利率市場化對商業銀行財務管理的具體影響及要求

鄭潔 韋黎

摘 要：中國建設銀行是我國四大銀行之一，經營公司銀行、個人銀行與資金業務，可以為多種客戶提供針對性的金融服務。在近期，我國金融市場出現了“利率市場化”發展趨勢，即金融機構需要根據貨幣市場來調整經營利率，而這則是由市場供求決定的。因此，中國建設銀行也應該遵循利率市場化規律，及時調整財務管理工作結構與方式方法，以便更好地適應金融市場。本文將從影響建行的固定利差、加大了建行的利率風險、對會計信息質量提出了更高的要求三個角度來分析利率市場化對中國建設銀行財務管理工作的具體影響。

關鍵詞：利率市場化;建設銀行;財務管理;工作影響

如果中國建設銀行的資本結構不穩定，那么優化建行內部的管理結構、營業方式便可以有效抵御金融風險。而財務管理工作便是針對本銀行的資產投資、融通與現金流與利潤分配進行統一管理，可以幫助建行完善財務工作，優化財務關系，保證建行可以承擔低水平的金融風險，優化建行的服務結構。但是，利率市場化這一時代趨勢也對建行的財務管理工作產生了一定的影響，需要更加完善、先進的財務管理制度與工作技術。下面，筆者將對此進行客觀分析：

一、影響建行的固定利差

客觀來講，建行的收入來源中有一個重要組成部分便來源于存貸款業務所發生的資金往來。但是，利率市場化這一現象便意味著建行會經歷最低存款利息，反而卻要以高利息去貸給客戶，從中賺取相應的利差。利差越大，那么銀行的收入也就會變高。然而，由于我國相關部門并沒有完善利率管制制度，也沒有對存貸款的利率進行硬性規定，允許各個銀行自主調整存款利率、貸款利率。在這一現實背景下，建行很可能會增加存貸款業務，用這種方式去增加本行收入。但是，也正是由于中央并未保護中央銀行的利率，所以最終依然會降低建行的利潤，影響建行的固定利差。

那么，在這一時代背景下，建行可以優化利率定價方式，量化利率，綜合考慮市場環境的現實情況，從長遠發展角度去規定本行的存款利率、貸款利率。比如，建行可以完善產品保本業務的監控體制，完善客戶對于本行業務發展的貢獻率，由此強化銀行各個業務的利率水平。其次，建行要根據市場供需去完善利率風險監控，科學推測利率的變化趨勢，完善財務預算與決算，以便精準確定產品定價，調整本行的資產負債結構，降低金融敏感度。尤其是針對存款利率，不可一味提高，貸款利率也不可盲目下調，必須要保證存貸款利率都在本行的風險預測與可承受范圍之內，從而精準管理利率定價。另外，建行還要緊跟市場評估，全面追蹤價格變動，不斷優化本行的利率管理結構。

二、加大銀行的利率風險

在利率市場化下，建行所面臨的利率風險便變得越來越岷縣，因為如果建行內部的資金較多，或者是有過多的國債投資，亦或者將大量剩余資金存儲在中央銀行，那么如果一旦市場供求出現了問題，那么建行便面臨著巨大的財政損失。而且，如果銀行的資產與負債極不均衡，也會提高銀行利率的敏感度，存貸款利率也會加大利率風險。

與之相適應的，建行為了抵御信用風險，也會主動調整本行的經營方式與管理結構，但是如果銀行內部無法平衡資本，也就無法控制財務風險，影響客戶的需求。嚴重的情況下，客戶會在還款時產生嚴重的存款擠兌。同理，如果借款人沒有定期還款，銀行也會面對貸款風險，從而影響銀行的信用，使得銀行的資金流動、財務安全成為一個大問題。由此，便會帶來財務風險。因此，建行要注意完善財務風險防治制度，做好風險監管，外部風險與內部風險兩方面入手，全面優化本行的財務風險管理機制，強化內部控制。

三、對會計信息質量提出更高的要求

在利率市場化背景之下，建行的財務管理工作會直接與會計信息質量有直接影響，因為會計信息可以反饋最重要的市場供求情況。如果會計信息質量較差，不能全面反映金融市場的供需情況，那么即便銀行根據會計信息去制定發展戰略，也很難適應利率市場化的需求。但是，如果我們可以保障會計信息質量，以精確、全面、客觀的會計信息去反映金融市場的供求情況，那么則可優化建行的資本負債結構，促使建行順利適應利率市場化發展趨勢。因此，建行要對本行內部的會計人員的工作能力提出較高要求，由此完善財務管理工作。

首先，建行應該明確各個財務人員的工作職責與崗位要求，幫助每個工作人員明確自己的財務職責，以便對應各個人員的工作成效去確定財務責任。這樣一來，則可有效提高財務工作的實際效益。其次，建行要制定明確的工作獎懲制度，對本行的財務人員進行專業培訓，以便使其能夠提供更優質的會計信息與財務報告。

總而言之，在利率市場化背景下，建行必須要改變自己的財務管理方式，也要由此調整本行的資本結構，優化內部控制與財務管理，根據市場供需特點調整銀行資本與資金業往來，提高本行的風險抵御能力。

參考文獻：

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