補(bǔ)充申報(bào)債權(quán)的法律后果研究

【內(nèi)容摘要】破產(chǎn)法規(guī)定債權(quán)人需依法申報(bào)債權(quán)，否則不能依據(jù)破產(chǎn)程序行使權(quán)利。破產(chǎn)程序的設(shè)置是為了公平清理債權(quán)債務(wù)，未申報(bào)債權(quán)則不能通過破產(chǎn)程序?qū)ζ鋫鶛?quán)進(jìn)行清償。破產(chǎn)法規(guī)定由人民法院確定申報(bào)期限，同時還允許未在期限內(nèi)申報(bào)債權(quán)的債權(quán)人補(bǔ)充申報(bào)。但補(bǔ)充申報(bào)并非是無限期的，未及時申報(bào)債權(quán)的債權(quán)人也會面臨不同的法律后果。

【關(guān) 鍵 詞】破產(chǎn);申報(bào)期限;補(bǔ)充申報(bào);法律后果

中圖分類號：D922.291.92 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2095-4379-（2020）05-0021-03

作者簡介：周隼（1980-），男，漢族，四川達(dá)州人，本科，畢業(yè)于重慶工商大學(xué)，任職于重慶海力律師事務(wù)所，研究方向：稅法、企業(yè)破產(chǎn)法。

一、問題的提出

破產(chǎn)法①的制定宗旨是規(guī)范企業(yè)的破產(chǎn)程序，公平清理債權(quán)債務(wù)，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序。債務(wù)人進(jìn)入破產(chǎn)程序，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)及時向管理人申報(bào)債權(quán)。除依照破產(chǎn)法規(guī)定不必申報(bào)的職工債權(quán)，其余均需向管理人申報(bào)債權(quán)。根據(jù)破產(chǎn)法第五十六條，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在人民法院確定的申報(bào)期內(nèi)申報(bào)債權(quán)，未依法申報(bào)債權(quán)的，不得依照破產(chǎn)程序行使權(quán)利，因此未申報(bào)債權(quán)的債權(quán)人自然是不能通過破產(chǎn)程序進(jìn)行清償?shù)摹Ｄ莻鶛?quán)人未在人民法院規(guī)定的期限內(nèi)向管理人申報(bào)債權(quán)的，將產(chǎn)生怎樣的法律后果？

二、補(bǔ)充申報(bào)的最后時限

（一）債權(quán)申報(bào)期限是否為除斥期間

根據(jù)破產(chǎn)法第四十五條，申報(bào)債權(quán)的期限由法院確定，起算時間為人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請公告之日，范圍為三十日到三個月。該段期限的性質(zhì)是什么呢？能否視為法律規(guī)定的除斥期間呢？

舊破產(chǎn)法第九條第二款②規(guī)定，逾期未申報(bào)債權(quán)的，視為自動放棄債權(quán)，舊破產(chǎn)法對逾期申報(bào)債權(quán)作出了否定性評價。王欣新教授認(rèn)為舊破產(chǎn)法對逾期申報(bào)的法律后果之規(guī)定是不妥的，此項(xiàng)規(guī)定雖是為了保障破產(chǎn)程序能順利快速地進(jìn)行，不會因?yàn)闊o限期等待債權(quán)人申報(bào)債權(quán)而耽誤債權(quán)債務(wù)關(guān)系的清理，卻損害了債權(quán)人利益。

破產(chǎn)法未規(guī)定逾期未申報(bào)債權(quán)視為自動放棄債權(quán)，同時破產(chǎn)法第五十六條規(guī)定在人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)，債權(quán)人未申報(bào)債權(quán)的，可在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最后分配前補(bǔ)充申報(bào)。因此人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期限并非除斥期間，期限屆滿后實(shí)體權(quán)利并不當(dāng)然滅失，債權(quán)申報(bào)期限屆滿后可補(bǔ)充申報(bào)。

