考核和評(píng)價(jià)，來(lái)判斷一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況越來(lái)越無(wú)法滿足現(xiàn)在的企業(yè)發(fā)展需要。規(guī)范化的財(cái)務(wù)流程以及對(duì)業(yè)務(wù)全流程的管控能力在當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展過(guò)程中顯得尤為重要，業(yè)財(cái)融合這以模式逐漸廣泛運(yùn)用。所以，對(duì)于企業(yè)而言，其經(jīng)營(yíng)方式和管理流程不僅需要結(jié)合當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，而且要提升財(cái)務(wù)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的地位。業(yè)財(cái)融合能做到財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理的同步進(jìn)行，這對(duì)提高企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)效率和業(yè)務(wù)流程的管控具有很大的推動(dòng)作用。業(yè)財(cái)融合對(duì)我國(guó)當(dāng)前的企業(yè)運(yùn)營(yíng)變得越來(lái)越重要。因此，文章以A公司為例，通過(guò)對(duì)其使用業(yè)財(cái)融和這一方式后，對(duì)企業(yè)的管理控制系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，為其他企業(yè)提供相應(yīng)的借鑒。

一、引言

如今宏觀經(jīng)濟(jì)下行的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，同行業(yè)的相互競(jìng)爭(zhēng)，國(guó)際形勢(shì)的不斷惡化使得整個(gè)行業(yè)一直處于長(zhǎng)期低迷的境地。港口企業(yè)一直以來(lái)以吞吐量作為自身的評(píng)價(jià)指標(biāo)，但是隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化，該指標(biāo)逐漸失去了作用。國(guó)家在最近幾年提出的“一帶一路”和京津協(xié)同發(fā)展戰(zhàn)略，也對(duì)港口企業(yè)發(fā)展水平的提升具有較大的推動(dòng)作用。水陸運(yùn)輸作為提升國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)效率的重要方式之一，其發(fā)展水平會(huì)對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生很大的影響。所以，港口企業(yè)迫切需要完善自身的管理方式，提高管理能力。逐漸轉(zhuǎn)變粗放型的管理方式，使企業(yè)在不斷競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中找到適宜的發(fā)展戰(zhàn)略，從而增強(qiáng)其核心競(jìng)爭(zhēng)力。因此，財(cái)務(wù)流程的完善和管理控制能力的提升等問(wèn)題需要引起重視。

二、業(yè)財(cái)融合與管理控制系統(tǒng)的聯(lián)系

1.業(yè)財(cái)融合可以補(bǔ)充管理控制系統(tǒng)的不足之處

業(yè)財(cái)融合是財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的相互融合，但它也會(huì)依據(jù)市場(chǎng)需求的變化而改變，通過(guò)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的認(rèn)識(shí)，使用現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行詳細(xì)切具體的分析。公司在業(yè)務(wù)進(jìn)展階段，及時(shí)搜集并共享各方面的數(shù)據(jù)信息，將業(yè)務(wù)的各個(gè)流程資源進(jìn)行總結(jié)并充分使用。數(shù)據(jù)信息可以通過(guò)市場(chǎng)、顧客、產(chǎn)品等不同模塊進(jìn)行整理，提供給信息使用者，而且數(shù)據(jù)信息及時(shí)共享也能夠幫助其他部門(mén)補(bǔ)充自身的不足之處，從而有效地預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)。

2.業(yè)財(cái)融合可以提升管理控制能力

業(yè)財(cái)融合與管理控制系統(tǒng)的作用都是協(xié)助公司完成其發(fā)展戰(zhàn)略的要求和目標(biāo)。給公司的管理者提供最科學(xué)的策略來(lái)完成企業(yè)的目標(biāo)，熟悉并認(rèn)識(shí)企業(yè)是怎么運(yùn)作的，計(jì)劃實(shí)施后的效果如何以及對(duì)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。業(yè)財(cái)融合能夠?qū)⑿畔⒓夹g(shù)與管理控制系統(tǒng)相結(jié)合，有效地對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理并加工，信息使用者能及時(shí)地拿到自己所需要的信息，從而增強(qiáng)了對(duì)業(yè)務(wù)的管控能力。

三、公司案例分析

（一）公司基本情況介紹

A港口公司是2001年7月由廣州港集團(tuán)和新加坡國(guó)際港務(wù)集團(tuán)共同投資經(jīng)營(yíng)的一家專(zhuān)業(yè)化國(guó)際集裝箱碼頭，地理位置優(yōu)越，位于珠三角中心，主營(yíng)集裝箱運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)。A港口位于珠江三角洲的經(jīng)濟(jì)中心，地理位置優(yōu)越，是中國(guó)華南地區(qū)和珠江三角洲地區(qū)連接海內(nèi)外的重要交通樞紐。

