以財務創新助力業財融合　增強企業價值創造

廖江平

摘要：在我國經濟社會發展轉型升級的大背景下，企業必須通過優化創新經營管理模式，提升經營管理水平，增強企業在市場競爭中的優勢。財務管理作為企業經營管理內容的重要組成部分，對企業的可持續發展起著重要作用，因此，企業必須積極運用互聯網、大數據、云計算、人工智能等信息技術與信息化手段，推進財務創新，提升企業財務管理水平。在財務創新過程中，企業應從理念創新、人才培養、財務轉型、財務管理制度的完善、健全財務戰略體系的健全等方向入手，選擇合適的路徑，積極推進業務與財務深度融合，并通過業財融合推動價值鏈的優化，促使企業的價值創造能力的不斷提升。

關鍵詞：財務創新;業財融合;價值創造

一、企業財務創新的基本方向

（一）創新財務管理理念

在新經濟形勢下，企業的財務創新必須從財務管理理念創新入手，企業領導與管理者也必須認識到財務創新的重要意義，只有企業高層積極轉變傳統的管理思想，財務管理理念創新才能獲得支持。為了更好的適應當前的市場環境，企業必須以自身的長遠發展為目標，通過對市場環境的分析，明確中長期發展目標，而企業的經營管理工作也必須與發展戰略緊密聯系在一起[1]。因此，企業必須樹立戰略管理思想，運用財務戰略理念與精細化管理理念，指導財務管理工作的開展。

（二）加強創新人才培養

在財務管理要求與財務管理環境發生重大變化的背景下，基礎性的財務管理工作逐漸被信息技術、人工智能等取代，而企業對財務管理工作的要求也在不斷提高，這就需要企業培養更多復合型、創新型人才，以適應財務管理工作的需求。比如，在業財融合的工作模式下，財務人員必須掌握業務活動的基本情況，而業務人員也必須具備基本的財務知識，只有這樣才能在實際工作出現新的情況時，通過專業的分析，做出快速合理的反應，這對提升企業快速反應能力，使企業適應瞬息萬變的市場經濟環境具有重要意義。

（三）健全財務戰略體系

健全的財務戰略體系，在企業實現資金均衡分配、增強財務競爭優勢、分析內外部市場環境方面可以發揮重要作用，有助于企業落實整體發展戰略。因此，企業在財務創新方面，應從建立健全的財務戰略體系入手，對企業資金流動進行長期性、全局性、創造性的規劃，為財務戰略的執行提供保障。健全的財務戰略體系應包括財務風險管理、投融資管理、全面預算管理、營運資金管理等重要內容，而企業的財務創新也應該從這些具體層面入手，只有將財務創新與具體的經營管理工作結合在一起，才能對業財融合起到積極的推動作用，也才能不斷提升企業的價值創造能力。

（四）促進財務管理轉型

當前企業的發展面臨著更加復雜的環境，企業的經營管理必須順應市場環境的變化進行創新，傳統的財務管理以會計核算與編制財務報表為重點，這已經無法適應企業發展的需求。因此，企業必須采取積極措施，促進財務管理轉型，使財務管理的監督管理職能得到發揮，為企業的轉型升級提供支持。

（五）完善財務管理制度

在全球化時代，企業面臨的市場環境更加復雜，要想提升企業的快速反應能力，增強市場競爭力，企業必須在戰略導向下，根據內外部實際情況，不斷完善財務管理制度，為財務管理工作提供規范指導[2]。隨著信息技術在企業經營管理中的運用，原有的財務管理模式需要更新優化、財務管理方式方法與財務工作流程也會隨之發生改變，這就需要企業根據具體的財務工作情況，制定完善的財務管理制度，確保財務管理工作順利有序的開展。

二、推進業財深度融合的路徑

（一）明確業財融合實施目標

企業通過財務創新，推進業財融合的過程中，應確定明確的業財融合目標，為業財融合體系的構建提供方向指導。而業財融合目標的確定需要企業在充分分析內外部實際情況，確定在企業發展目標的基礎上進行。在明確企業發展戰略后，業務部門與財務部門應根據各部門的實際情況確定部門發展目標，在此過程中，業務與財務部門應該積極溝通，業務部門為財務部門提供業務信息，財務部門通過財務分析，為業務部門的經營管理目標確定提供參考，而財務部門的管理目標需要在全面分析各業務部門的經營管理現狀與預期的基礎上進行[3]。經過業務部門與財務部門的充分溝通協調，企業可以在戰略目標指導下，確定業財融合的目標，即通過優化經營管理模式，增強企業的創造能力，實現價值最大化。業財融合目標的確定為業財融合體系的構建與業財一體化建設提供支持，確保企業業務與財務工作方向一致，為企業戰略目標的實現提供保障。