（二）補(bǔ)充申報(bào)的最后時限

根據(jù)破產(chǎn)法第五十六條，債權(quán)人可以在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最后分配前補(bǔ)充申報(bào)。破產(chǎn)法的這一規(guī)定，改變了舊破產(chǎn)法“逾期未申報(bào)債權(quán)的，視為放棄債權(quán)”的立法模式，確立的債權(quán)補(bǔ)充申報(bào)制度有利于充分保護(hù)債權(quán)人的利益。破產(chǎn)程序作為概括性的集體清償程序，破產(chǎn)程序終結(jié)后，未受清償?shù)膫鶛?quán)不再清償。鑒于法律后果如此嚴(yán)重，對于那些因?yàn)橐恍┛陀^原因沒能在人民法院確定的申報(bào)期限內(nèi)申報(bào)債權(quán)的債權(quán)人來說顯然是不公平的。因此，新舊破產(chǎn)法在申報(bào)期間上作出了較大的轉(zhuǎn)變，給予了債權(quán)人補(bǔ)充申報(bào)的權(quán)利。

雖然申報(bào)期限并非除斥期間，申報(bào)期間屆滿后可以補(bǔ)充申報(bào)，但是并不可能無限期等待債權(quán)人申報(bào)債權(quán)。如何理解“破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最后分配前補(bǔ)充申報(bào)”則是確定補(bǔ)充申報(bào)最后期限的關(guān)鍵。

關(guān)于“破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)”，根據(jù)破產(chǎn)法第一百零七條第二款規(guī)定，債務(wù)人被宣告破產(chǎn)后，債務(wù)人稱為破產(chǎn)人，債務(wù)人財(cái)產(chǎn)稱為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。

關(guān)于“最后分配前”，法律并未明確具體截止日，實(shí)踐中也諸多爭議，值得注意的幾個特殊時間點(diǎn)：破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案提交日、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案表決通過日、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案法院裁定認(rèn)可日、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)實(shí)際分配開始日、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)實(shí)際分配結(jié)束日。通過檢索，深圳中院作出的規(guī)范性文件——《破產(chǎn)案件債權(quán)審核認(rèn)定指引》可作為參考，該文件第八十二條規(guī)定，債權(quán)人未在債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)申報(bào)債權(quán)的，可以在法院裁定認(rèn)可最后分配方案之前補(bǔ)充申報(bào)。如此規(guī)定，是有一定道理的。首先，如果將“最后分配前”理解為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案提交日、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案表決通過日，那對于未獲通過和通過但未獲法院裁定認(rèn)可的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案，其提交日、表決通過日均無法律意義，完全可以將破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案提交日、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案表決通過日之前申報(bào)的債權(quán)納入方案，重新制作破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案提交或表決。其次，如果將“最后分配前”理解為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)實(shí)際分配開始日、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)實(shí)際分配結(jié)束日，那么破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案法院裁定認(rèn)可日之后申報(bào)的債權(quán)就勢必會改變破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)實(shí)際分配方案，然而破產(chǎn)程序是不可逆的，那么就會與原先經(jīng)法院裁定認(rèn)可的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案相沖突。因此，將“最后分配前”理解為“破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案法院裁定認(rèn)可日”比較合理，能保證人民法院的裁定以及財(cái)產(chǎn)分配方案具有確定性。

三、補(bǔ)充申報(bào)的法律后果

破產(chǎn)法規(guī)定債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在人民法院確定的申報(bào)期內(nèi)申報(bào)債權(quán)，未依法申報(bào)債權(quán)的，不得依照破產(chǎn)程序行使權(quán)利。因此，補(bǔ)充申報(bào)相較于申報(bào)期內(nèi)的正常申報(bào)在權(quán)利行使上會有一些限制。

（一）截至補(bǔ)充申報(bào)最后時限仍未申報(bào)的法律后果

破產(chǎn)程序的目的是公平地清理債權(quán)債務(wù)，債權(quán)人參加破產(chǎn)程序行使權(quán)利的基礎(chǔ)是依法申報(bào)債權(quán)。債權(quán)人參加債權(quán)人會議、對相關(guān)議案的表決權(quán)，管理人制定重整計(jì)劃、和解協(xié)議、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案，均是以已申報(bào)的債權(quán)作為前提。債權(quán)人如果在補(bǔ)充申報(bào)最后時限仍申報(bào)，便不能在破產(chǎn)程序中行使權(quán)利。

