事后監督轉型事中監督

吳國英

國有企業作為我國國有經濟的微觀載體，在國民經濟中發揮著重要的主導作用。但是由于國有企業自身特殊性，其內部結構是典型的兩權分離，經營者與出資人的利益在很大程度上表現出不一致性，因此，國有企業監督機制尤顯重要。監督機制分為內部監督與外部監督，所有外部監督都是事后監督，事后監督是百多年經濟監督的陳舊模式，存在諸多不盡如人意之處，比如掌握的信息不真實、不及時。這種建立在契約基礎之上的利益沖突更多地需要依靠企業內部監督機制來調整。

改革開放40年多來，我國國有企業發展很快但同時存在諸多問題，主要表現在少數高管腐敗、資產流失和效益不佳等方面。究其原因有兩點：一是信息不對稱;二是各種監督都在事后不是事中，而由此引發的代理人道德風險和敗德行為。針對此問題，柴美群著寫并在中國社會科學出版社出版的《國有企業外部的事中監督研究》一書，提出了強化內部監督的主要舉措，并從事后監督轉型事中監督的視角進行了研究探索。

在本書中，作者針對現行企業外部經濟監督都在事后的現狀，創造性地開發出“九一十五”方案，通過深化“九一十五”方案實現信息對稱。由于事中監督的基礎是信息的真實和對稱，藉以可將事后監督轉型為事中監督，實現監督質變，提高監督有效性。為遏制國企高管腐敗和資產流失、構建委托代理之間的雙贏關系、改變國有企業所有者監管虛位提供了有價值的參考。

在本書中，作者提出長效監督是在信息對稱基礎上改進監督方式方法，并進一步論證了長效監督的十大創新。長效監督是對強化監督的落實，是防止國有資產流失的利器。實現長效監督不僅靠創新監督技術，重要的是徹底扭轉以往一事一查、就事論事的事后監督理念，本書提出信息對稱方案可以幫助監督者獲取真實、及時和有效的信息，因此具有很好的實踐意義。

大量理論和實踐證明，信息不對稱對委托、代理雙方都帶來很大的傷害，信息對稱的實現將有力健全激勵約束的長效機制。該書以信息對稱強化國有企業監督機制，通過“九一十五”方案實現內部監督的適時核對和外部監督關口前移，進而實現內外監督相互銜接，具有很強的針對性、操作性和時效性，對中央關于企業外部事中監督和實時審計的要求在國企落地生根，具有一定的參考價值。