（二）豐富業財融合方式方法

在通過業財融合，促進企業提升價值創造能力的過程中，企業需要積極創新業財融合方式方法，在具體的經營管理活動中積極推進業務與財務的深度融合，使企業逐漸形成業財一體化的工作模式。其一，在全面預算管理中，企業可以將業財融合貫穿于預算編制、預算執行、預算績效評估等工作的全過程中，以此提升企業的資源優化配置能力，促使企業資源的利用率不斷提升。而在具體實施全面預算管理時，企業還應積極運用大數據、云計算等信息技術，不斷拓展資源管理范圍，提升資源管理能力，促使企業價值創造能力不斷提升。其二，企業還可以通過運用生命周期管理，加強業財融合。由于生命周期管理涉及到企業經營管理的全過程，包含了采購、生產、銷售等具體環節的各項內容，而各個環節中都會涉及到業務與財務兩方面的管理內容，這就為業財融合提供了有利條件[4]。因此，企業可以運用信息管理系統，對具體項目的立項、執行、考核、調整等全過程實施實時在線監控管理，根據實際情況的發展變化，優化經營管理流程，降低各環節的成本，提升企業整體的經濟效益。其三，企業可以將業財融合與績效管理結合在一起，通過運用平衡計分卡、關鍵指標法等方法，將業務與財務工作融合在一起，使績效考核評價更加科學全面，為企業經營管理模式的優化提供具體的支持。比如，企業在進行財務績效評價時，可以選擇平衡計分卡、因子分析法、層次分析法、經濟增加值法、模糊綜合評價法等多種方式。其中模糊評價法可以將定性評價轉為定量評價，使評價結果更加清晰直觀。以C企業為例，利用模糊綜合評價法對其財務績效進行評價，用隸屬度矩陣乘以各個具體指標權重，得出二級指標隸屬度，將隸屬度向量與評語集結合起來，得出評價結果。評價結果顯示企業的財務績效綜合評價分值為78.185分，總體情況處于良好水平，而具體評價指標中發展能力分值為65.815分，創新能力分值為66.081分，營運能力分值為68.502，這是企業的財務績效管理比較弱勢的部分，需要企業加大力度進行改善與優化。而企業的盈利能力分值為83.163分，內部管理能力為 77.996 分，償債能力為85.207分，外部市場績效為75.017分，這些都是企業財務績效指標比較好的部分，需要企業繼續努力向好的方向發展。

（三）完善業財融合管理系統

在業財融合體系構建中建立并不斷完善業財融合管理系統，實現業務與財務數據的深入融合，建立業財一體化經營管理模式，是企業推進業財融合的重要方式。首先，企業必須在戰略目標指導下，根據業財融合體系建設的要求，以及企業實際管理工作需求，統籌規劃企業的信息化建設工作。在信息系統建設方面，必須將各部門的實際工作需求，系統之間的有效銜接，以及信息管理的標準等內容考慮在內，確保信息系統建設可以滿足企業實際財務管理工作的需求。同時，企業全體員工需要增強財務共享意識，在共享思維指導下，建立業務與財務大數據庫，對各階段的經營管理信息數據進行集中管理，為企業的經營管理分析提供支持。企業經營管理者可以通過互相分享信息數據，將產品、客戶、成本、營銷等方面的信息聯系起來，開展多維度的分析工作，根據分析結果，優化經營管理活動流程，促進價值鏈不斷優化[5]。比如，企業可以運用大量數據，建立科學合理的效益評估模型，對客戶情況進行分析，并將直接成本與間接成本結合起來，計算出單一客戶成本，生成客戶效益報告，為企業優化經營管理方式提供支持。另外，信息技術的發展速度非常快，企業也必須根據實際情況，加強信息系統的升級改造工作，使信息系統能更好的適應財務管理工作的需求。在信息系統升級改造中，企業可以從系統的在線實時、全流程、動態化等具體管理職能入手。在線實時功能可以為遠程審計、報賬、查賬以及管理層的經營管理決策等具體工作提供支持。全流程功能是運用互聯網技術，將財務管理與其他經管理活動聯系起來，實現集中管理與遠程管理，為企業高層提高管理效率發揮重要作用。動態化功能可以打破空間與時間的限制，使各部門的利益互相交織，促使各部門工作人員互相協作，共同提升企業經營管理水平，為企業實現價值創造做出重要貢獻。在此基礎上，企業還必須加強信息安全管理，利用設置權限、密碼等方式，防止信息泄露。通過信息化建設，企業不僅深入推進了業務與財務的融合，還可以進一步提升資金分配能力，使企業資金得到合理的分配與利用。