（二）承擔(dān)審查和確認(rèn)補(bǔ)充申報(bào)債權(quán)的費(fèi)用

根據(jù)破產(chǎn)法第五十六條的規(guī)定，為審查和確認(rèn)補(bǔ)充申報(bào)債權(quán)的費(fèi)用，由補(bǔ)充申報(bào)人承擔(dān)。在人民法院確定的時間內(nèi)申報(bào)債權(quán)的，審查和確認(rèn)債權(quán)所需的費(fèi)用屬于破產(chǎn)程序所必須的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)屬于破產(chǎn)費(fèi)用，由債務(wù)人財(cái)產(chǎn)隨時清償。未在人民法院確定的時間內(nèi)申報(bào)債權(quán)而作補(bǔ)充申報(bào)的，為審查和確認(rèn)補(bǔ)充申報(bào)的債權(quán)的費(fèi)用，由補(bǔ)充申報(bào)人自己承擔(dān)。如此規(guī)定的原因在于，破產(chǎn)費(fèi)用是為保障破產(chǎn)程序的順利進(jìn)行和全體債權(quán)人的利益而必須支出的“成本性”費(fèi)用。債權(quán)人補(bǔ)充申報(bào)，存在一定的過失，為確認(rèn)和審查其補(bǔ)充申報(bào)的債權(quán)的費(fèi)用是為了個別債權(quán)人的利益，這筆費(fèi)用不應(yīng)由全體債權(quán)人承擔(dān)，不能納入破產(chǎn)費(fèi)用的范圍。

向補(bǔ)充申報(bào)債權(quán)的債權(quán)人收取一定的審查和確認(rèn)債權(quán)的費(fèi)用具有正當(dāng)性，但是對于這筆費(fèi)用收取的標(biāo)準(zhǔn)卻不明確，導(dǎo)致在適用該條規(guī)定時因無法確定收取費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)而無法適用。通過檢索，《上海高院破產(chǎn)審判工作規(guī)范指引》以及《江蘇高院民二庭破產(chǎn)案件審理指南規(guī)定（修訂版）》規(guī)定，審查和確認(rèn)補(bǔ)充申報(bào)債權(quán)收取的費(fèi)用可以綜合審查確認(rèn)債權(quán)難易程度、逾期時間、逾期申報(bào)對破產(chǎn)工作的影響等因素加以確定。《深圳市中級人民法院破產(chǎn)案件管理人工作規(guī)范》規(guī)定，管理人可以要求債權(quán)人承擔(dān)審查和確認(rèn)補(bǔ)充申報(bào)債權(quán)的必要合理費(fèi)用。

（三）此前的債權(quán)人會議決議對補(bǔ)充申報(bào)的債權(quán)人有效

1.一個假設(shè)的案例

如果現(xiàn)在有一債權(quán)人A，其補(bǔ)充申報(bào)的債權(quán)并未在召開債權(quán)人會議前申報(bào)或確認(rèn)（除非向法院申請了臨時表決權(quán)，否則該債權(quán)人不能對債權(quán)人會議相關(guān)議案進(jìn)行表決），債權(quán)人會議上某議案通過了表決，形成了債權(quán)人會議決議;這時債權(quán)人A補(bǔ)充申報(bào)的債權(quán)得到了法院的確認(rèn)，債權(quán)人A對決議有異議的。如果該決議在異議期內(nèi)，其是否可以提出異議？如果異議期已過，其是否可以提出異議？或者要求將其否定意見納入投票結(jié)果（如果將其意見納入投票表決會導(dǎo)致原先的決議不能通過表決）？

2.對其結(jié)果的分析

根據(jù)破產(chǎn)法第六十四條規(guī)定，債權(quán)人會議的決議，對全體債權(quán)人均有約束力。我們?nèi)绾卫斫狻叭w債權(quán)人”，是只包括了投票的債權(quán)人還是人民法院受理破產(chǎn)申請時對債務(wù)人享有債權(quán)的債權(quán)人（不論其是否申報(bào)債權(quán)）？

如果將“全體債權(quán)人”理解為只包括出席債權(quán)人會議并投票或者放棄投票的債權(quán)人、未出席債權(quán)人會議的債權(quán)人，那么上訴案例中，該債權(quán)人會議決議對債權(quán)人A就沒有約束力。如果將其否定性意見納入投票表決，該就決議不能通過。由于誰也不能保證債權(quán)人均向管理人申報(bào)了債權(quán)，這就會造成非常嚴(yán)重的后果。即使是當(dāng)時債權(quán)人會議已經(jīng)通過，并且該決議已經(jīng)經(jīng)過了異議期并得到了法院的認(rèn)可裁定，也會由于以后補(bǔ)充申報(bào)的債權(quán)人意見而處于變動中，造成決議的不確定性。