（二）A公司管理控制系統(tǒng)內(nèi)部環(huán)境問(wèn)題

1.公司戰(zhàn)略與發(fā)展目標(biāo)不同步

A公司運(yùn)用的是成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)了公司訂的業(yè)務(wù)指標(biāo)時(shí)并管控好相應(yīng)的成本，但在成本管理里的方式上存在不夠精細(xì)化的問(wèn)題。而且，在應(yīng)對(duì)同行業(yè)不斷競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境和客戶群體變化中，專(zhuān)注于對(duì)成本的管控不足以失去在競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中處于有利地位。A公司需要對(duì)市場(chǎng)的變化進(jìn)行綜合分析再轉(zhuǎn)變其發(fā)展戰(zhàn)略。事實(shí)上，A公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是運(yùn)用當(dāng)代信息技術(shù)，連接財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)共享，建設(shè)智慧港口。

2.業(yè)財(cái)融合前的管理控制系統(tǒng)模式不完善

在實(shí)行業(yè)財(cái)融合之前，A公司重視國(guó)內(nèi)與國(guó)外的集裝箱的任務(wù)是否達(dá)到，并且在期末按照業(yè)務(wù)部門(mén)的完工數(shù)量和業(yè)務(wù)量對(duì)其進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，依據(jù)考核的結(jié)果預(yù)測(cè)來(lái)年的完工程度。其扁平化的組織結(jié)構(gòu)使其各部門(mén)的職能有多欠缺。在戰(zhàn)略規(guī)劃上，重點(diǎn)關(guān)注吞吐量的完工程度和對(duì)業(yè)務(wù)成本管控。在業(yè)務(wù)的評(píng)定上，對(duì)實(shí)際情況與預(yù)算情況進(jìn)行差異性分析，通過(guò)實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，將業(yè)務(wù)部門(mén)作為受控對(duì)象，在實(shí)際情況與預(yù)算情況的差異來(lái)調(diào)整流程活動(dòng)，這種管控方式僅僅重視對(duì)業(yè)務(wù)成本的控制，并未采用科學(xué)的方法來(lái)評(píng)價(jià)投入和產(chǎn)出。

業(yè)財(cái)融合前A公司管理控制系統(tǒng)

3.財(cái)務(wù)部門(mén)職能未完全發(fā)揮

A公司的財(cái)務(wù)管理方式不夠先進(jìn)，在信息化未全方位展開(kāi)的情況下，包括對(duì)工作量的計(jì)量、計(jì)費(fèi)、收費(fèi)、核算和完成會(huì)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加工和整理，企業(yè)依然使用傳統(tǒng)的手工帳來(lái)計(jì)量，這不僅對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性產(chǎn)生較大的影響，而且對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響到管理者對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的使用和決策能力，企業(yè)的管理水平也難以提高。并且，有許多財(cái)務(wù)工作人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)范圍較窄，對(duì)業(yè)務(wù)流程認(rèn)識(shí)不夠，而業(yè)務(wù)人員缺乏財(cái)務(wù)管理能力，造成二者溝通能力較差。

四、業(yè)財(cái)融合下管理控制系統(tǒng)優(yōu)化建議

1.根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境變化調(diào)整公司戰(zhàn)略

在有限的行業(yè)市場(chǎng)容量環(huán)境下，各港口企業(yè)逐漸地?cái)U(kuò)大自身的影響力以謀求更多的市場(chǎng)份額。企業(yè)重視成本的管控是對(duì)內(nèi)部的控制，而在對(duì)外擴(kuò)張時(shí)，為了達(dá)到目標(biāo)要求運(yùn)用不同的戰(zhàn)略方式也是必不可少的。第一，要細(xì)分市場(chǎng)，根據(jù)不同的需求彈性將市場(chǎng)進(jìn)行分類(lèi)。第二，加入差異化戰(zhàn)略。差異化主要體現(xiàn)在企業(yè)的服務(wù)上，具備一定的特色優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力。比如通過(guò)對(duì)腹地經(jīng)濟(jì)的開(kāi)拓和延伸形成一體化的業(yè)務(wù)，在港口附近建設(shè)海鮮市場(chǎng)、餐飲、住宿、旅游等商業(yè)圈，不僅能吸引人流帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)，讓客戶參與互動(dòng)，增加了互相溝通的機(jī)會(huì)，而且為公司帶來(lái)不菲的收入，也為港口的宣傳做了好的招牌。

