淺析城市建設投資公司財務管理的有效方法

馮良輝

摘要：隨著我國城市建設的不斷發展，城市建設投資項目數量數在逐漸增加，城市建設涉及的資金規模也在擴大，新問題在城市建設投資公司的財務管理工作中層出不窮，影響財務工作效率的進一步提高。城投公司如何使用有效的方法對主要的財務活動進行有效的分析和控制成為當前城投公司內部管理工作的重點。城投公司需要引入有效的手段和方法加強財務管理工作，監督和控制日常財務活動，保證投資者和債權人的利益，確保國有資產的保值增值。

關鍵詞：城投公司;財務管理;問題;有效方法

隨著社會經濟不斷的發展，城市基礎設施建設的投資主體、融資渠道、投資方式越來越多，投資機制發生了較多變化。促進城投公司財務管理水平提高，拓展多元化的財務管理方法是加強城投公司有效投資和風險防范有機結合的要求，也是深化城投公司投融資體制改革基本要求。

一、城投公司的特點

城投公司是城市建設投資公司的簡稱，一般由地方政府或當地國資委控股，由地方政府直接領導，是地方政府所有的國有企業，是特殊的市場經營主體。

城投公司的職能主要是負責市政基礎設施項目的投資、融資、建設。承接的項目有建設周期跨度長、投入資金量大、建設面積廣、施工技術復雜、參與人員多等特點。

城投公司一般情況下不是城市建設項目的直接施工方，通常為合同的甲方，不直接參與到被投資項目的建設當中。對被投資項目的實時經營狀況信息城投公司無法直接獲取，管理信息的滯后性讓經營者難以及時科學作出相應的決策。

二、城投公司財務管理的問題

（一）財務管理制度不夠完善

財務管理制度是城投公司全體員工在工作中要遵循的最基本的財經章法，通過制度對城投公司財務工作進行約束，讓企業的財務工作流程化、合理化。但是在目前部分城投公司的財務管理制并不完善，這導致員工人員在項目實施過程中沒有制度可依，項目財務投資成本的計劃和控制工作不到位，項目的經濟效益得不到保障，產生舞弊行為的可能性在增加。當經辦人員在工作上出現紕漏時，沒有相關的懲罰措施。

（二）管理人員的財務思維缺乏

要發揮財務管理在城投公司項目管理中的支持作用，這就要求公司的管理人員要具有一定財務知識和財務思維，目前很多城投公司對花費一些費用和時間用于提高管理人員的財務思維方面重視不夠，具有一定財務知識的管理人員鳳毛麟角，導致了其他部門對財務工作的不理解，有時還出現抵觸情緒，嚴重影響工作效率的提高。

（三）財務預算編制片面性突出

讓城投公司未來一定會計期間內目標執行情況的財務數據和責任約束有依據，通過預算執行來落實財務管控，強化財務管理在各項工作運行中的指導作用，推動公司總體管理水平的提高，是編制財務預算的主要目的。實務中預算編制方法不科學，數據經不起市場的考驗，不能有效指導企業的發展，在某種程度上變成了數字游戲的現象比比皆是，難以發揮預算的管理作用。

三、城投公司財務管理的有效方法

結合城投公司的特點及在財務管理中存在的問題，廣大的城投從業人員特別是財務管理人員要樹立正確的財務管理觀念，引入有效的管理方法，讓貨幣時間價值、企業價值最大化、科學的現金流等概念貫穿財務管理始終。通過嚴格控制城投公司日常經營中收入成本支出，將各項支出納入部門考核，控制資金成本，控制好公司的現金流，全程跟蹤項目建設開支情況等手段，實現財務管理工作存在的價值。

（一）完善公司財務管理制度

城投公司通過定期健全財務管理制度，讓公司的財務管理工作流程化、規范化，也能夠讓財務管理人員在日常工作中有法可依，有法可循，讓每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚。確保財務管理持續、穩定、有序開展。

完善的財務管理制度能規范企業資產的管理行為，健全內部約束機制，確保資產完整和增值。也能科學計算項目建設投資成本，全過程監控成本，實現財務對企業經營執行環節中的有效內部財務控制和會計監督。