如果將“全體債權(quán)人”理解為包括出席債權(quán)人會議但投反對或者棄權(quán)票的債權(quán)人、未出席債權(quán)人會議的債權(quán)人和以后補(bǔ)充申報(bào)的債權(quán)人。那么上訴案例中，該債權(quán)人會議決議對債權(quán)人A就有約束力，該決議就具有確定性。

3.對法條的邏輯分析

在破產(chǎn)程序中，對債權(quán)人影響最大的事項(xiàng)，包括重整計(jì)劃、和解協(xié)議、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案。舉重以明輕，我們先來分析已通過債權(quán)人表決的重整計(jì)劃、和解協(xié)議、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案對于補(bǔ)充申報(bào)債權(quán)人的影響。

破產(chǎn)法第九十二條③規(guī)定，經(jīng)人民法院裁定批準(zhǔn)的重整計(jì)劃，對債務(wù)人和全體債權(quán)人均有約束力。補(bǔ)充申報(bào)債權(quán)的債權(quán)人重整計(jì)劃執(zhí)行完畢后，可按照重整計(jì)劃規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件行使權(quán)利。破產(chǎn)法第一百條規(guī)定，和解債權(quán)人未依照本法規(guī)定申報(bào)債權(quán)的，在和解協(xié)議執(zhí)行完畢后，可以按照和解協(xié)議規(guī)定的清償條件行使權(quán)利。破產(chǎn)法第五十六條規(guī)定，在人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)，可以在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最后分配前補(bǔ)充申報(bào)，此前已進(jìn)行的分配，不再對其補(bǔ)充分配。

根據(jù)破產(chǎn)法這三條規(guī)定，已經(jīng)通過債權(quán)人表決的重整計(jì)劃、和解協(xié)議、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案對補(bǔ)充申報(bào)的債權(quán)人有效。因?yàn)橹卣?jì)劃、和解協(xié)議執(zhí)行后，債務(wù)人主體還在，可以按照重整計(jì)劃、和解協(xié)議中的條件行使權(quán)利。破產(chǎn)清算程序結(jié)束，債務(wù)人主體就需要注銷了，已經(jīng)分配的財(cái)產(chǎn)不可能再分配，如果已經(jīng)分配完了，自然就得不到任何清償。

4.結(jié)論：此前的債權(quán)人會議決議對補(bǔ)充申報(bào)的債權(quán)人有效

通過對以上案例及法條設(shè)置邏輯的分析，我們可以得出債權(quán)人會議的決議，對于全體債權(quán)人均有約束力，全體債權(quán)人包括以后補(bǔ)充申報(bào)的債權(quán)人。

（四）三種不同破產(chǎn)程中，補(bǔ)充申報(bào)債權(quán)的法律后果分析

1.重整程序中的具體法律后果分析

破產(chǎn)法第九十二條第二款規(guī)定，在重整程序中，未申報(bào)債權(quán)的債權(quán)人在重整計(jì)劃執(zhí)行期間不得行使權(quán)利;在重整計(jì)劃執(zhí)行完畢后，可按照重整計(jì)劃規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件行使權(quán)利。

因此，在破產(chǎn)重整程序中，如果債權(quán)人在重整計(jì)劃通過裁定前仍未向管理人申報(bào)債權(quán)的，不能行使表決權(quán);如果在重整計(jì)劃執(zhí)行期間補(bǔ)充申報(bào)的，在重整計(jì)劃執(zhí)行期間不等行使權(quán)利，在重整計(jì)劃執(zhí)行完畢后可以按照重整計(jì)劃規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件進(jìn)行清償（相當(dāng)于延后清償）。

如果在重整計(jì)劃執(zhí)行完畢后，債權(quán)人才申報(bào)債權(quán)的，能否補(bǔ)充申報(bào)？能否按照重整計(jì)劃規(guī)定的同類債權(quán)清償條件進(jìn)行清償？法律并未作具體規(guī)定。通過檢索，《深圳市中級人民法院破產(chǎn)案件管理人工作規(guī)范》第六十三條第三款規(guī)定，債權(quán)人在重整計(jì)劃執(zhí)行完畢后補(bǔ)充申報(bào)債權(quán)的，管理人不再接受申報(bào)。深圳中院的規(guī)定具有一定的道理，首先債權(quán)申報(bào)時屬于破產(chǎn)程序中的特有環(huán)節(jié)，如果重整計(jì)劃已經(jīng)執(zhí)行完畢，那么破產(chǎn)程序就會終結(jié)，既然破產(chǎn)程序已經(jīng)終結(jié)，債權(quán)人就不可能再通過破產(chǎn)程序來行使權(quán)利，管理人也就不能再接受申報(bào)。根據(jù)上述分析，重整計(jì)劃執(zhí)行完畢后，債權(quán)人申報(bào)債權(quán)將不被受理，也不能按照重整計(jì)劃規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件進(jìn)行清償。