三、企業通過業財融合增強價值創造的策略

（一）保證財務信息質量

在信息化時代，企業用應積極運用信息技術與信息化手段，促進財務創新，加強業財融合，提升企業的價值創造能力。要想通過業財融合增強企業的價值創造能力，就需要不斷提升財務信息質量，為財務分析人提供全面可靠的信息支持。首先，企業應積極利用互聯網信息技術，通過統籌規劃，建立完善的信息系統，加強對企業經營管理過程中的信息管理。信息系統應涵蓋日常經營管理活動的方方面面，使日常運營中生成的各類經濟數據都按照統一的規范標準進行存儲與管理，由此形成健全的數據倉庫。在這種管理系統中，經濟運行信息在業務端完成積累與集成，數據的真實性就可以得到有效保障。其次，通過完善的信息系統，企業還可以實現對各類經濟業務風險的控制。工作人員通過分析規范的經濟業務處理模式與實際工作中的經濟業務處理模式，找出兩者之間存在的差異，梳理數據之間存在的對比關系，然后經風險指標嵌入財務核算業務中，這樣系統就可以在財務管理過程中自動提示差異，財務信息風險就可以得到有效防控。另外，企業還需要將外部信息系統與財務信息系統銜接起來，確保財務與業務信息在各系統之間高速傳遞，避免信息孤島的形成，這樣也可以有效提升信息傳遞、處理的效率與質量。比如，企業通過稅務機關的系統及時獲取采購發票信息，并通過系統自動認證生成財務會計憑證，這種工作方式不僅減少了財務人員的工作量，還有效提升了財務信息的準確性，提高了工作人員的工作效率。

（二）強化財務核算管理

財務核算管理是加強業財融合，增強價值創造的重要方式，企業必須樹立精細化的財務管理理念，采取科學的方式方法，對業務與財務數據進行精細化的核算管理。首先，企業必須建立統一的核算標準與方法，開展財務信息數據處理工作。企業的財務部門應成立專業的財務會計準則編制小組，選擇專業能力較強，實踐經驗豐富的工作人員，對企業的經濟業務進行分類整理研究，然后按照會計準則編制核算要求與方法。核算標準與方法的建立可以有效統一企業的會計科目與使用方法，確保會計系統中的會計信息準確、一致，為財務共享服務提供便利。其次，企業需要對財務報表進行細化分析，詳細了解企業的經營狀況，分析引起數據波動的具體原因，一旦發現異常數據，企業應積極的尋找造成數據異常的原因，及時采取改進措施，解決經營管理中存在的問題。對于報出報表，財務人員應按照既定模板與指標進行對比分析，及時對存在業績下滑與潛在風險的部門進行風險預警。通過這種精細化的財務分析方式，可以有效保障財務報表的質量，也可以使財務人員對企業的業務狀況進行全面深入的了解，這對加快業財融合可以發揮積極的推動作用，可以有效推動財務人員的轉型，也可以使財務人員的監督作用得到最大限度發揮。另外，企業還應積極完善重大事項預報制度，對影響企業經濟狀況的重大業務進行提前報備、分析、預測，使財務人員通過對市場環境分析與企業內外部實際情況的分析，提升預判能力，促使財務報告質量不斷提升。

（三）加強財務分析診斷

在通過會計核算與信息收集獲取全面、準確的財務與業務信息后，企業應該組織專業人員開展財務分析診斷工作，對企業內部的經營管理活動進行科學分析。一方面，企業需要選擇合適的財務分析診斷方式，當前比較常用的財務分析診斷方式以專項診斷與定期綜合診斷為主。專項診斷以實際的生產經營需求為基本依據，以解決企業生產經營中的困難為重點，這就使專項診斷具有較強的針對性與隨機性。定期綜合針對則是企業的年度規劃與安排，這種診斷方式是定期對企業的全部財務活動進行針對，診斷內容復雜多樣，這就導致其針對性不強[6]。另一方面，企業需要制定規范的財務分析診斷流程，科學劃分財務診斷工作階段，為財務針對工作的順利開展提供保障。財務分析診斷工作可以分為前期準備、現場調研、后期案頭分析三個基本階段，在實際的財務分析診斷過程中，財務人員應積極利用大數據技術，對企業理念的財務報表、經營狀況等數據進行全面分析，了解企業的營運、盈利、償債、發展等方面存在的問題，并根據企業實際情況提出合理的改進意見。

（四）不斷強化運營管理

業財融合的具體實施需要在企業運營管理中進行，因此，企業需要將業財融合理念貫徹到運營管理中去，通過業財融合強化運營管理，促使企業的運營管理水平不斷提升。首先，企業需要通過完善信息系統，打破業務與財務之間的信息壁壘，加強業務與財務部門的信息溝通，促使工作人員通過全面分析業務與財務信息，了解企業的實際運營管理狀況，為經營管理方案的優化調整提供支持。其次，企業需要構建健全的業財融合體系，在業務流程分析中充分發揮財務分析的專業優勢，詳細了解業務流程中存在的不足之處，為業務流程的優化提出合理意見，促使企業運營管理水平不斷提升。另外，企業需要將業財融合運用到價值鏈分析中去，運用大數據等技術，對企業運營管理中的采購、生產、營銷等關鍵價值鏈進行分析，為價值鏈優化提供參考。

四、結束語

在科學技術快速發展，經濟發展轉型升級的時代，企業面臨著復雜多變的內外部環境，要想不斷增強競爭優勢，企業就必須提高創新意識，積極創新經營管理理念與方式方法，不斷提升經營管理水平。財務管理是企業經營管理中的重要內容，對企業的經營管理活動具有重要影響，因此，企業必須加強財務創新，推進業財融合，不斷提升企業價值創造力，為企業的可持續發展提供保障。

參考文獻：

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