（二）加強內部審計工作

近年來企業的風險問題不斷凸顯出來，各種問題都是由于企業的內部控制出現了問題，這樣就需要企業明確自身的內部審計來有效的提升企業風險控制能力。而且就目前來看，審計工作在企業財務風險控制中肩負著監督與管理的作用，可以有效保證企業資本在一定氛圍內正常運轉，無論是工作方式還是工作思維都能起到控制風險的積極作用，內部審計如今已經是企業內部經濟運作的環節之一。[1]內部審計是內部控制的一個環節，是組織內部監督的重要組成部分，也是內部控制的再控制。內部審計工作做得好，對組織加強管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。

城投公司經營范圍大多是市政和城建項目的投資、融資、建設等工作。而城建項目涉及的企業、部門、人員都比較多，財務管理工作也較為復雜。城投公司可以利用內部審計的手段從客觀實際出發，從項目的立項、建設、竣工驗收、等環節的潛在風險因素進行全面分析，找準薄弱環節，對每項風險因素出現的概率進行量化評估，科學確定各環節的風險水平，做好經營管理人員的參謀和助手。

（三）對投資項目進行全面預算

全面預算來源于戰略，是確保戰略目標實現的重要保障。城投公司的戰略是提高城市基礎設施的建設運營效率，促進城市建設的健康開始發展。對投資項目的全面預算是城投公司實現全面預算管理的重點區域。

對投資項目進行全面預算，能使城投公司對城建項目的經營目標進行量化，有利于財務管理工作落實到位。在項目建設的開始，專業的造價人員要對工程各個環節進行分析，盡可能地做出全面建設成本預算，制定預算計劃，預算工作完成后，被投資項目的建設成本要嚴格遵從預算計劃，預算計劃要指導科學嚴謹，將建材、人力、施工設施的租賃價格波動考慮到其中，還要考慮到設計方案和工程簽證對工程造價帶來的影響。在施工過程中，若涉及造價上升，施工單位必須提供有效證據，確保施工方不得以各種借口隨意追加賠償。

（四）改進工作方式，做好溝通協調

溝通是企業管理的精髓，溝通在一定程度上決定著管理的質量和水平，財務工作也不例外。[2]通過與政府主管部門、公司管理層、內部職能部門、相關業務合作單位的有效溝通，可獲得相應的理解、配合與支持，提升財務管理的精準度。

經常向主管部門等外部機構咨詢，可以從法律法規、制度和規范等方面及時獲得幫助和支持。經常與組織管理層的溝通，能及時了解管理層所關心的重點工作，從而合理確定服務于重點工作的財務管理方面的重點。在與公司內部行政、安全、總務、基建等職能部門的交流，可讓這些部門對財務管理工作的理解，從而給予積極的配合，也能讓財務管理怎樣能更好地服務職能部門，提高工作效率。與業務合作單位的交流，能了解業務的進展，互通經驗，取長補短，啟發思路[3]。

（五）加強專業人才隊伍建設

城投公司所投資的項目是面向社會的大型項目。公司對員工的職業素質要求比較高，城投公司需要完善人才培養制度。雖然城建公司屬于國家企業，但是在人才的招聘上不能過度依賴政府任命，企業需要通過市場化的手段招聘高素質的投資、融資、財務人員。對于在職員工，企業要加強他們的專業培訓，做到一人一培養計劃。

為了讓企業人員專注于工作，提升員工對公司的吸引力，通過建立公正、公開的晉升機制，優化崗位薪酬體系等激勵措施。

讓員工自發性的學習專業知識，構建會計人員的數字化思維，推進業財融合，樹立正確的職業價值觀，通過優秀的人才實現企業價值的最大化。

四、結語

總而言之，城市建設項目具有社會意義，其工程量大，涉及的各部門人員眾多，建設周期長，施工具有一定的危險性，城市建設項目的利益關系較為復雜，這增加了城市建設投資公司在財務管理工作的難度。城市建設投資公司要采取一系列方法，樹立科學的財務觀念，完善公司財務管理制度，加強內部審計工作，做好多維度的溝通，對投資項目進行全面預算，加強專業人才隊伍建設……通過這一系列手段的有效實施，做精做細做優財務管理工作，讓財務管理對城投公司的發展更具有戰略支持作用。

參考文獻：

[1]章慧鶴.淺議城市建設投資公司的財務管理[J].時代金融（中旬），2015 （8）：162.

[2]張維.淺析國有投資公司的財務管理模式優化策略[J].現代經濟信息，2014 （20）：230.

[3]蔣永連.規范投融資平臺建設的理性思考——以江蘇省鹽城市為例[J].人力資源管理，2018 （12）：557-558.