2.和解程序中的具體法律后果分析

破產(chǎn)法第一百條第三款規(guī)定，和解債權(quán)人未依照本法規(guī)定申報(bào)債權(quán)的，在和解協(xié)議執(zhí)行期間不得行使權(quán)利;在和解協(xié)議執(zhí)行完畢后，可按照和解協(xié)議規(guī)定的清償條件行使權(quán)利。

因此，在和解程序中，如果債權(quán)人在和解協(xié)議通過裁定前仍未向管理人申報(bào)債權(quán)的，不能行使表決權(quán);如果在和解協(xié)議執(zhí)行期間補(bǔ)充申報(bào)的，在和解協(xié)議執(zhí)行期間不能行使權(quán)利，在和解協(xié)議執(zhí)行完畢后可以按照和解協(xié)議規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件進(jìn)行清償（相當(dāng)于延后清償）。

法律并對和解協(xié)議執(zhí)行完畢后債權(quán)人申報(bào)債權(quán)的情形，并未作出具體規(guī)定。通過檢索，深圳中院作出的《破產(chǎn)案件債權(quán)審核認(rèn)定指引》第八十條第三款規(guī)定，債權(quán)人未在債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)申報(bào)債權(quán)，在和解協(xié)議執(zhí)行完畢后補(bǔ)充申報(bào)債權(quán)的，管理人不再受理申報(bào)。參考該規(guī)定，和解協(xié)議執(zhí)行完畢后，債權(quán)人申報(bào)債權(quán)管理人不再受理，不能按照和解協(xié)議規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件進(jìn)行清償。

3.清算程序中的具體法律后果分析

如果破產(chǎn)清算程序已經(jīng)終結(jié)，則債務(wù)人已無財(cái)產(chǎn)可供分配，債權(quán)人未申報(bào)的債權(quán)，不可能再得到清償。因此，在財(cái)產(chǎn)分配協(xié)議通過裁定后，申報(bào)的債權(quán)將不會被受理，該債權(quán)不能通過清算程序進(jìn)行清償。

四、結(jié)語

破產(chǎn)程序是一種概括性執(zhí)行程序和集體清償程序，設(shè)立破產(chǎn)程序旨在規(guī)范公平清償債權(quán)債務(wù)，要兼顧公平與效率的原則。設(shè)置債權(quán)申報(bào)的時限，一方面能推動破產(chǎn)程序的順利推進(jìn)，另一方面也會損害因各種原因沒有申報(bào)債權(quán)的債權(quán)人利益。為貫徹破產(chǎn)法基本原則，我國破產(chǎn)法在兩個地方對債權(quán)申報(bào)期限進(jìn)行了設(shè)置，一方面是受理法院確定債權(quán)申報(bào)期限，另一方面則是未在法院確定期限內(nèi)申報(bào)債權(quán)的債權(quán)人允許其進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)，但補(bǔ)充申報(bào)并不是無限制。不管出于主觀原因還是客觀原因，債權(quán)人若不及時申報(bào)債權(quán)，其權(quán)益均會受到不同程度的損害，輕則不能行使表決權(quán)，重則可能導(dǎo)致債權(quán)不能通過破產(chǎn)程序進(jìn)行清償。

注釋：

①本文所稱“破產(chǎn)法”，均是指2007年6月1日起施行的《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》.

②本文所稱“舊破產(chǎn)法”，指的是《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》.

③破產(chǎn)法第九十二條規(guī)定，經(jīng)人民法院裁定批準(zhǔn)的重整計(jì)劃，對債務(wù)人和全體債權(quán)人均有約束力。債權(quán)人未依照本法規(guī)定申報(bào)債權(quán)的，在重整計(jì)劃執(zhí)行期間不得行使權(quán)利;在重整計(jì)劃執(zhí)行完畢后，可以按照重整計(jì)劃規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件行使權(quán)利.