2.完善管理控制系統(tǒng)模式

業(yè)財(cái)融合需要結(jié)合市場(chǎng)因素的影響，根據(jù)管理控制系統(tǒng)的相關(guān)理論，對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的分析和公司戰(zhàn)略的調(diào)整是事前控制，可以增加公司的戰(zhàn)略執(zhí)行力。但是還需結(jié)合KPI績(jī)效管理對(duì)來(lái)考核各部門(mén)的業(yè)績(jī)，要根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程細(xì)分作業(yè)鏈，細(xì)分之后再確定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)各作業(yè)的消耗來(lái)進(jìn)行成本核算，從而確定單位成本。還要做好企業(yè)的各項(xiàng)預(yù)算，并通過(guò)與實(shí)際業(yè)務(wù)的對(duì)比來(lái)確定差異，分析產(chǎn)生差異的因素進(jìn)而調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃。業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要是是港口的業(yè)務(wù)做信息化處理。關(guān)聯(lián)到集裝箱上，自動(dòng)地將船代企業(yè)的報(bào)文導(dǎo)入其中，依據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息與客戶的計(jì)算單據(jù)，在傳輸?shù)接?jì)費(fèi)系統(tǒng)中進(jìn)行自動(dòng)化整理，計(jì)費(fèi)單在傳輸?shù)绞召M(fèi)系統(tǒng)之后，收費(fèi)系統(tǒng)會(huì)根據(jù)傳輸?shù)臄?shù)據(jù)進(jìn)行記錄，然后進(jìn)行總體的統(tǒng)計(jì)分析。而發(fā)票在完成之后會(huì)直接傳輸?shù)終3財(cái)務(wù)系統(tǒng)。在發(fā)票號(hào)生成之后返回到收費(fèi)系統(tǒng)，根據(jù)審核之后的采購(gòu)單，采購(gòu)系統(tǒng)能實(shí)現(xiàn)錄入庫(kù)存系統(tǒng)自動(dòng)化。根據(jù)完成的采購(gòu)單申請(qǐng)付款。根據(jù)生成的付款費(fèi)用，庫(kù)存系統(tǒng)將其導(dǎo)入K3系統(tǒng)應(yīng)付賬款中進(jìn)行掛賬。在維修單進(jìn)行驗(yàn)收之后，修理系統(tǒng)再將其導(dǎo)入到K3財(cái)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)付款中掛。系統(tǒng)內(nèi)的信息化數(shù)據(jù)再進(jìn)一步處理，形成財(cái)務(wù)信息進(jìn)入到財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

3.轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)職能

業(yè)財(cái)融合后A公司管理控制系統(tǒng)

業(yè)財(cái)融合的模式中，A公司的財(cái)務(wù)人員需要擔(dān)任更重要的角色。第一重視財(cái)務(wù)部門(mén)的作用。第二在新的模式下，系統(tǒng)中形成的各類(lèi)數(shù)據(jù)和信息需要財(cái)務(wù)部門(mén)做好分類(lèi)、整理、報(bào)告。不僅要對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行績(jī)效考核，而且要做好監(jiān)督的作用，及時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行溝通和了解，確保各項(xiàng)系統(tǒng)能保持良好的運(yùn)轉(zhuǎn)，并制定好預(yù)算，提升管理者的決策能力。第三在統(tǒng)計(jì)好各項(xiàng)數(shù)據(jù)后要做好核算工作，主動(dòng)學(xué)校并了解企業(yè)內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，進(jìn)而發(fā)揮財(cái)務(wù)的前瞻性和反饋性。

五、結(jié)論與展望

在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)形式中，各種類(lèi)型的企業(yè)都需要建立起自身的管理控制系統(tǒng)，但是以前的管理控制系統(tǒng)模式逐漸滿足不了當(dāng)前的企業(yè)要求，所以，需要結(jié)合新的管理理念才能更好的立足于當(dāng)前的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。建立在市場(chǎng)環(huán)境上的業(yè)財(cái)融合模式，結(jié)合信息化技術(shù)綜合分析企業(yè)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況，分別從事前、事中、事后對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行全方位的管理控制，并根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特征和市場(chǎng)變化進(jìn)行預(yù)算。企業(yè)在運(yùn)用了業(yè)財(cái)融合的過(guò)程中，發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都能進(jìn)行實(shí)時(shí)共享，極大地提高企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，并且，企業(yè)分各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能夠通過(guò)管理控制系統(tǒng)進(jìn)行進(jìn)一步的劃分，運(yùn)用市場(chǎng)、產(chǎn)品、客戶等不同維度進(jìn)行數(shù)據(jù)反饋，其整理的各項(xiàng)數(shù)據(jù)也能幫助企業(yè)各部門(mén)及時(shí)檢查到自身的漏洞，提升了企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。